ＥＲＰ實(shí)施績效研究：回顧與展望

摘 要：從ERP實(shí)施對公司業(yè)績的影響、決定ERP實(shí)施績效的因素以及ERP實(shí)施效果評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等方面對ERP實(shí)施績效研究文獻(xiàn)進(jìn)行了回顧和簡評，并根據(jù)這些文獻(xiàn)構(gòu)建了ERP實(shí)施績效的研究模型，以期為未來的研究提供方向。

關(guān)鍵詞：ERP；實(shí)施績效；綜述；研究模型

中圖分類號：F273．4

文獻(xiàn)標(biāo)識碼： A 文章編號：1003—7217(2006)05—0103—05

21世紀(jì)全球電子化的趨勢使企業(yè)的競爭力從有形制造力轉(zhuǎn)向無形信息科技的基礎(chǔ)建設(shè)上。隨著網(wǎng)絡(luò)和通訊技術(shù)的不斷普及，企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)(以下簡稱ERP)應(yīng)運(yùn)而生。ERP作為一種先進(jìn)的管理系統(tǒng)，能最大程度的集成企業(yè)的物流、信息流和資金流，優(yōu)化企業(yè)資源配置，加快企業(yè)對于市場的反應(yīng)速度，從而潛在地創(chuàng)造企業(yè)價(jià)值。但同時(shí)，ERP也是一項(xiàng)高成本高風(fēng)險(xiǎn)的投資，其潛在優(yōu)勢的發(fā)揮需要諸多的因素。所以，盡管國內(nèi)外許多企業(yè)對于ERP的實(shí)施趨之若騖，但收效甚微。因此，ERP實(shí)施績效問題成為國內(nèi)外學(xué)者關(guān)注的熱點(diǎn)問題。本文擬從三個(gè)方面回顧與此問題相關(guān)的研究主題，并根據(jù)這些文獻(xiàn)構(gòu)建了ERP實(shí)施績效的研究模型和決定因素研究模型，以期為未來的研究提供方向。

一、ERP實(shí)施對公司業(yè)績的影響研究綜述

理論和經(jīng)驗(yàn)證據(jù)表明，成功利用信息技術(shù)支持企業(yè)戰(zhàn)略的公司將獲得較好的財(cái)務(wù)業(yè)績(Bharadwaj2000；demons and Row 1991；Konsynski and Mc—Farlan 1990；Mata et al．1995；MeFarlan 1984；PorterandMillarl985)。但同樣也存在所謂IT生產(chǎn)率悖論的文獻(xiàn)，其中的研究發(fā)現(xiàn)IT投資與公司業(yè)績(10veman，1980；roach，1987)之間只很少的，甚至完全沒有關(guān)系(如Barua等人，1995；BRynjolfson，1993；weill，1992)。那么，ERP作為企業(yè)一項(xiàng)重要的技術(shù)投資，到底對企業(yè)的業(yè)績有什么樣的影響?很多學(xué)者通過經(jīng)驗(yàn)證據(jù)研究了這一問題。

McAfee，A．(1999)研究顯示，ERP的實(shí)施引起了公司在很多方面的業(yè)績有實(shí)質(zhì)性的提升，包括向顧客提供信息的能力、周轉(zhuǎn)時(shí)間以及準(zhǔn)時(shí)完成率。Murphyand Simon(2001)利用成本效益分析法對ERP進(jìn)行了評價(jià)，在考慮顧客滿意度等無形效益后認(rèn)為ERP對企業(yè)業(yè)績有顯著影響。Poston andGrabski(2001)研究發(fā)現(xiàn)，在剩余收益(凈營業(yè)收入—應(yīng)計(jì)利息)、總銷售率和ERP系統(tǒng)實(shí)施3年以來每年的管理費(fèi)用方面沒有顯著的改進(jìn)，但是，在公司業(yè)績方面的一個(gè)顯著改進(jìn)是ERP系統(tǒng)實(shí)施3年后(但不是實(shí)施后的第一或第二年)產(chǎn)品銷售成本／收人的比率是降低的。另外，在檢驗(yàn)ERP實(shí)施后的3年中，每年的雇員／收入的比率都有顯著的降低。Hittetal．(2002)使用了多年份多公司實(shí)施ERP的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)投資ERP的公司往往通過不同的財(cái)務(wù)指標(biāo)顯示出較高的財(cái)務(wù)業(yè)績。盡管在剛剛實(shí)施不久，公司業(yè)績和生產(chǎn)力會有下降，但資本市場始終對采用ERP的公司有較高的市場價(jià)值回報(bào)。Huntonecal．(2003)研究結(jié)果顯示，在三年內(nèi)，使用了ERP系統(tǒng)的公司，在資產(chǎn)收益率、投資利潤率和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率三個(gè)方面均顯著好于沒有使用ERP系統(tǒng)的企業(yè)。另外，實(shí)施前公司的財(cái)務(wù)狀況和公司資產(chǎn)規(guī)模在邊際上緩和了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)回報(bào)的能力。

