歐共體反規(guī)避立法概況及規(guī)定解讀

摘要:上世紀(jì)80年代以來，在國際貿(mào)易中，出口傾銷商紛紛采取各種手段以避免進(jìn)口國對其產(chǎn)品征收反傾銷稅#65377;在此背景下，歐共體的反規(guī)避立法引起了國際社會的廣泛關(guān)注#65377;論文在介紹了歐共體反規(guī)避立法概況后，對歐共體新#65380;舊反規(guī)避條例進(jìn)行了比較，在此基礎(chǔ)上，對歐共體最新反規(guī)避立法的具體內(nèi)容進(jìn)行了詳細(xì)的解讀#65377;

關(guān)鍵詞:歐共體; 反傾銷; 規(guī)避; 反規(guī)避

中圖分類號:D996.1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

上世紀(jì)80年代初，各進(jìn)口國反傾銷法律制度不斷完善和加強(qiáng)，出口傾銷商紛紛采取各種手段以避免進(jìn)口國對其產(chǎn)品征收反傾銷稅#65377;以日本和韓國為代表的一些國家出口商在受到反傾銷制裁以后，就通過將相同產(chǎn)品的零部件和原材料出口到進(jìn)口國，在進(jìn)口國組裝或生產(chǎn)后再進(jìn)入商業(yè)流通領(lǐng)域，或把相同產(chǎn)品的形狀加以改變，或?qū)ζ溥M(jìn)行深加工然后再出口到原來的進(jìn)口國，或把上述零部件等出口到第三國進(jìn)行組裝加工后再由第三國出口到原來的進(jìn)口國銷售，以達(dá)到規(guī)避反傾銷稅的目的#65377;針對出口商規(guī)避反傾銷稅的行為，歐共體于1987年6月對其反傾銷法進(jìn)行修改，制定了世界上第一個針對規(guī)避行為的條例，即第1761/87號反傾銷條例#65377;歐共體第1761/87號反傾銷條例針對出口商對共同體的“零件傾銷”(Part Dumping)行為或“螺絲刀式經(jīng)營”①(Screwdriver Operations)行為，進(jìn)行了限制性規(guī)定:歐共體委員會可對在歐共體內(nèi)組裝或制造的并被投入共同體商業(yè)的制成品征收固定的反傾銷稅#65377;1994#65380;1995年歐共體又分別通過了3283/94和 384/96條例(兩條例中的反規(guī)避條款是一致的，本文主要針對后者加以分析)，根據(jù)第384/96號條例的規(guī)定，歐共體反規(guī)避立法措施主要有組裝規(guī)避和其他形式的規(guī)避兩種類型#65377;②歐共體的反規(guī)避立法引起了國際社會的廣泛關(guān)注#65377;1990年5月16日，關(guān)貿(mào)總協(xié)定部長理事會通過了關(guān)于歐共體零部件進(jìn)口反傾銷規(guī)則案(即著名的“改錐案”)的專家報(bào)告#65377;該報(bào)告對反規(guī)避的立法和實(shí)踐都產(chǎn)生了重大的影響#65377;

一#65380;歐共體反規(guī)避立法概況

隨著各進(jìn)口國反傾銷法律制度的不斷完善和加強(qiáng)，出口傾銷商紛紛采取各種手段以避免進(jìn)口國對其產(chǎn)品征收反傾銷稅#65377;當(dāng)時，日本或者韓國的某些出口商，將他們的制成品，例如照相機(jī)#65380;復(fù)印機(jī)#65380;電子打印機(jī)#65380;電子秤以及液壓挖土機(jī)等，在歐共體被征收反傾銷稅后，便轉(zhuǎn)而在歐共體投資設(shè)廠或者組建合營企業(yè)，然后把被征收反傾銷稅的產(chǎn)品的零配件出口到歐共體，由這些工廠或者合營企業(yè)組裝或者加工成制成品，在歐共體內(nèi)進(jìn)行銷售#65377;③由于歐共體的征稅對象是制成品，零配件不屬于制成品的相似產(chǎn)品，也不屬于同一海關(guān)稅則號之內(nèi)，因此，歐共體無法限制這類零配件的進(jìn)口#65377;歐共體認(rèn)為，日本#65380;韓國出口商的這一行為顯然是為了規(guī)避業(yè)已在上述產(chǎn)品上征收的反傾銷稅，非但不能避免國內(nèi)工業(yè)所受損害，還使反傾銷法流于形式，違背了基本的公平貿(mào)易理念#65377;基于此考慮，歐共體通過了1761/87號反傾銷條例，針對組裝規(guī)避作出了反規(guī)避的規(guī)定:歐共體委員會可對在歐共體內(nèi)組裝或制造的并被投入共同體商業(yè)的制成品征收固定的反傾銷稅#65377;

然而，歐共體的反傾銷法在實(shí)踐中的救濟(jì)力顯然不能緩解規(guī)避行為對其有關(guān)工業(yè)所造成的壓力和損害，其反傾銷條例雖經(jīng)幾次修訂，但遠(yuǎn)非完美無缺#65377;對零件傾銷征收反規(guī)避稅后，出口商便把生產(chǎn)轉(zhuǎn)移到第三國進(jìn)行，以逃避反傾銷稅的發(fā)生#65377;為了應(yīng)付新的規(guī)避形式，1995年12月20日，歐共體開始實(shí)施第384/96號反傾銷條例④，較之以前的反傾銷條例，該條例對反規(guī)避措施的規(guī)定更加具體#65380;更為嚴(yán)密#65380;更具可操作性#65377;其表現(xiàn)為:

