試論基層銀行業風險管控

摘要：文章論述了基層銀行業的信用風險和操作風險，分析了風險成因，提出了風險管控措施。

關鍵詞：基層銀行 信用風險 操作風險 管控措施

中圖分類號：F830 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2008）10-202-02

銀行業風險是近幾年來銀行界業內的熱門話題，加強銀行業風險的管理和控制也是近幾年來各銀行金融機構和監管當局非常重視的一項工作。基層銀行業金融機構是銀行業風險管控的前沿陣地，如何認識自身的風險、把握風險、管理控制和風險呢？筆者在晉城銀監分局實習期間，通過走訪銀行內部從業人員，并查閱大量銀行風險管理的有關文獻和論著，試對目前基層銀行業風險管理控制作如下探討。

一、風險是銀行業經營的一個永恒主題

“在市場經濟條件下，風險無處不在，風險的基本含義，是指在經濟、政治和社會活動中，由于各種因素的變動帶來損失或一定收益的可能性”。①銀行是經營貨幣的金融中介組織，與一般工商企業的最大不同就在于銀行利用客戶的存款和其他借入款作為主要的運營資金，自有資本占比低這一特點決定了銀行本身具有較強的內在風險特性。由此可見，“銀行因為承擔風險而生存和繁榮，而承擔風險正是銀行最重要的經濟職能，是銀行存在的原因”。

銀行風險屬于風險范疇，是指銀行在進行經營管理活動中，由于各種經濟主體受市場信息和相關的經濟、政治等不確定因素的影響，使銀行實際收益與預期收益產生偏差，從而遭受一定損失的可能性。銀行風險具有三個特點：第一，銀行是高風險行業，由于銀行在信貸發放中具有創造貨幣的功能，經營銀行業具有高額的利潤回報，高利潤背后必然是經營高風險的行業。第二，銀行風險具有客觀不確定性。由于銀行與客戶信息的非對稱性和企業客戶對事物認識的局限性，使銀行的經濟活動存在不確定因素。第三，銀行的風險具有相對的可控性。盡管銀行的經營受政治經濟市場變化等多種因素的影響可能產生風險，但這些風險大都是可以提前識別、預測、防范和事后化解的。因此說，“自商業銀行誕生之初，風險就與之相伴。從某種意義上講，銀行就是經營風險的金融機構，以經營風險為其贏利的根本手段，銀行是否愿意承擔風險，是否能夠妥善控制風險，將決定銀行的經營成敗”。②

隨著現代商業銀行的不斷發展，銀行所面臨的風險對象和性質早已超過了最初的內涵。從對象上看，已經由單一的借貸產生的信用風險演變為包括信用風險、市場風險、操作風險等在內的多類型風險；從性質上看，從最初的局部風險演變為全球風險。當然，無論如何劃分風險，有一點是肯定的，即風險存在于銀行業務的每一個環節，銀行提供金融服務的過程也就是承擔和控制風險的過程。我國是處于轉型過程中的發展中國家，銀行業發展還很不成熟，特別是基層銀行業受多年計劃經濟傳統思想的影響，很多人總認為銀行是國家的，是不會有風險的，特別是在基層農村信用社和廣大農村社會，以前總以為銀行信用社是“公家”，“公家”當然是不會有什么風險和問題的，致使基層銀行和信用社普遍對銀行的經營風險長期以來認識不足，重視不夠，以致到20世紀90年代我國銀行業金融機構長期累積了大量不良貸款，形成了較大的風險。90年代中后期，中央高層開始意識到并重視防范化解銀行業風險。進入21世紀，風險這個銀行業經營的永恒主題才開始在我國基層銀行業引起普遍關注和重視。