但是，ERP作為一項(xiàng)投資，往往伴隨著漫長的投資回報(bào)，在業(yè)績提升方面的潛在利益不能在短期內(nèi)實(shí)現(xiàn)(Nicolaou 2004)。此前，國外學(xué)者指出企業(yè)會因?yàn)镋RP的實(shí)施而持續(xù)一段時(shí)間的混亂狀態(tài)，企業(yè)的業(yè)績也會較實(shí)施前差(Deloitte Consulting，1999)，企業(yè)不會在ERP實(shí)施后當(dāng)即產(chǎn)生效益，必須等到員工熟練系統(tǒng)或企業(yè)流程順暢后，效果才會逐步顯現(xiàn)(Kochct al，1999；Ross，1999)，ERP大約需要2至5年甚至更久才會對企業(yè)業(yè)績產(chǎn)生正面影響(Deloitte Consulting，1999；Daveport，2000)。這些研究顯示ERP對企業(yè)業(yè)績存在時(shí)間延遲現(xiàn)象，高麗萍(2004)的研究證實(shí)了中國上市企業(yè)中ERP對財(cái)務(wù)業(yè)績改善存在延遲現(xiàn)象。

AndreasI．Nicolaou(2004)研究表明，實(shí)施ERP的公司在兩年之后財(cái)務(wù)業(yè)績有明顯提升，而且對銷售商選擇、實(shí)施目標(biāo)、實(shí)施模塊及實(shí)施時(shí)間等因素的控制有助于解釋ERP實(shí)施對公司財(cái)務(wù)業(yè)績的影響。

ERP實(shí)施對于公司業(yè)績的影響是ERP績效研究的重要方面，研究者大多采用檔案數(shù)據(jù)進(jìn)行事件研究。研究中業(yè)績指標(biāo)的選擇主要以財(cái)務(wù)指標(biāo)為主，部分考慮了顧客滿意度等無形效益。縱觀以上研究，存在許多不足之處：首先是理論模型的不足，部分研究中雖然也建立了簡單的回歸模型，但沒有充分的理論基礎(chǔ)；其次，時(shí)窗太短，因?yàn)樾畔⒓夹g(shù)投資的回報(bào)是比較緩慢的過程，所以，二至三年的時(shí)窗有一定的缺陷；再次，數(shù)據(jù)的缺陷，因?yàn)镋RP信息一般屬于公司機(jī)密，有一定的保密期限，所以研究數(shù)據(jù)的來源令人生疑；最后，沒有有效地剔除宏觀因素或其他重大事件的影響，降低了ERP實(shí)施行為對公司業(yè)績影響的能力。

