淺談新形勢下住房公積金風險控制及防范

摘要：住房公積金風險管理，是一項值得廣大住房公積金管理工作者認真研究的新課題。充分認識公積金的風險性，扎實做好公積金風險管理工作，是使住房公積金安全營運、廣大繳納住房公積金職工切身利益得以實現的根本保證。本文通過對住房公積金所存在風險的討論，提出了風險控制和防范的一些建議。

關鍵詞：住房公積金 風險控制 風險防范 內部控制

一、住房公積金管理中存在的風險問題

(一)住房公積金制度還有待與時俱進，存在制度性風險

住房公積金實行的是“管委會決策、中心運作、銀行專戶、財政監管”的管理原則，制度風險之一在于其委托運作模式。公積金管理中心將存貸業務一次性地委托給由管委會制定的商業銀行，銀行收取手續費，資金使用受益和風險都由公積金中心承擔。由于委托方和受益方是兩個不同的利益主體，受各自利益驅使，在資金運作中會有差異的價值取向和行為模式。比如，銀行可能在自營業務和委托業務之間進行權衡，將風險較少、利益較好的項目留給自己，而將風險較大的項目以委托貸款的方式發放，加大了住房公積金的貸款風險。而中心因不能直接面對借款人，難以及時掌握還款情況，對還款監管處于被動地位。制度風險之二在于公積金管理中心沒有承擔風險的資金保證。具有一定的自由資金是獨立的民事主體承擔經營風險的前提條件，但管理中心是一個直屬于城市人民政府的、不以盈利為目的的獨立事業單位，其管理費用由本級財政從該中心上交的住房公積金增值收益中按照標準撥付，中心本身元任何法人資本金，一旦出現資不抵債的現象，中心無產可破，承擔經營風險只是一句空話。

(二)監督機制不健全，存在防范風險

我國公積金制度建立的時間較晚，目前尚未形成一個有效運作體系。由于監督機制不健全，違規使用、挪用公積金的現象屢有發生，對查出的違規行為處罰較輕甚至不做處罰，使這些現象有愈演愈烈之勢，嚴重抑制了公積金作用的正常發揮。一方面，公積金管理中心和委托銀行雙方權利與義務不明確，造成資金沉淀，而委托銀行則將這筆資金用于彌補自身的資金缺口，導致公積金的流失；另一方面，相當一部分城市的住房公積金管理中心從未對外公布過公積金的歸集和使用情況，又沒有獨立的外部審計部門對其進行必要的審計，這種透明度很低的管理為公積金的違規操作提供了可能。

(三)住房公積金管理缺乏透明的信息披露制度，存在金融風險

公積金管理缺乏統一的信息報告和報表格式，沒有利用媒體定期向社會公布公積金的利息收支、投資收益的分配、保值增值情況及其重大事項，接受社會監督。公積金被挪用并非偶然，而是現行制度缺位使然。公積金管理中心既不是獨立的金融企業，也不是政府機構，而是政府設立的事業單位，也就是特權部門管理。這種模糊定位，使其既要承擔保障公積金所有者權益之職，又要防范金融風險。

二、防范與解決風險的建議

(一)加強管理，完善住房公積金制度

結合我國國情，采取多種方式并舉，同時借鑒新加坡的成功經驗，通過個別試點實施制度再創新。學習新加坡靈活的繳交比例調控機制，確定在不低于兩個5％的基礎上，每年的繳交比例可以浮動，包括單位和個人繳交比例整體浮動、單位和個人繳交比例各自浮動以及個人繳交比例隨年齡階段不同浮動。確定每年繳交公積金的上限封頂限額，以公平分配，降低企業負擔，并形成實際繳交比例的調控機制。

管營分離就是在區域化公積金管理機構建制中把資金營運部門分離出去，單獨運作，原公積金管理機構負責政策、執法和監管，保障公基金的正常繳存、使用及增值收益分配。同時成立獨立的公積金營運機構，專司存量公積金的投資運作之職。

(二)強化財政監督，建立嚴格的信息披露制度，提高住房公積金管理的透明度

必須在住房公積金立法的基礎上，理順住房公積金運作機構。財政部門應當真正負起監督職責，對住房公積金的收益進行核實，統一上繳財政部門，由財政部門會同有關部門核定住房公積金管理中心的費用標準，由財政部門統一撥付、監督使用。規定統一的信息報告和報表格式，向媒體定期向社會公布公積金的利息收支、投資收益的分配、保值增值情況及其重大事項，接受社會監督。

