關于其他應收款管理的探討

其他應收款是企業在日常經營過程中，除銷售貨物、提供勞務及其他服務應收取款項外，企業應收、暫付其他單位或個人的各種款項，包括應收的各種賠款、罰款、出租包裝物租金、應向職工收取的各種墊付款項、備用金、存出保證金等。其他應收款金額一般不大，因此在企業管理中未引起充分重視，企業在其他應收款的管理上存在許多漏洞和缺陷，尤其國有企業對其他應收款的控制和清理問題比較突出，很多大企業其他應收款金額高達幾億、十幾億，嚴重影響了企業的正常資金運轉，降低了企業資金使用效率。因此，其他應收款的管理是企業管理中不容忽視的一個問題。

一、企業形成其他應收款的主要原因

(一)單位職工公出借差旅費

此項賬款數額較大。職工公出不能嚴格按照路程、公出日期核定借款額度，超額借款，報銷不及時，清還欠款不及時，以出差名義巨額借款，把多余款項公款私存，或者搞個人投資等，使得企業資金變相成為個人投資盈利的資本，損害了企業的利益。

(二)職工及其家屬借款

通常數額較大，不能及時清還，只能靠扣發職工的部分工資清償欠款。一旦欠債職工病亡，便造成了呆死壞賬。

(三)有關政府職能部門借款

由于地方保護主義和地區經濟封鎖不同程度的存在，政府對轄區國有企業干預的事情很多，企業發展在很多方面還依靠當地政府的大力支持，如協調當地市場主體的關系，維護市場秩序，制止不正當競爭。……