民營企業如何加強營運資金的管理

摘要：營運資金，是民營企業財務管理工作的一項重要內容。從財務角度看營運資金應該是流動資產與流動負債關系的總和，對營運資金的管理要注意流動資產與流動負債這兩個方面的問題。具體來講，加強民營企業營運資金管理，應作好以下工作：認真分析生產經營狀況，合理確定營運資金需求量；合理安排流動資金與流動負債比例，保持較高償債能力；加速營運資金周轉，保持較高獲利能力。

關鍵詞：民營企業 營運資金 特點 加強

營運資金，從會計的角度看，是指流動資產與流動負債的差額。會計上不強調流動資產與流動負債的關系，而只是用它們的差額來反映一個企業的短期償債能力，在這種觀念下，不利于財務人員對營運資金的管理和認識。但從財務角度看營運資金應該是流動資產與流動負債關系的總和，在這里“總和”不是數額的加總，而是關系的反映，這有利于財務人員意識到，對營運資金的管理要注意流動資產與流動負債這兩個方面的問題。

流動資產是指可以在一年或者超過一年的一個營業周期內變現或運用的資產，流動資產具有占用時間短、周轉快、易變現等特點。企業擁有較多的流動資產，可在一定程度上降低財務風險。流動資產在資產負債表上主要包括：貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款和存貨。

流動負債是指需要在一年或者超過一年的一個營業周期內償還的債務，具有成本低、償還期限短等特點，企業對此必須認真進行管理，否則，將承擔較大的風險。……