(一) 新的反規(guī)避立法的范圍擴(kuò)大

1987年的反規(guī)避立法并沒有對規(guī)避進(jìn)行定義，且其內(nèi)容只規(guī)定了在歐共體境內(nèi)的組裝規(guī)避，而新的反規(guī)避立法在此基礎(chǔ)上還規(guī)定了通過在第三國組裝規(guī)避的情形#65377;第384/96號條例增加了針對“第三國規(guī)避行為”#65377;按第384/96號條例，反傾銷稅可適用于在反傾銷稅針對的出口國之外的第三國國內(nèi)裝配完成的產(chǎn)品#65377;在歐共體反傾銷實(shí)踐中，也曾有一些案件涉及到“第三國規(guī)避行為”，但由于當(dāng)時沒有明確的立法，歐共體當(dāng)局主要援引原產(chǎn)地規(guī)則等法規(guī)裁定征收反傾銷稅#65377;1992年歐共體委員會對日本在中國大陸組裝的彩色電視機(jī)提起反規(guī)避調(diào)查，實(shí)際上也屬于這種類型#65377;可以看出，歐共體原產(chǎn)地規(guī)則在反傾銷中起著重要作用，是限制出口商規(guī)避反傾銷稅的重要法律依據(jù)#65377;現(xiàn)歐共體理事會將此類所謂的規(guī)避行為進(jìn)行了專項(xiàng)立法，從而為反規(guī)避調(diào)查提供了更大的便利#65377;較之于原產(chǎn)地規(guī)則，反規(guī)避立法更有針對性和可操作性#65377;新的規(guī)定改變了過去的原產(chǎn)地原則，為反規(guī)避調(diào)查提供了更大的便利，更為重要的是可以有效阻止傾銷商通過第三國采取反傾銷規(guī)避措施，從而更有力的維護(hù)反傾銷措施的后果#65377;同時歐共體已經(jīng)認(rèn)識到舊規(guī)定只會鼓勵制造商在第三國的投資設(shè)廠，從而導(dǎo)致歐共體的投資下降和就業(yè)率的降低#65377;另外，新規(guī)定還對規(guī)避下了一個完整的定義，即“規(guī)避是貿(mào)易方式的一種變化，這種變化若不是旨在避免被征收反傾銷稅，便無足夠的正當(dāng)理由和經(jīng)濟(jì)上的合理性……”#65377;⑤利用適用條件上的限制，并采用列舉與概括相結(jié)合的方法，使反規(guī)避立法的定義更為精確，同時使其適用范圍進(jìn)一步得到了擴(kuò)大#65377;

(二)新的反規(guī)避立法對適用時間和主體的擴(kuò)大

舊的歐共體2423/88號條例明文規(guī)定，規(guī)避成立的前提條件必須是組裝商與被認(rèn)定傾銷產(chǎn)品的生產(chǎn)商有業(yè)務(wù)上的聯(lián)系#65377;新的規(guī)定在這方面作了兩方面的改變:一是取消上述“聯(lián)系”的規(guī)定，將反規(guī)避條款的規(guī)定擴(kuò)大到與國外傾銷商無任何聯(lián)系的廠商，即原則上在歐共體或第三國組裝“相同的產(chǎn)品”的公司，即使與另一個國家的被認(rèn)定正在傾銷產(chǎn)品的公司沒有任何聯(lián)系，但仍會受到歐共體新條例所確立的反規(guī)避規(guī)則的處罰(即被征收反傾銷稅)#65377;另外反規(guī)避措施的適用時間擴(kuò)大#65377;舊的反規(guī)避條款規(guī)定，反規(guī)避行為的發(fā)生是反傾銷調(diào)查之后，但新的反規(guī)避條款規(guī)定，反規(guī)避行為是在“裝配活動在反傾銷程序即將開始之前開始或?qū)嵸|(zhì)增加”#65377;⑥該規(guī)定無疑將反規(guī)避行為的調(diào)查時間進(jìn)行了擴(kuò)大#65377;事實(shí)上許多生產(chǎn)商并非是在反傾銷調(diào)查發(fā)起之后，才在歐共體或第三國開展組裝業(yè)務(wù)#65377;時間向前延伸無疑防止了這種情況的發(fā)生#65377;但是，該規(guī)定對“開始之前(just prior to)”和“實(shí)質(zhì)增加”(a substantial increase)并沒有作出解釋，賦予了歐共體委員會較大的自由裁量權(quán)#65377;

(三)新的規(guī)定采用了“60%規(guī)則”和“25%規(guī)則”

