業(yè)財融合背景下事業(yè)單位財務(wù)轉(zhuǎn)型探析

doi： 10.3969/j.issn.1673-0194.2025.16.033

[中圖分類號］F810.6 [文獻標識碼］A [文章編號]1673-0194（2025）16-0100-03

0 引言

事業(yè)單位作為提供公共服務(wù)的重要力量，在推動社會進步和經(jīng)濟發(fā)展方面發(fā)揮著重要作用?，F(xiàn)階段，很多事業(yè)單位開始認識到傳統(tǒng)財務(wù)管理模式的局限性和財務(wù)轉(zhuǎn)型的重要性，進而開始應用業(yè)財融合模式，以推動財務(wù)管理工作高效開展。業(yè)財融合顧名思義是業(yè)務(wù)與財務(wù)的雙向融合，具體是將業(yè)務(wù)運營嵌人財務(wù)管理中，實現(xiàn)理念、方法、工具上的創(chuàng)新，進而開展單位財務(wù)規(guī)劃、成本控制、業(yè)務(wù)決策、財務(wù)決策等具體活動的新型財務(wù)管理模式[]。這種新型財務(wù)管理模式通過構(gòu)建統(tǒng)一大框架，形成高效、協(xié)調(diào)的財務(wù)管理體系，目前在事業(yè)單位財務(wù)轉(zhuǎn)型中被廣泛應用。但是，當前很多事業(yè)單位在應用該模式實現(xiàn)財務(wù)轉(zhuǎn)型的過程中出現(xiàn)了財務(wù)管理具體目標設(shè)定、信息化建設(shè)、配套規(guī)章制度以及財務(wù)管理流程等方面的問題。本文以此為切入點，從多個維度提出具體的財務(wù)轉(zhuǎn)型路徑，促進事業(yè)單位充分應用業(yè)財融合模式實現(xiàn)財務(wù)轉(zhuǎn)型，進而有效應對復雜多變的發(fā)展環(huán)境。

1業(yè)財融合對事業(yè)單位的重要性

1.1有利于事業(yè)單位優(yōu)化資源配置事業(yè)單位引入和應用業(yè)財融合模式，通過強調(diào)業(yè)務(wù)和財務(wù)融合，使得財務(wù)管理不再局限于資金管理和會計核算，而是從業(yè)務(wù)和財務(wù)雙重視角，在對各項業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行整合和處理之后，全面了解和掌握單位實際資源配置情況[2]。對于資源配置效率偏低的問題，事業(yè)單位可以采取科學合理的方法進行解決，使單位資源配置更能夠體現(xiàn)出高效性。

1.2有利于事業(yè)單位制定正確的發(fā)展決策

事業(yè)單位積極引入和應用業(yè)財融合模式，在一定程度上可以使財務(wù)管理突破以往事中和事后管理的桎梏，實現(xiàn)全過程、系統(tǒng)化閉環(huán)管理[3]。業(yè)財融合模式下，事業(yè)單位財務(wù)信息處理和反饋效率不僅可以得到顯著提高，財務(wù)信息質(zhì)量也能夠得到提升，進而為事業(yè)單位制定正確的發(fā)展決策提供更加精準、全面的財務(wù)信息支持。

1.3有利于事業(yè)單位充分發(fā)揮管理和服務(wù)職能

事業(yè)單位積極引入和應用業(yè)財融合模式，能夠體現(xiàn)出財務(wù)管理工作開展過程中的價值管理本質(zhì)。業(yè)財融合模式下，通過對單位業(yè)務(wù)和財務(wù)等各項業(yè)務(wù)進行針對性的分析，資源流向更加明確，可以快速流向重點業(yè)務(wù)和項目，為單位管理和服務(wù)職能的充分發(fā)揮提供助力。