(三)加快住房公積金的立法進程，強化歸集工作，努力擴大覆蓋面

加強相關立法工作，為住房公積金的健康發展提供必要、完善、有效的法律保障也是非常重要的一個環節。立法部門應該根據當前住房公積金管理現狀中出現的問題，及時地制定相關、有效的法律、法規，規制住房公積金的管理。

(四)建立健全住房公積金貸款風險防范機制，建立有效的宣傳機制，通過宣傳增強個人自覺還款意識

住房公積金管理中心應充分利用宣傳工具，加大宣傳力度，重點宣傳建立住房公積金制度的意義，宣傳強制性和低存低貸的政策優勢以及個人住房公積金貸款政策，使住房公積金貸款能夠深入人心。要引導居民通過個人住房公積金貸款購房，促進中低收入家庭住房公積金的住房消費。通過宣傳，還可以讓貸款人加深對住房公積金性質的了解，進一步增強自覺、及時還款的意識。對于那些有還款能力而拒不還款的人給予曝光，必要時動用法律手段，最大限度地降低因個人信用風險造成的損失。

三、加強內部風險控制。完善公積金管理機構的隊伍建設

(一)加強信息系統的控制

第一，要提高數據信息應用效率。在住房公積金信息的日常使用中，主要通過權限控制、數據錄入輸出控制、手工憑證的控制，針對公積金業務中騙取、騙貸、挪用質押等風險，進行公積金業務信息系統的升級改造，進一步提高住房公積金業務的安全性和效率性。對業務數據采取多介質備份與異地備份相結合，確保業務數據的安全完整。完善檔案管理和交接制度，對各類紙質檔案包括各種會議記錄與決議、住房公積金繳存人資料、貸款合同、抵押權證、憑證賬冊以及各類法規、文件等進行分類管理，實行統一的住房公積金業務管理信息系統，進行數據集中管理，并建立住房公積金監管數據庫。

第二，創新政府監管理念，強化內部控制的監督管理。目前，雖然各地成立了住房公積金管理委員會，負責對各地住房公積金管理中心的公積金管理和使用情況的監督，實行重大事項報告制度。但在目前實際操作過程中，住房公積金運行往往是由住房公積金管理中心一個部門說了算，裁判員與運動員一身兼任。《住房公積金條例》明確規定各地住房公積金管理中心要自覺接受財政、審計部門和社會的監督，但監督效果不盡如人意。

所以，應以持續性監管的方式賦予住房公積金管理中心強化內部控制管理的壓力和動力，定期或不定期地進行內部控制的審計，及時對控制運行體制和運行信息糾偏和反饋，最終幫助住房公積金管理中心實現既定的控制目標。

(二)會計控制

會計內部控制的重點是實行會計工作的同意管理，嚴格執行會計制度和會計操作規程，運用計算機技術實行會計內部控制，嚴禁設置賬外賬目，禁亂用會計科目，嚴禁編制和報送虛假的會計信息，確保會計信息的真實、完整和合法。

1．統一會計核算制度。公積金管理機構應根據事業單位會計準則和國家統一的住房公積金會計核算制度，制定并實施本單位的會計規范和管理制度。管理部門應嚴格執行管理中心制定的會計規范和管理制度，以實現統一會計核算。

2．確保會計工作的獨立性。確保會計部門、會計人員能夠依據國家統一的會計制度和本行業的規范獨立的辦理會計業務，對違法或者違規的會計業務、會計部門、會計人員有權拒絕辦理，并向上級匯報，或者依照職權予以糾正。

3．明確會計崗位設置。會計崗位設置應當實行責任分離、相互制約的原則，嚴禁一人兼任并非相容的崗位或者獨自完成會計的全過程業務操作。明確會計部門會計人員的權限，凡是超越權限的，須經授權后方可辦理。同時，在定崗定責定人的前提下制定各種業務操作規程。

(三)內部稽核制度

1．內部稽核必須在形式上和實質上保持獨立，確保內部監督的獨立性和權威性。嚴格審計稽核人員的專業任職條件，努力提高稽核人員素質。稽核工作要制定科學、合理、統一的審計程序。內部稽核還要制定年度稽核項目和項目實施方案，通過定期或不定期的檢查內部制度的執行情況，確保各項管理活動的有效運行。

2．加大內審力度，實行稽核處罰制和稽核告誡制。對內部違反法律法規和管理中心內部控制制度的，應當追究有關部門和人員的責任。內部控制制度是風險管理的核心內容，使控制活動寓于管理活動之中，是管理中心日常工作不可分割的一部分。因此管理中心必須加強規范管理，只有不斷健全內控體系，才能有效控制住房公積金風險，讓政府放心，讓人民滿意。

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