歐共體雖然仍堅(jiān)持零部件構(gòu)成規(guī)則，但是新的條例規(guī)定“產(chǎn)于面臨反傾銷措施國家的零部件價值達(dá)到裝配所使用的全部零部件價值總值的60%以上”#65377;這明顯比1988年的“50%規(guī)則”的規(guī)定有所放寬#65377;但是該條件和其他條件同時符合，則就構(gòu)成規(guī)避，將被征收反傾銷稅#65377;另一方面，歐共體新規(guī)定如果組裝中的增值大于組裝制成品生產(chǎn)成本的25%，則在任何情況下不構(gòu)成規(guī)避#65377;這主要吸收了烏拉圭回合《反傾銷守則》(草案)的增值標(biāo)準(zhǔn)，該標(biāo)準(zhǔn)有利于預(yù)防反規(guī)避措施的濫用#65377;值得指出的是反規(guī)避條款中25%的增值標(biāo)準(zhǔn)與判定貨物原產(chǎn)地的增加值標(biāo)準(zhǔn)有兩點(diǎn)不同之處:其一，原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)的增值要考慮當(dāng)?shù)貋碓吹牧悴考膬r值及加工組裝程序中的增值這兩方面的價值之和;其二是原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)中，增值幅度是與制成品的工廠交貨價(出廠價)相比，而不是上述25%標(biāo)準(zhǔn)中的生產(chǎn)成本;工廠交貨價包括生產(chǎn)成本#65380;利潤#65380;銷售及一般行政管理費(fèi)用(Selling，General and Administrative costs and Profits，SGA)#65377;盡管兩者均為增值，但計(jì)算時其分子#65380;分母的含義均不相同#65377;此外25%的增值是判定是否構(gòu)成“規(guī)避”的一個條件;原產(chǎn)地中增值是用來判定貨物是否取得加工地的原產(chǎn)地證書的一種標(biāo)準(zhǔn)#65377;

(四)新的規(guī)定采用了“傾銷”和“損害”標(biāo)準(zhǔn)，出現(xiàn)了對其他規(guī)避形式的規(guī)定

1996年反傾銷協(xié)定中的一項(xiàng)限制性的標(biāo)準(zhǔn)，即“根據(jù)組裝產(chǎn)品的價格/數(shù)量導(dǎo)致反傾銷稅的救濟(jì)效果受到損害，并且有證據(jù)表明與原先確定的相似產(chǎn)品的正常價值相比，存在傾銷證據(jù)”#65377;⑦該規(guī)定對反規(guī)避稅的征收作了一個限制，在一定程度上防止了反規(guī)避措施的濫用#65377;該立法的理論依據(jù)在于，反規(guī)避稅只能是一種反傾銷稅，而不能是國內(nèi)稅，這樣才能符合WTO的基本原則#65377;

此外，在第384/96號條例中，出現(xiàn)了對其他規(guī)避形式的規(guī)定#65377;這顯然極大的拓展了規(guī)避可能采取的形式，按照歐共體委員會的解釋，主要包括如進(jìn)口拆散的成套配件#65380;錯誤的原產(chǎn)地申報(bào)以及對產(chǎn)品的輕微改變等#65377;⑧但由于歐共體委員會沒有進(jìn)一步的實(shí)踐和解釋，因此對其他形式，我們應(yīng)該繼續(xù)關(guān)注#65377;

(五)第384/96號條例還增加了反規(guī)避措施程序性的規(guī)定

1988年的反規(guī)避立法規(guī)定了所有反規(guī)避措施均適用反傾銷程序#65377;隨著案件數(shù)量的日益增加，為了更好的發(fā)揮反規(guī)避立法的最佳效果，歐共體新的反規(guī)避立法增加規(guī)定了一些特殊程序性的規(guī)定#65377;這主要有以下幾個方面⑨:l. 具體規(guī)定了反規(guī)避調(diào)查的起止時間#65377;新的條例規(guī)定反規(guī)避調(diào)查一般應(yīng)在9個月內(nèi)結(jié)束，如果歐共體委員會認(rèn)為情況特殊，可以經(jīng)提交理事會討論后由簡單的多數(shù)表決通過來延長調(diào)查時間#65377;這比反傾銷調(diào)查規(guī)定的“一年內(nèi)但最長不得超過15個月”有所縮短#65377;這表明歐共體對反規(guī)避制度的重視#65377;2. 從特定多數(shù)到簡單多數(shù)#65377;與1988年的“改錐條款”比較，由于理事會投票決策機(jī)制發(fā)生變化，如果事實(shí)表明要采取反規(guī)避措施，根據(jù)歐共體委員會的建議，歐共體理事會經(jīng)簡單多數(shù)同意，從零部件在海關(guān)的登記之日或從要求提供擔(dān)保之日起，對進(jìn)口的原產(chǎn)于傾銷國家的這些零部件征收反規(guī)避稅，而無須遵守過去的特定多數(shù)同意表決制#65377;上述新的規(guī)定同樣也適用于歐共體反傾銷程序規(guī)則#65377;3. 實(shí)行海關(guān)登記和證明書制度#65377;零部件的海關(guān)登記起始日期決定于歐共體委員會在歐共體的官方公報(bào)上發(fā)布立案后并向海關(guān)部門通報(bào)要求對有關(guān)受到規(guī)避指控的相似產(chǎn)品或零部件進(jìn)行登記的日期#65377;一旦確定規(guī)避行為成立，則反規(guī)避稅的征收就直接溯及到登記之日，同時對于登記之前的零部件免受反規(guī)避調(diào)查#65377;如果進(jìn)口商能在反規(guī)避調(diào)查之時獲得一份證明其進(jìn)口的零部件不構(gòu)成規(guī)避的一份海關(guān)證明書，就可被免于反傾銷調(diào)查及被征收反傾銷稅#65377;具體的申請程序是由進(jìn)口商向歐共體委員會或理事會提出書面申請，由其根據(jù)申請進(jìn)行全面評估來決定是否發(fā)放#65377;