2業(yè)財融合背景下事業(yè)單位財務(wù)轉(zhuǎn)型過程中存在的問題

2.1財務(wù)管理目標科學性不足在業(yè)財融合背景下，雖然很多事業(yè)單位都在結(jié)合業(yè)財融合模式的要求，對財務(wù)管理目標進行制定和優(yōu)化，但是部分單位仍然存在著財務(wù)管理目標科學性不足的情況。這些事業(yè)單位雖然能夠根據(jù)單位發(fā)展需求，以及業(yè)務(wù)和財務(wù)部門具體工作情況來設(shè)定目標，但是多局限于框架層面，仍然以一級目標為主，并沒有對目標內(nèi)容進行再分解，在目標解釋上也存在著不夠細致的問題。同時，還有一些事業(yè)單位雖然能夠初步構(gòu)建財務(wù)管理目標體系，但在目標內(nèi)容的科學性、合理性以及可操作性上存在一定的不足，不能及時剔除脫離實際的目標，進而影響后續(xù)財務(wù)和業(yè)務(wù)部門工作開展方向，間接對財務(wù)轉(zhuǎn)型造成一定負面影響[4]。

2.2財務(wù)管理信息化沒有實現(xiàn)與時俱進

很多事業(yè)單位都在積極引人現(xiàn)代化信息技術(shù)開展財務(wù)管理工作，并取得了顯著的成效。但仍有部分事業(yè)單位在推進財務(wù)管理信息化的過程中僅僅局限于某幾個功能模塊，并不能全方位實現(xiàn)資金流、業(yè)務(wù)信息流的集成。同時，還有一些事業(yè)單位現(xiàn)行的財務(wù)管理系統(tǒng)兼容性較差，無法和單位業(yè)務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)有效對接，數(shù)據(jù)口徑、標準存在沖突，信息共享效果不佳。此外，還有部分事業(yè)單位存在財務(wù)管理內(nèi)網(wǎng)與外網(wǎng)相互割裂的情況，日常業(yè)務(wù)活動開展過程中產(chǎn)生的大量財務(wù)信息不能通過內(nèi)網(wǎng)得到有效處理，外網(wǎng)嵌人存在局限[5]。這樣不僅會出現(xiàn)數(shù)據(jù)信息冗余問題，還會出現(xiàn)信息歸集、處理、分析、反饋效果不佳的情況，對業(yè)財融合模式在財務(wù)管理中的有效應用造成一定阻礙，同時也難以為單位日常運營提供針對性的基礎(chǔ)信息。

2.3財務(wù)管理配套制度亟待完善

很多事業(yè)單位雖然應用業(yè)財融合模式開展財務(wù)管理工作，但是相配套的制度存在一定的缺陷。首先，部分事業(yè)單位并沒有結(jié)合業(yè)財融合模式下的財務(wù)管理需求來設(shè)置相關(guān)崗位，需要專人專崗的崗位存在兼職情況，而財務(wù)信息收集、財務(wù)核算、財務(wù)分析以及財務(wù)報告編制等崗位沒有進行適當?shù)暮喜ⅰＥc此同時，有些事業(yè)單位存在著財務(wù)和業(yè)務(wù)操作權(quán)責以及系統(tǒng)應用權(quán)限不夠明確的情況，無法在第一時間實現(xiàn)問題落實和追溯，難以切實提升財務(wù)管理人員主觀能動性。其次，還有一些事業(yè)單位在風險控制制度制定上存在不足，相關(guān)制度內(nèi)容多套用模板，不僅沒有結(jié)合單位實際情況來明確風險識別、控制、反饋具體措施，風險預警值的設(shè)定也缺乏全面性。再次，部分事業(yè)單位的財務(wù)管理績效考核制度不夠完善，不僅考核方式仍然局限于定性層面，考核結(jié)果也沒有與財務(wù)管理人員的績效緊密相連。最后，還有部分事業(yè)單位存在著財務(wù)管理培訓制度不完善的情況，雖然能夠定期組織一些業(yè)財融合及財務(wù)管理知識的培訓活動，但是培訓內(nèi)容的綜合性不足，且多局限于理論知識講解，實踐案例分析不足，難以起到提升單位財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)水平的作用，不利于財務(wù)轉(zhuǎn)型的推進。