二、決定ERP實(shí)施及績效的因素研究綜述

這一方面的研究主要分為三個(gè)方面展開，即驅(qū)動因素、過程因素和成敗因素研究。

(一)實(shí)施ERP的驅(qū)動因素

專門研究ERP實(shí)施動因的文獻(xiàn)并不是很多，代表性的研究有Rajagopal(2002)和莊世杰(2002)。Rajagopal(2002)基于實(shí)地研究發(fā)現(xiàn)和有關(guān)IT應(yīng)用的文獻(xiàn)，建立了決定ERP實(shí)施的因素模型，其中認(rèn)為驅(qū)動因素主要有五點(diǎn)，依次為競爭動機(jī)、效率動機(jī)、技術(shù)動機(jī)、經(jīng)營動機(jī)和戰(zhàn)略動機(jī)。臺灣學(xué)者莊世杰(2002)的研究以制度理論、資源依賴?yán)碚摗①Y源基礎(chǔ)理論、交易成本理論為研究架構(gòu)基礎(chǔ)，建立了一個(gè)“決定企業(yè)實(shí)施ERP系統(tǒng)”的完整整合模型。其中是否實(shí)施ERP系統(tǒng)的三項(xiàng)考慮變量為：制度壓力變量(競爭者壓力、協(xié)作廠商壓力)、效率壓力變量(低成本策略、差異化策略)、抗拒壓力動機(jī)變量(建構(gòu)成本、軟件差異、導(dǎo)入和方式、ERP出現(xiàn)時(shí)間、公司成立時(shí)間、公司組織規(guī)模)。研究中作者將這些考慮變量以實(shí)驗(yàn)法來做分析，還利用實(shí)際案例加以說明，研究結(jié)果證實(shí)了這一研究模型，說明一個(gè)企業(yè)經(jīng)理人在決策ERP實(shí)施時(shí)所可能考慮的因素，其模型具有高度的解釋與預(yù)測的功能。

(二)ERP有效實(shí)施的過程因素

Kwonand Zmud(1987)提出，IT應(yīng)用應(yīng)遵循6個(gè)階段，即初始期(initiation)、采用期(adoption)、適應(yīng)期(adaptation)、接受期(acceptance)、常規(guī)期(rou—tmlzatlon)、擴(kuò)散期(infusion)，并建立了IT技術(shù)應(yīng)用的過程模型。Cooperand Zmud(1990)使用6階段模型檢驗(yàn)了MRP系統(tǒng)的實(shí)施。P．S．Rajagopal(2002)把這一模型應(yīng)用到ERP的實(shí)施上，建立了一個(gè)過程因素決定模型(如圖1)。

(三)ERP實(shí)施成敗的決定因素

因?yàn)镋RP實(shí)施的高失敗率使對其成敗因素的研究成為理論和實(shí)務(wù)界的研究熱點(diǎn)。

國外的研究多從組織因素著手。Thomas LLegare(2002)用案例研究說明了組織因素在ERP實(shí)施績效中的作用，指出管理創(chuàng)新和組織結(jié)構(gòu)改革對ERP實(shí)現(xiàn)收益至關(guān)重要。Kyung—Kwon Hong，Young—GuiKim(2002)從組織適合ERP角度研究了ERP實(shí)施成功的關(guān)鍵因素，研究表明企業(yè)資源計(jì)劃實(shí)施成功主要取決于兩個(gè)因素：組織適應(yīng)性和某些偶然性事件，后者包括ERP適應(yīng)、程序適應(yīng)和組織抵觸等。Mabert等(2003)在案例研究的基礎(chǔ)上，進(jìn)而通過問卷調(diào)查所獲得的數(shù)據(jù)實(shí)證性的檢驗(yàn)了組織規(guī)模對公司ERP實(shí)施的影響，研究發(fā)現(xiàn)，不同的公司規(guī)模對于ERP實(shí)施的動機(jī)、執(zhí)行戰(zhàn)略、采納ERP的類型、對基本系統(tǒng)的修改程度、實(shí)施績效等都顯示出較大的差異。SuprateekSarker，AllenS．Lee．(2003)研究發(fā)現(xiàn)，雖然堅(jiān)定有力的領(lǐng)導(dǎo)、開放而誠實(shí)的交流和一個(gè)平衡而又被賦予權(quán)力的實(shí)施團(tuán)隊(duì)，這三項(xiàng)啟動要素都有可能為ERP系統(tǒng)的成功實(shí)施做出貢獻(xiàn)，但是只有“堅(jiān)定有力的領(lǐng)導(dǎo)”是決定ERP實(shí)施成敗的必要條件。