與1988年條例相比，新條例對反規(guī)避措施進(jìn)行了重大修正，無論從適用范圍，還是實(shí)質(zhì)要件抑或程序規(guī)則，新條例規(guī)定得更具體#65380;更嚴(yán)密，也更具操作性，充分滿足了歐共體反規(guī)避實(shí)踐的需要#65377;⑩從總體上看，其保護(hù)主義色彩更為濃重，但其中的某些規(guī)定如“損害”——“傾銷”標(biāo)準(zhǔn)以及程序規(guī)則上的“中止程序”，對反規(guī)避措施的濫用起到了一定限制作用#65377;

二#65380; 歐共體反規(guī)避立法規(guī)定解讀

歐共體理事會1995年12月22日通過的《歐共體反傾銷規(guī)則》(第384/96號規(guī)則)在國際反傾銷法中具有重要意義，其中的反規(guī)避措施也具有重要的代表性，反映了當(dāng)前反規(guī)避措施的新發(fā)展#65377;以下具體分析歐共體的反規(guī)避措施#65377;

根據(jù)第384/96號條例的規(guī)定，歐共體反規(guī)避措施主要有組裝規(guī)避和其他形式的規(guī)避兩種類型#65377;另外，本論文也對與反規(guī)避措施有關(guān)的歐共體原產(chǎn)地規(guī)則一并討論，因?yàn)闅W共體一再強(qiáng)調(diào)，這些規(guī)則對決定第三國規(guī)避措施是否存在有重要作用#65377;(11)

第13條共有五個條文，包括了一個一般的條款和一個關(guān)于特定規(guī)避措施的條款#65377;第13(1)條的規(guī)定十分模糊和廣泛，可以適用于任何“第三國與歐共體之間發(fā)生于實(shí)踐#65380;過程或者行為的貿(mào)易方式”，第13(2)條只適用于具體的規(guī)避措施，即組裝規(guī)避(assemble operation)措施#65377;

(-)組裝規(guī)避

第13(2)條規(guī)定了具體的組裝規(guī)避#65377;第13(2)條規(guī)定(12):

在下列情況下，在共同體或第三國進(jìn)行的某種裝配經(jīng)營被視為規(guī)避現(xiàn)行的反傾銷措施:l. 這一經(jīng)營是在發(fā)起反傾銷調(diào)查之后或是在此之前開始的或迅速擴(kuò)大的，并且有關(guān)的零件來自這個受到反傾銷措施的國家;2. 這些零件構(gòu)成裝配產(chǎn)品的零件總價值的60%或60%以上，然而，如果這些零件在裝配或完成過程中的增值大于生產(chǎn)成本的25%，則決不應(yīng)視為發(fā)生了規(guī)避#65377;3. 反傾銷措施的矯正效果正在從組裝的相似產(chǎn)品的價格方面和或數(shù)量方面受到損害，并存著與以前為相似或相同產(chǎn)品確定的正常價值有關(guān)系的傾銷的證據(jù)#65377;

第13(2)條包含了在歐共體內(nèi)和第三國內(nèi)組裝規(guī)避的條件#65377;對于第一個條件，值得注意的是，和舊的反傾銷條例(第13(10)條)相比，并不要求組裝生產(chǎn)商和受到反傾銷調(diào)查的生產(chǎn)商之間有聯(lián)系，而只是要求所使用的零件來自受到反傾銷措施的國家#65377;第13(2)條第2項(xiàng)規(guī)定了組裝規(guī)避的實(shí)質(zhì)要件，即“60%規(guī)則”和“25%規(guī)則”#65377;

(l)60%規(guī)則

“ 60%規(guī)則”是歐共體用來衡量來自被征反傾銷稅的制成品國家的零配件占產(chǎn)品全部零配件價值的比例#65377;如果在歐共體內(nèi)生產(chǎn)制造過程中使用的原料#65380;零配件價值60%以上產(chǎn)自被征收反傾銷稅的出口國，則對超過60%的零配件征收反傾銷稅#65377;歐共體委員會通常要求受調(diào)查組裝生產(chǎn)商提供一份零件清單，并包括在調(diào)查期間零件的進(jìn)廠價格，即包括運(yùn)輸費(fèi)用(transport costs)#65380;海關(guān)關(guān)稅(customs duties)#65380;清關(guān)費(fèi)(customs clearance fees)等費(fèi)用#65377;歐共體委員會還會要求該生產(chǎn)商提供每一零件的原產(chǎn)地證明(包括原產(chǎn)地證書和成本細(xì)目，但是歐共體委員會并不是必然地承認(rèn)這些原產(chǎn)地證明的效力(13))#65377;

對于組裝件(sub-assemblies)，歐共體采取了特殊的處理方法#65377;如果組裝件不被破壞就不能予以分開，則被視為一個單一的部件，而不論組成這一零部件的各部件的原產(chǎn)地#65377;(14)對于可以拆開的零部件，歐共體采取個案處理的方法，一般在估計(jì)各零部件價格的基礎(chǔ)上確定其原產(chǎn)地#65377;然后再決定來自受反傾銷措施的國家的零部件所占的比例是否超過60%#65377;