二、當前我國基層銀行業的風險重點是信用風險和操作風險

銀行作為一種經營風險的特殊企業，為了有效識別和管理風險，有必要對其所面臨的風險進行明確的分類。例如“按風險事故可以將風險劃分為經濟風險、政治風險、社會風險、自然風險和技術風險；按損失結果可以將風險劃分為純粹風險和投機風險；按風險發生范圍可以將風險分為系統性風險和非系統性風險等”③。巴塞爾委員會結合商業銀行經營的主要特征，按誘發風險的原因將銀行業風險分為信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、國家風險、聲譽風險、法律風險和戰略風險八大類，而“當前我國銀行業金融機構主要面臨著三大類風險即：信用風險、市場風險和操作風險”④。

據筆者在實習期間調查了解，目前困擾基層銀行業金融機構的風險，重點是信用風險和操作風險。

信用風險分析。目前對基層銀行業來說，信用風險最主要最明顯的風險是貸款形成的風險。一是貸款人投資失敗引起的風險；二是借款人經營管理不善形成風險；三是貸款人的道德操守引發的風險；四是銀行“壘大戶”可能形成的風險。

操作風險分析。“操作風險是各公司業務和支持活動中產生的一種風險因素，這類風險表現為各種形式的錯誤、中斷或停滯，可能導致財務損失或者給公司帶來其他方面的損害”⑤。據筆者調查，近兩年來，盡管銀監會不斷加大對銀行業防范操作風險的工作力度，2005年還提出了十三條防范操作風險的意見。兩年來各銀行機構雖然不同程度地采取了一些措施，收到了一定的效果，但在調查中發現，基層銀行業金融機構在管理和防控操作風險中仍存在許多漏洞。一是不能嚴格執行規章制度和操作規程；二是沒有按規定進行員工崗位輪換；三是稽核審計查處違規違紀行為力度不夠；四是銀行內部規范健康的企業文化沒有形成。

三、強化內部控制是基層銀行業防范風險的關鍵

內部控制的涉及范圍很廣，涉及到銀行每一個人的工作環節。當前基層銀行業應主要從以下方面入手抓好內部建設。

1.要嚴格加強內部授權授信的管理。一方面要完善授權授信制度，確保授權授信科學合理；另一方面要對濫用職權違法亂紀人員進行嚴厲打擊，問題嚴重，造成重大風險的要移送司法機關制裁，以確保內控制度的權威性和嚴肅性。

2.要嚴格執行貸款的“三查”制度。一是要嚴格執行貸款前的調查制度。基層銀行業金融機構在受理借款人借款申請后，應當對借款人的信用等級以及借款人的合法性、安全性、盈利性等情況進行如實認真調查，核實抵押物、質押物、保證人，認真測定貸款的風險程度。二是要建立嚴格的貸款審批制度。基層銀行業金融機構應當建立和完善嚴格的審貸分離，分級審批的貸款管理制度。建議貸款審批部門建立非常設的貸款審批委員會，每次貸款審批前，由具有資格的貸款審批人員抽簽確定組成本次貸款審批委員會，實行票決制，確保貸款審批的公正和透明，嚴防貸款審批過程中的不正之風。三是要健全科學的貸后管理制度，包括貸后檢查制度，及時跟蹤了解貸款的使用情況、企業的管理情況、生產經營情況和財務情況。貸款風險預警制度，及時發現貸款風險的早期預警信號，盡早識別風險，并針對性地采取措施，及時防范控制和化解風險。不良貸款管理制度，要按照貸款分類標準進行貸款科學分類，認真分析不良貸款形成的原因，把握不良貸款的變化趨勢，及時提出防范和化解不良貸款的措施。