2.4財務(wù)管理流程合理性不足

部分事業(yè)單位在業(yè)財融合模式下開展財務(wù)管理工作的過程中，存在著業(yè)務(wù)操作流程不合理的情況，如業(yè)務(wù)活動難以與財務(wù)管理緊密結(jié)合，單位各部門協(xié)同不夠、溝通不暢，整體工作效率偏低。具體來說，部分事業(yè)單位開展財務(wù)管理工作時強調(diào)事后核算，對事前規(guī)劃，以及事中統(tǒng)籌執(zhí)行、控制、管理關(guān)注度不夠，不僅沒有明確各項業(yè)務(wù)前后環(huán)節(jié)的銜接時間點，而且業(yè)務(wù)銜接的具體數(shù)據(jù)信息、分析報告、管理建議等交接傳遞存在著不規(guī)范的問題，導致財務(wù)管理效能低下，不利于財務(wù)轉(zhuǎn)型。

3 業(yè)財融合背景下事業(yè)單位財務(wù)轉(zhuǎn)型路徑

3.1切實提升財務(wù)管理目標的科學性

事業(yè)單位需要進一步明確和細化財務(wù)管理目標。一方面，事業(yè)單位須安排專人對單位實際發(fā)展情況及具體財務(wù)管理需求進行專項調(diào)研，通過采取數(shù)據(jù)分析和實地走訪相結(jié)合的方式，了解和掌握單位財務(wù)管理所承擔的職能，然后細化和優(yōu)化具體目標。目標的類型不僅可以時間點為依據(jù)，而且可以內(nèi)容、工作量、難度為依據(jù)，實現(xiàn)一級目標大框架下二級乃至三級目標的設(shè)定。另一方面，事業(yè)單位應當對所設(shè)定的財務(wù)管理目標進行科學性、合理性以及可操作性分析，在邀請權(quán)威人士就相關(guān)目標內(nèi)容進行探討的同時，還應當應用先進的數(shù)學模型，通過分析、模擬、預測進行目標科學性、合理性、可操作性分析。對于意義不大的目標要及時剔除，對于工作相對應目標欠缺的情況要進行自標增設(shè)，從而為事業(yè)單位財務(wù)轉(zhuǎn)型步伐的加快夯實基礎(chǔ)。

3.2推動財務(wù)管理信息化工作與時俱進

事業(yè)單位需要推動財務(wù)管理信息化工作與時俱進。首先，事業(yè)單位應構(gòu)建和完善綜合化財務(wù)管理系統(tǒng)，基于現(xiàn)有的財務(wù)管理功能進行拓展，加入新功能，設(shè)定多元化功能模塊，確保系統(tǒng)具有信息收集、整合、處理、分析、報告、反饋等功能，保證財務(wù)管理各項工作開展的科學性、規(guī)范性。其次，事業(yè)單位還應當關(guān)注和重視財務(wù)管理系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的信息交互，通過與專業(yè)技術(shù)公司合作，實現(xiàn)不同系統(tǒng)端口之間數(shù)據(jù)口徑、標準的對接和統(tǒng)一，盡可能消除“信息孤島”，促進各部門之間的協(xié)作，同時促進財務(wù)數(shù)據(jù)價值的深入挖掘與全面利用。最后，事業(yè)單位還應當應用大數(shù)據(jù)、云計算等先進的信息技術(shù)，實現(xiàn)財務(wù)管理內(nèi)網(wǎng)與外網(wǎng)之間的互聯(lián)[。這樣不僅能夠提升大規(guī)模財務(wù)數(shù)據(jù)歸集、處理、分析、反饋效率，還能夠?qū)Ω黝愗攧?wù)管理結(jié)果進行分類存儲，實現(xiàn)財務(wù)信息的高度共享，推動事業(yè)單位財務(wù)轉(zhuǎn)型。