(2)25%規(guī)則

25%是歐共體提出的一個新的指標(biāo)#65377;它以裝配或者組裝中的增值幅度作為衡量規(guī)避反傾銷措施的行為是否存在的標(biāo)準(zhǔn)#65377;如果零配件的增值不超過生產(chǎn)成本的25%，就可以認(rèn)定其行為構(gòu)成規(guī)避#65377;對這一規(guī)則的解釋，歐共體有更大的彈性，因?yàn)閷螢樯a(chǎn)成本，在實(shí)踐中很難有一個統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)#65377;一般認(rèn)為，“生產(chǎn)成本”應(yīng)排除SGA(銷售及一般行政管理費(fèi)用)#65380;成本和利潤#65377;在實(shí)際解釋時有兩種方法:一種認(rèn)為，生產(chǎn)成本(不是零部件成本)包括直接和間接的勞動投入#65380;生產(chǎn)中的開支，它應(yīng)占包括零部件價值在內(nèi)的生產(chǎn)成本的25%#65377;另一種解釋方法認(rèn)為除了以上的計(jì)算方法外，地方原產(chǎn)的零部件價值也應(yīng)包括在那25%之內(nèi)#65377;歐共體在非官方場合曾表示，他們更傾向于接受第一種解釋方法#65377;(15)如果這樣的話，那么組裝商的解釋便很難有說服力，因?yàn)榻M裝成本一般情況下不會超過生產(chǎn)成本的25%的#65377;

(二)原產(chǎn)地規(guī)則

由于零件的傾銷涉及到來自不同國家和地區(qū)的零件價值之間的比較問題，因此確定零件的原產(chǎn)地是確定傾銷是否存在的一個重要因素#65377;

對于來自第三國的零部件，歐共體委員會有兩種選擇#65377;第一，他們可以不采取行動指導(dǎo)歐共體內(nèi)工業(yè)提出新的反傾銷訴訟#65377;在這種情況下，歐共體應(yīng)首先決定從該國進(jìn)口的產(chǎn)品是否真正原產(chǎn)于該國#65377;如果歐共體發(fā)現(xiàn)該產(chǎn)品實(shí)際上原產(chǎn)于其它國家，如A國，則歐共體會停止對來該第三國的調(diào)查，而對來自第三國實(shí)際上原產(chǎn)于A國的產(chǎn)品征收反傾銷稅#65377;這種情況發(fā)生在歐共體對“泰國滾珠案(ball bearing from Thailand)(16)”和“臺灣電子打字機(jī)案(electronic type writers from Taiwan)(17)”的調(diào)查過程中#65377;在泰國滾珠案中，歐共體認(rèn)為這些產(chǎn)品在泰國組裝的事實(shí)并不能證明該產(chǎn)品原產(chǎn)于泰國，事實(shí)上，該產(chǎn)品的原產(chǎn)地應(yīng)是日本#65377;在電子打字機(jī)案中，部分成員國海關(guān)當(dāng)局甚至認(rèn)為，應(yīng)該對日本回溯(retro-actively)征收反傾銷稅(18)，因?yàn)檫@些產(chǎn)品的實(shí)際原產(chǎn)地應(yīng)是日本而不是臺灣#65377;

除了展開新的反傾銷調(diào)查之外，歐共體(或其成員國海關(guān)當(dāng)局)也可以直接調(diào)查該第三國產(chǎn)品的原產(chǎn)地#65377;進(jìn)行這一調(diào)查的依據(jù)是歐共體的2913/92號(19)條例:非特惠原產(chǎn)地規(guī)則(Non-preferential rules of origin)#65377;該條例規(guī)定了進(jìn)行原產(chǎn)地調(diào)查的實(shí)體和程序規(guī)則#65377;此處僅討論與反規(guī)避措施有關(guān)的確定零部件的原產(chǎn)地的標(biāo)準(zhǔn)#65377;

根據(jù)歐共體第2913/92號條例，歐共體在確定一項(xiàng)產(chǎn)品是否能取得原產(chǎn)地待遇時，應(yīng)根據(jù)以下規(guī)則判斷(20):(l)該產(chǎn)品在該國進(jìn)行“最后實(shí)質(zhì)性加工”;(2)在這個國家進(jìn)行加工或生產(chǎn)“在經(jīng)濟(jì)上證明是合理的”;(3)進(jìn)行此項(xiàng)加工的設(shè)備#65380;廠房應(yīng)專為此目的而使用;(4)經(jīng)加工#65380;生產(chǎn)制出的新產(chǎn)品應(yīng)“代表一個重要制造階段，并改變了該產(chǎn)品的海關(guān)分類”:(5)應(yīng)有重大的增加價值#65377;因此，即使一項(xiàng)產(chǎn)品最后一道工序是在歐共體內(nèi)完成的，也不一定能夠取得歐共體產(chǎn)品待遇#65377;

對于組裝件，不僅要看是在哪一個國家組裝的，還要考慮組裝件中歐共體零配件所占價值比例#65377;一般原則為:(l)如果歐共體增值為50%或更多，則整個零部件原產(chǎn)地為歐共體國家;(2)如果歐共體增值為45%-50%，一般可以認(rèn)為其原產(chǎn)地為歐共體，但歐共體增值要高于其他國家;(3)如果歐共體增值為40%-45%，則要具體產(chǎn)品具體分析，對于收音機(jī)#65380;電視機(jī)#65380;錄音機(jī)使用計(jì)算增加值或零部件價值的方式確定其原產(chǎn)地，而對軸承#65380;復(fù)印機(jī)等產(chǎn)品用技術(shù)方式確定原產(chǎn)地#65377;一般情況下，歐共體增加值為40%-45%的產(chǎn)品取得歐共體原產(chǎn)地待遇的可能性不大;(4)如果歐共體增加值在40%以內(nèi)，該產(chǎn)品不能取得原產(chǎn)地待遇#65377;(21)