另外，M．Al—Mashari et a1(2003)．建立了一個(gè)理論和實(shí)踐層面上的ERP關(guān)鍵因素的分類法。這個(gè)分類表明了ERP成功、ERP利益和ERP成功的關(guān)鍵因素之間的關(guān)聯(lián)，將有助于對ERP利益實(shí)現(xiàn)的推進(jìn)。分類中的關(guān)鍵因素通過戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)過程、IT、結(jié)構(gòu)、文化和管理系統(tǒng)，在ERP實(shí)施和公司業(yè)績改進(jìn)之間架起了聯(lián)系的橋梁。Chwen Sheu，Bong—sugChae，Chen—LungYang(2004)用案例研究和實(shí)證分析說明了跨國公司ERP實(shí)施中的國家差異的影響，并且研究了這些差異內(nèi)容及影響方式。研究表明，文化／語言、管理方式、政府／公司政策、監(jiān)管／法律要求、內(nèi)部技術(shù)人員儲備資源／員工技能、地理／時(shí)區(qū)等六大差異都是影響跨國成功實(shí)施ERP的因素。

在國內(nèi)，仲秋雁等(2004)運(yùn)用實(shí)證方法，確定領(lǐng)導(dǎo)因素、業(yè)務(wù)流程重組、項(xiàng)目管理、變革管理和外部支持等五類因素是中國企業(yè)ERP實(shí)施的關(guān)鍵成功因素。其中，變革管理和業(yè)務(wù)流程重組對中國企業(yè)ERP實(shí)施成功的影響最大。外部支持的一個(gè)于因素——咨詢公司的幫助被證實(shí)在中國企業(yè)ERP實(shí)施過程中作用不明顯。陳升等(2005)利用在渝30家中小企業(yè)的87份有效問卷數(shù)據(jù)對企業(yè)先天條件、ERP實(shí)施過程及ERP實(shí)施績效之間關(guān)系進(jìn)行了探索性路徑分析。結(jié)果表明，ERP實(shí)施過程是ERP實(shí)施績效最重要也是最直接的決定因素，企業(yè)先天條件雖然不顯著影響ERP實(shí)施績效，但它對ERP實(shí)施過程產(chǎn)生顯著的正向作用。另外，劉兵等(2005)還對鋼鐵企業(yè)ERP實(shí)施成功的關(guān)鍵因素進(jìn)行了分析，賴靜雯、朱南(2003)以成都恩威集團(tuán)實(shí)施ERP的案例為研究對象，分析了中國企業(yè)成功實(shí)施ERP的關(guān)鍵因素，研究結(jié)論與前文相近。

(四)評述

因素研究是貫穿ERP實(shí)施績效研究各個(gè)領(lǐng)域的重要內(nèi)容，驅(qū)動因素與ERP系統(tǒng)的預(yù)期利益緊密相關(guān)，過程因素影響著ERP系統(tǒng)的有效實(shí)施，成功決定因素是構(gòu)成ERP績效評價(jià)指標(biāo)的直接來源。對于這些因素的研究多以問卷調(diào)查和案例分析方法為主，研究結(jié)論比較接近。

三、ERP實(shí)施效果評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)研究綜述

在實(shí)踐中，對于ERP實(shí)施效果的評價(jià)并沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，項(xiàng)目成功與否通常以某些預(yù)先設(shè)定的參數(shù)是否實(shí)現(xiàn)來判斷，諸如時(shí)間、成本、功能等(Kyung—KwonHong等，2002)。LyytinenandHirschheims(1987)對IT項(xiàng)目成功和失敗的定義為四個(gè)方面：即對應(yīng)成功，指1T系統(tǒng)與特定的計(jì)劃目標(biāo)之間相匹配；過程成功，指IT項(xiàng)目在預(yù)期時(shí)間和預(yù)算內(nèi)完成；交互成功，指使用者對于IT的態(tài)度是積極的；預(yù)期成功，指IT系統(tǒng)與使用者的預(yù)期相匹配。M．Al—Mashari et al(2003)建議把這一標(biāo)準(zhǔn)也作為ERP實(shí)施成功的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

Andreas I．Nicdaou(2004)運(yùn)用探索與定性相結(jié)合的研究方法對ERP實(shí)施后質(zhì)量評價(jià)(PIR)提出了五個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：(1)對整體項(xiàng)目范圍和計(jì)劃的評價(jià)，(2)對項(xiàng)目發(fā)展的驅(qū)動原則評價(jià)，(3)對系統(tǒng)非契合性解決策略的評估，(4)對所獲利益的評估，(5)對用戶和組織學(xué)習(xí)情況的評估。此文并沒有界定PIR的實(shí)際操作內(nèi)容及其構(gòu)成要素。

