其他應收款是企業在日常經營過程中,除銷售貨物、提供勞務及其他服務應收取款項外,企業應收、暫付其他單位或個人的各種款項,包括應收的各種賠款、罰款、出租包裝物租金、應向職工收取的各種墊付款項、備用金、存出保證金等。其他應收款金額一般不大,因此在企業管理中未引起充分重視,企業在其他應收款的管理上存在許多漏洞和缺陷,尤其國有企業對其他應收款的控制和清理問題比較突出,很多大企業其他應收款金額高達幾億、十幾億,嚴重影響了企業的正常資金運轉,降低了企業資金使用效率。因此,其他應收款的管理是企業管理中不容忽視的一個問題。
一、企業形成其他應收款的主要原因
(一)單位職工公出借差旅費
此項賬款數額較大。職工公出不能嚴格按照路程、公出日期核定借款額度,超額借款,報銷不及時,清還欠款不及時,以出差名義巨額借款,把多余款項公款私存,或者搞個人投資等,使得企業資金變相成為個人投資盈利的資本,損害了企業的利益。
(二)職工及其家屬借款
通常數額較大,不能及時清還,只能靠扣發職工的部分工資清償欠款。一旦欠債職工病亡,便造成了呆死壞賬。
(三)有關政府職能部門借款
由于地方保護主義和地區經濟封鎖不同程度的存在,政府對轄區國有企業干預的事情很多,企業發展在很多方面還依靠當地政府的大力支持,如協調當地市場主體的關系,維護市場秩序,制止不正當競爭。……