目前，日本分別在東南亞幾個國家及歐共體境內(nèi)建廠生產(chǎn)組裝彩色電視機(jī)#65377;如果歐共體對在日本生產(chǎn)的彩電征收10%的反傾銷稅，那么日本在歐共體組裝生產(chǎn)的彩電是否能取得原產(chǎn)地規(guī)則而免除反傾銷稅呢?這主要取決于該彩電的增加值#65377;計(jì)算公式是:歐共體增加值的百分比=(出廠價一進(jìn)口零配件價)/出廠價×100%#65377;其中，出廠價是指支付給制造廠生產(chǎn)的成品價格#65377;歐共體零件增加值包括零配件價值(發(fā)票#65380;運(yùn)費(fèi)#65380;保險費(fèi))#65380;收入成本#65380;裝配成本#65380;制造費(fèi)#65380;出廠前的推廣費(fèi)用#65380;管理費(fèi)#65380;利潤等#65377;進(jìn)口零部件價值指貨物到達(dá)進(jìn)口國口岸的一切費(fèi)用，即CIF價#65377;歐共體主要用兩種方法來計(jì)算增加值，即累積計(jì)算和追溯計(jì)算#65377;(22)累積計(jì)算是指對生產(chǎn)商從國外購買的每個主要零部件給予單獨(dú)的原產(chǎn)地計(jì)算;追溯計(jì)算指對生產(chǎn)商從國外購買的主要零部件不給予單獨(dú)的原產(chǎn)地計(jì)算#65377;這兩種計(jì)算方法對生產(chǎn)商各有利弊#65377;

(三)其他形式反規(guī)避措施

第384/96條例第13(l)條規(guī)定(23):“當(dāng)發(fā)生規(guī)避現(xiàn)行反傾銷措施時，依照本規(guī)則征收的反傾銷稅應(yīng)擴(kuò)大適用于從第三國進(jìn)口的相似產(chǎn)品或其零件#65377;規(guī)避是指第三國與共同體之間一種發(fā)生于實(shí)踐#65380;過程或行為的貿(mào)易方式的變化，對此，除了規(guī)避征收反傾銷稅之外，沒有充分正當(dāng)?shù)脑蚧蚪?jīng)濟(jì)理由，并且有證據(jù)表明反傾銷稅在相似產(chǎn)品的價格和/或數(shù)量方面的矯正效果正在受到破壞，并存在著就以前為相似或者相同產(chǎn)品確定的正常價值而論的傾銷的證據(jù)#65377;”

第13(l)條將現(xiàn)有的反傾銷稅擴(kuò)展適用到來自第三個國家的產(chǎn)品#65377;在這里，條例并沒有使用“原產(chǎn)于(originating in)第三國”這一術(shù)語#65377;因?yàn)楹苊黠@，規(guī)避反傾銷措施的產(chǎn)品并不一定原產(chǎn)于第三國#65377;和一般的對原產(chǎn)于第三國的產(chǎn)品征收反傾銷稅不同，反規(guī)避稅適用于所有從第三國出口的產(chǎn)品#65377;現(xiàn)有的反傾銷稅適用于相似產(chǎn)品和產(chǎn)品的組成部分#65377;

第13(1)條規(guī)定了規(guī)避成立的四個條件:

1. 貿(mào)易方式的改變#65377;第三國和歐共體之間的貿(mào)易方式的改變是構(gòu)成規(guī)避反傾銷稅的第一個條件#65377;這意味著歐共體必須證明在對來自某一國家的特定產(chǎn)品征收反傾銷稅后，或者，在歐共體發(fā)起反傾銷調(diào)查后(因?yàn)闂l例并沒有規(guī)定決定貿(mào)易方式改變的時間)，該產(chǎn)品或相似產(chǎn)品從第三國的進(jìn)口量有明顯增加#65377;例如，在軟盤案(Microdisks case)(24)中，歐共體工業(yè)稱貿(mào)易方式已經(jīng)改變，因?yàn)楸徽J(rèn)為規(guī)避反傾銷稅的國家的市場份額已經(jīng)從1992年的21%上升到1994年的36%#65377;

2. 沒有充分正當(dāng)?shù)睦碛苫蚪?jīng)濟(jì)原因#65377;這種貿(mào)易方式的改變除了是因?yàn)樘颖芊磧A銷稅外，并沒有充分正當(dāng)?shù)睦碛苫蚪?jīng)濟(jì)原因，這是構(gòu)成規(guī)避的第二個條件#65377;這要求歐共體必須認(rèn)真考察生產(chǎn)商在第三國所為的行為的動機(jī)和性質(zhì)#65377;而被調(diào)查的生產(chǎn)商則可能抗辯說他們并沒有規(guī)避反傾銷稅，因?yàn)樗麄冊诘谌龂乃行袨橛谐浞值睦碛珊徒?jīng)濟(jì)原因#65377;這里有兩個問題，一是誰來承擔(dān)舉證責(zé)任，二是歐共體怎樣來嚴(yán)格的解釋和適用這一要求#65377;