在中國，郭宏湘，鄧敏(2003)通過分析影響ERP績效的三個(gè)主要因素(學(xué)習(xí)、流程和創(chuàng)新)，在結(jié)合ERP實(shí)施績效所面臨的內(nèi)部約束和外部約束的基礎(chǔ)上，提出了一個(gè)衡量ERP績效的指標(biāo)體系，另外，張東云(2004)從定性因素和定量因素兩方面建立了一個(gè)評價(jià)體系；曾龍祥(2003)從ERP系統(tǒng)的有形價(jià)值和無形價(jià)值人手構(gòu)建指標(biāo)體系進(jìn)行評價(jià)；時(shí)炳宴(2004)、聶永瑜(2003)等建議借鑒ABCD評測表法(用于對實(shí)施MRP的企業(yè)評級)和BSC(平衡記分卡)理論和方法改進(jìn)中國企業(yè)ERP實(shí)施的績效評價(jià)指標(biāo)。

評述

從有限的文獻(xiàn)看出，對于ERP實(shí)施效果評價(jià)并沒有統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，因?yàn)閷?shí)務(wù)中企業(yè)ERP實(shí)施戰(zhàn)略或目標(biāo)的不同，使得統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)也沒有實(shí)際意義。但成熟的ERP軟件商、實(shí)施商必然需要一套完善的評價(jià)體系，企業(yè)也需要一個(gè)客觀的標(biāo)準(zhǔn)來衡量這一系統(tǒng)實(shí)施的效果，所以對ERP實(shí)施效果評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的研究還有待理論和實(shí)務(wù)界共同深入。

四、未來研究的展望

以上研究回顧基本展現(xiàn)了近些年有關(guān)ERP實(shí)施績效研究的文獻(xiàn)。從中可以看出，ERP實(shí)施績效研究不僅僅是對其回報(bào)做簡單的評價(jià)，而更多的是與ERP實(shí)施的戰(zhàn)略動機(jī)、實(shí)施過程、系統(tǒng)整合程度、影響因素有關(guān)。這些研究分支綜合起來構(gòu)成了ERP實(shí)施績效研究的所有內(nèi)容，在這些研究回顧和簡單評述基礎(chǔ)上我們概括地總結(jié)出ERP實(shí)施績效研究的基本模型(如圖2)，以期為未來這方面的研究提供方向。

雖然這一模型的效果還有待多方面的檢驗(yàn)，但是從理論上講這一模型具有內(nèi)在的因果關(guān)系。績效評價(jià)在表象上是研究系統(tǒng)實(shí)施回報(bào)與實(shí)施預(yù)期之間的對應(yīng)程度，然而更深層次的考慮應(yīng)該是預(yù)期動機(jī)的實(shí)現(xiàn)程度和與此相關(guān)的所有因素，即對實(shí)施過程和因素模型的研究。顯然，現(xiàn)有的研究已經(jīng)觸及了這一模型中的每一個(gè)方面，但并沒有系統(tǒng)地把ERP實(shí)施績效的研究整合起來，或者也沒有從整合的角度去深入研究其中的某一個(gè)方面。

另外，對于因素模型的研究根據(jù)已有文獻(xiàn)，我們也可以歸納出一個(gè)具有因果關(guān)系的研究模型(如圖3)。

該模型所涉及的因素主要圍繞ERP實(shí)施和ERP系統(tǒng)運(yùn)行兩個(gè)過程，其中應(yīng)該包括決定ERP實(shí)施的驅(qū)動因素、阻礙因素，決定ERP有效應(yīng)用的驅(qū)動因素和阻礙因素，決定ERP系統(tǒng)績效的系統(tǒng)因素以及評價(jià)因素和業(yè)績因素；同時(shí)ERP實(shí)施過程也構(gòu)成了ERP運(yùn)行的決定因素，組織因素構(gòu)成了ERP實(shí)施、ERP運(yùn)行和ERP業(yè)績的綜合因素。每一類因素應(yīng)該由若干具體因素構(gòu)成，在這一概念模型統(tǒng)馭下，研究每一類具體因素也應(yīng)成為未來研究的方向。

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