3.要建立覆蓋面比較廣的信用等級評定制度。目前，基層銀行業的信用評級，一方面是大銀行（工、農、中、建、交）對大中型企業信用的評定，另一方面是農村信用社對農戶的信用評定。而對于更多的小企業、小商戶和個人貸款的評定是一個空白，基層銀行業在對小企業、小商戶和個人在貸款決策時非常困難，要么不給貸款，要么貸款后形成大量風險。在目前我國社會征信機構不發達的情況下，基層銀行金融機構要成立專門的信用評級部門，對自己所有申請貸款的客戶群進行信用評定，可以根據客戶審批貸款的大小額度，建立大客戶信用打分標準、中客戶信用打分標準、小客戶信用打分標準和個人信用打分標準。收集客戶的詳細信息資料，建立客戶信息檔案，每年一次對客戶信用進行打分，每年的信用評定打分結果可通過銀行業協會和當地銀監局系統進行信息交流，建立客戶信用信息交流制度，以便使基層銀行業更多地了解企業客戶的信用信息。對不講信用的企業和客戶要對其亮紅燈或列入基層銀行業限制的“黑名單”，共同限制其貸款；對守信用的好客戶和企業要對其提供更好的金融服務和貸款支持。通過建立完善一整套的信用評級制度，形成一個客戶重信用的大環境，努力減少和降低基層銀行業的信用風險。

4.要建立良好的內部控制文化氣氛。一是要切實把各項規章制度滲透到各個業務崗位的每一個環節、每一個操作流程中，培養和形成“視制度如生命，糾違章如排雷”的內部控制環境和文化。二是要利用多種形式認真開展警示教育活動，用典型事例或發生在身邊的案件教育職工，使大家清醒地認識到市場經濟的嚴峻性，自覺地做到“心不貪，手不伸，身不斜”，樹立正確的人生觀、價值觀，自覺抑制不正之風和各種腐朽思想的侵蝕。三是要把各要害崗位的制度落實和案件防范作為考核單位“一把手”和主管行長、部門負責人的重要目標，同其政績考核、晉升、獎懲等直接掛鉤，使各級領導干部與其所主管的要害部門工作形成“一損俱損，一榮俱榮”的風險共同體。

5.要建立定期全方位的干部交流、員工輪崗和強制休假機制。實行干部交流制度，是防范銀行操作風險的重要手段，因此必須成為一項鐵紀，持之以恒的加以堅持。應嚴格執行新提任的“一把手”異地任職，基層銀行業各級高管人員同一機構任期定期異地交流；主管行長、從事資金、信貸、財務和人事管理的中層領導干部，在一個工作崗位工作滿三年，堅決進行崗位調整；在同一機構，同一重要崗位連續工作滿三年的工作人員堅決進行崗位輪換等，特別是對重要部位、重要崗位人員、高管人員要進行年度強制休假制度，對輪崗、休假人員及時進行業務跟蹤審計，以防止銀行窩案積案的發生。

6.要健全內審稽核管理體系，提高內審稽核工作的有效性。一是在建立和完善基層銀行金融機構稽核審計組織體系的基礎上，要充實稽核審計人員力量，加強稽核審計人員培訓，提高稽核審計人員的政治、業務素質，增強稽核審計工作的獨立性和權威性。二是要結合基層銀行業的實際情況和上年度的稽核審計結果，確定本年度稽核審計工作的計劃和重點，對案件高發機構、高風險業務、易發案件部位，加大稽核審計的深度、廣度和頻率。三是建立獎懲和跟蹤問責制度，對認真負責，及時發現重大問題、風險隱患和案件的要予以適當獎勵；對稽核審計走過場，發現問題大事化小、小事化了，導致形成銀行案件和損失的要追究有關稽核審計人員的責任。

注釋：

①孔祥毅主編.《金融理論教程》.中國金融出版社，423頁

②郭宏偉、劉瑞霞、趙長一等編著.《風險管理》.中國金融出版社，2007年，3頁

③同上，第10頁

④劉明康主編.《銀行業監管理念監管文化》.2006年銀監會干部培訓教材，第9頁

⑤劉明康主編.《銀行監管實務》.2006年銀監會干部培訓教材，166頁

（作者單位：中國銀行晉城市分行 山西晉城 048000）（責編：鄭釗）