就舉證責(zé)任來說，我們可以參考?xì)W洲法院在兄弟案(Brother case)中的判決(25)#65377;在該案中，歐洲法院要求解釋歐共體原產(chǎn)地規(guī)則(第802/68號條例(26))第六條#65377;該條例第六條規(guī)定:“任何一個已建立的加工設(shè)施或工廠，如果從已獲得的事實(shí)中有理由推斷，其建立的唯一目標(biāo)是為了規(guī)避歐共體或任何成員國的適用于來自特定國家之貨物的規(guī)定，則在任何情況下均不應(yīng)考慮依第5條賦予如此生產(chǎn)之貨物為生產(chǎn)國之貨物#65377;”就該條的規(guī)定，法院認(rèn)為，將組裝生產(chǎn)線從一個國家轉(zhuǎn)移到另一個國家本身并不能說明這一轉(zhuǎn)移行為的目的是規(guī)避該條規(guī)定，除非這一轉(zhuǎn)移行為和已生效的相關(guān)規(guī)則吻合#65377;(27)在本案中，生產(chǎn)商必須證明他將生產(chǎn)線從貨物出口的國家轉(zhuǎn)移到另一國家有充分的理由，而不是為了規(guī)避該條的規(guī)定#65377;由此可見，原產(chǎn)地規(guī)則中的要求顯然比第 13(l)條的要求要嚴(yán)格的多#65377;盡管從第13(l)條的規(guī)定來看，似乎要求歐共體來證明并不存在正當(dāng)和充分的理由和原因，然而實(shí)踐中歐共體委員會一般將舉證責(zé)任轉(zhuǎn)移到第三國的生產(chǎn)商#65377;很明顯，如果被調(diào)查的生產(chǎn)商不能證明他在第三國的行為的合理性，歐共體委員會便會認(rèn)為，他在第三國的行為并沒有正當(dāng)和充分的理由和經(jīng)濟(jì)原因#65377;

3. 破壞了反傾銷稅在相似產(chǎn)品的價格和/或數(shù)量方面的矯正效果#65377;該條例的第三個要求是，有證據(jù)證明反傾銷稅在相似產(chǎn)品的數(shù)量和/價格方面的矯正效果正在受到破壞#65377;首先，歐共體委員會會分析第三國進(jìn)口貨物的價格，特別是是否低于正在被征收反傾銷稅的產(chǎn)品的價格#65377;第二，第三國出口的產(chǎn)品的數(shù)量和對共同體市場的影響#65377;

值得注意的是第13(l)條的用語#65377;該條使用了“和/或”這種表達(dá)方式，這說明歐共體在這兩者，即價格和數(shù)量方面有選擇權(quán)#65377;如果歐共體發(fā)現(xiàn)出口產(chǎn)品的價格上的矯正效果末受到破壞，那么它將審查出口產(chǎn)品在數(shù)量上的矯正效果是否正受到破壞#65377;從理論上說，只有把價格和數(shù)量上的矯正效果都受到破壞作為這一要件才更為合理#65377;

在軟盤案中，歐共體國內(nèi)工業(yè)宣稱，產(chǎn)品的進(jìn)口價格，特別是從被認(rèn)為有規(guī)避措施的國家出口的產(chǎn)品價格，從征收反傾銷稅之前，即1993年的18歐元，下降到了1994年的13歐元#65377;

4. 傾銷的證據(jù)#65377;第四個要求是有證據(jù)證明就相同或相似的產(chǎn)品確定的價格基礎(chǔ)上構(gòu)成了傾銷#65377;實(shí)踐中，歐共體委員會一般只是比較從第三國出口的產(chǎn)品的價格和前一相關(guān)反傾銷案中所確定的正常價值#65377;在軟盤案中，歐共體國內(nèi)工業(yè)認(rèn)為，國內(nèi)相關(guān)產(chǎn)品價格持續(xù)下降本身就是傾銷的明顯證據(jù)#65377;

(四)第13(1)條和第13(2)條的關(guān)系

這兩種規(guī)避之間的關(guān)系如何，它們是否是互相排斥的?條例并沒有明確的規(guī)定#65377;歐共體并不愿意將第13(l)條適用于組裝規(guī)避#65377;例如，如果裝配生產(chǎn)的增值幅度超過25%，并且使用受傾銷措施制裁的國家的零件不超過60%，那么，根據(jù)第13(2)條規(guī)定將不存在規(guī)避#65377;但根據(jù)第13(1)條的規(guī)定，這依然存在著規(guī)避的可能#65377;(28)

三#65380;結(jié)束語

歐共體的反傾銷條例增加了反規(guī)避條款后，遭到了歐共體內(nèi)外的強(qiáng)烈批評#65377;出口國家的代表，主要是日本#65380;新加坡#65380;臺灣#65380;泰國等認(rèn)為歐共體的反規(guī)避措施違反了關(guān)貿(mào)總協(xié)定的基本原則#65377;雖然新法在很大程度上向關(guān)貿(mào)總協(xié)定的《反傾銷協(xié)議》靠攏，但在反規(guī)避條款的具體內(nèi)容#65380;共同體利益標(biāo)準(zhǔn)等問題上又有明顯的保護(hù)主義色彩#65377;歐共體國家內(nèi)部許多人也持否定態(tài)度，認(rèn)為這一規(guī)定違反了共同體內(nèi)部“貨物自由流動”的基本原則，擔(dān)心會影響外國對歐共體的投資#65377;歐共體是我國主要的貿(mào)易與投資伙伴，而我國則是歐共體反傾銷法的主要制裁對象之一#65377;以1979年首次對華糖精出口實(shí)施反傾銷措施至今，歐共體共約發(fā)起70件對華反傾銷案，其中反規(guī)避便有兩起(29)#65377;因此歐共體的反規(guī)避立法對我國的對外貿(mào)易與投資都有重要影響#65377;我們應(yīng)密切注意其發(fā)展動向#65377;