3.3完善財務(wù)管理配套制度

要實現(xiàn)財務(wù)轉(zhuǎn)型，事業(yè)單位須不斷完善財務(wù)管理配套制度。首先，事業(yè)單位要深度理解業(yè)財融合理念、特點，結(jié)合自身業(yè)務(wù)和財務(wù)實際需求來重新設(shè)定財務(wù)管理相關(guān)崗位。在崗位設(shè)定過程中，事業(yè)單位不僅要全面實現(xiàn)不相容崗位相分離，有效避免徇私舞弊行為發(fā)生，還要在對財務(wù)信息收集、財務(wù)核算、財務(wù)分析以及財務(wù)報告編制等崗位內(nèi)容進行對比分析之后，適當合并一些具有重復性、相似性以及可替代性的工作崗位。同時，事業(yè)單位還需要對業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門相關(guān)崗位權(quán)責進行明確，并嚴格控制財務(wù)管理系統(tǒng)操作權(quán)限，確保一旦出現(xiàn)履職和操作問題能夠追溯到具體人員8。這樣有利于單位財務(wù)管理人員提升主觀能動性，提升財務(wù)管理工作效率，并為財務(wù)轉(zhuǎn)型提供智力支持。其次，事業(yè)單位應當不斷完善財務(wù)管理風險預警制度，不僅要明確基礎(chǔ)信息異常、應收應付賬款異常、連續(xù)虧損等風險指標預警值，應用定性與定量相結(jié)合的方式開展財務(wù)風險管理，還應當實現(xiàn)財務(wù)風險事前評估、事中跟蹤、事后反饋全范圍覆蓋，切實提升財務(wù)風險管理水平。再次，事業(yè)單位應當對財務(wù)管理績效考核制度進行完善，不僅要明確業(yè)財融合模式下財務(wù)信息收集、處理、分析、反饋等各項工作效能考核重點，還應當將考核結(jié)果與財務(wù)管理人員績效對接，督促相關(guān)人員高效開展財務(wù)管理工作，保障事業(yè)單位財務(wù)轉(zhuǎn)型高效推進。最后，事業(yè)單位應當建立健全財務(wù)管理培訓制度，不僅要采取定期培訓方式，以月、季度、半年度、年度為節(jié)點開展培訓活動，還要針對單位財務(wù)管理業(yè)務(wù)需求，引入彈性培訓方式。同時，在財務(wù)管理培訓內(nèi)容上要能夠體現(xiàn)出綜合性，不能局限于業(yè)財融合及財務(wù)管理理論知識講解，還應當安排權(quán)威人士進行實踐案例分析、實操訓練，以此提升財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)水平，從而推動單位財務(wù)轉(zhuǎn)型步伐不斷加快。

3.4優(yōu)化財務(wù)管理流程

要實現(xiàn)財務(wù)轉(zhuǎn)型，事業(yè)單位應優(yōu)化財務(wù)管理流程[9]。事業(yè)單位要突破傳統(tǒng)財務(wù)管理模式下重視事后核算，而忽視事前規(guī)劃和事中控制的桎梏，積極引入事前規(guī)劃，重視事中統(tǒng)籌執(zhí)行、控制、管理，將財務(wù)管理串聯(lián)成一個完整的閉環(huán)。同時，在具體流程設(shè)定上，事業(yè)單位要明確預算管理、收入管理、支出管理、負債管理、專用基金管理、資產(chǎn)管理等每一項財務(wù)管理業(yè)務(wù)前后銜接的時間點，確定需要銜接的具體信息交接傳遞標準，確保各項業(yè)務(wù)每一個環(huán)節(jié)都能夠有序開展，促進單位財務(wù)管理工作規(guī)范性不斷提升。

4 結(jié)束語

業(yè)財融合作為一種新的財務(wù)管理模式，被事業(yè)單位廣泛應用。業(yè)財融合不僅能夠起到促進事業(yè)單位優(yōu)化資源配置、加強風險防控的作用，還能夠助力事業(yè)單位制定正確的發(fā)展決策，充分發(fā)揮管理和服務(wù)職能。鑒于此，本文在對當前業(yè)財融合背景下事業(yè)單位財務(wù)轉(zhuǎn)型存在的問題進行分析之后，提出了切實提升財務(wù)管理目標科學性、推動財務(wù)管理信息化工作與時俱進、完善財務(wù)管理配套制度以及優(yōu)化財務(wù)管理流程等財務(wù)轉(zhuǎn)型路徑，以期為事業(yè)單位加快財務(wù)轉(zhuǎn)型步伐提供一些幫助。

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