①一些外國出口商將原料或者零件出口到歐共體，在歐共體內(nèi)部組裝或者生產(chǎn)成為成品，從而規(guī)避應(yīng)繳納的反傾銷稅#65377;這一經(jīng)營方式被稱為“零件傾銷”或者“螺絲刀式經(jīng)營”#65377;該經(jīng)營方式主要為日本等國家所采用#65377;

②384/96條例的全稱為“ 1995年 12月 22日歐共體理事會關(guān)于抵制非歐共體成員國傾銷進(jìn)口的第384/96號規(guī)則”#65377;參見 Edwin Vermulst and Paul Wear:E.C. Anti-Dumping Lawand Practice， Annex l，1996，P429-465#65377;

③具體的論述可以參見案例:Color Television from China， korea， Malaysia， Singapore， Thailand， O.J.L.255/50(1994)， LAECs from Korea， Taiwan， O.J.L.48/10(1994)#65377;

④該條例中的反規(guī)避條款和第3283/94號條例的相關(guān)內(nèi)容一致#65377;

⑤《歐洲共同體反傾銷規(guī)則》，載《外國法譯評》1998年第4期，第107頁#65377;

⑥Edwin Vermulst and Pau1 Wear:The Post-Uruguay Round EC Anti-Dumping Regulation， Journal of world Trade，Vol.29，April，1995，No.2 ，P73-76#65377;

⑦《歐洲共同體反傾銷規(guī)則》，13條第l#65380;2款，載《外國法譯評》1998年第1期，第107-111頁#65377;

⑧《歐洲共同體反傾銷規(guī)則》，第13條，載《外國法譯評》1998年第2期，第107頁#65377;

⑨劉蒿#65380;陳桂枝:《論歐共體反規(guī)避立法的最新發(fā)展》，載《武漢紡織工學(xué)院學(xué)報(bào)》1999年第1期，第49—50頁;劉家瑞:《中國與歐共體最新反傾銷立法的比較研究》，載《上海市政法管理干部學(xué)院學(xué)報(bào)》1999年第2期，第31頁#65377;

⑩Ivo Vn Bael:Anti-Dumping and Other Trade Protection Laws of the EEC， 2ed，Jean-Fransois Bellis CCH Editions Limited， 1996. p600#65377;

(11)Edwin Vermulst and Paul Waer:E.C.Antidumping Law and Practice， Sweet Maxwell，1996 ，p379#65377;

(12)Regulation(EC)No 384/96#65377;

(13)Edwin Vermulst and Paul Waer，:E.C.Antidumping Law and Pratice，Sweet Maxwell，1996.P383#65377;

(14)Edwin Vermulst and Paul Waer， E.C.Antidumping Law and Practice， Sweet Maxwell，1996.P384#65377;

(15)Edwin Vermulst and Paul Waer.E.C. Antidumping Law and Practice，Sweet Maxwell-l996，p385#65377;

(16)Certain ball bearing from Thailand，[1985]O.J. L59/30#65377;

(17)Electronic typewriters from Taiwan，[1986] O.J. L140/52#65377;

(18)Edwin Vermulst and Paul waer，:E.C. Antidumping Law and Practice， Sweet Maxwell，1996， p389#65377;

(19)Council Regulation(EEC) No.2913/92 of October 12， 1992 establishing the Community Customs Code.[1992] O.J. L302/1#65377;

(20)鹿麗平#65380;鹿曉寧:《淺談歐共體反零件傾銷》，載《國際貿(mào)易》1995年第8期，第30頁#65377;

(21)鹿麗平#65380;鹿曉寧:《淺談歐共體反零件傾銷》，載《國際貿(mào)易》1995年第8期，第31頁#65377;

(22)Edwin Vermulst and Paul Waer，:E.C. Antidumping Law and Practice， Sweet Maxwell，1996， p397#65377;

(23)Regulation(EC)No 384/96#65377;

(24)Circumvention of anti-dumping measures imposed on certain magnetic disks from Japan，Taiwan， China by imports of certain magnetic disks from Canada， Hong Kong India， Indonesia，Macao，Malaysia，Phliphines，Singapore，Thailand，[1995]O.J. L252/9#65377;

(25)Case 26/88，Brother International Gmbh v. Hauptzollamt Giessen，[1989] E.C.R 4253#65377;

(26)Council Regulation(EEC)No. 802/68. [1968]L148/165#65377;

(27)Case 26/88#65380;Brother International Gmbh v. Hauptzollamt Giessen，[1989]EC.R.4253#65377;

(28)Edwin Vermulst and Paul Waer:E.C. Antidumping Law and Practice， Sweet Maxwell， 1996， p385#65377;

(29)劉嵩#65380;陳桂枝;《論歐共體反規(guī)避立法的最新發(fā)展》，載于《武漢紡織工學(xué)院學(xué)報(bào)》1999年第1期，第50頁#65377;

(責(zé)任編輯顧錦)