財稅改革視域下中小型科技類企業(yè)全面預算管理策略研究

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2025.16.010

[中圖分類號]F275；F276.3 [文獻標識碼］A [文章編號]1673-0194（2025）16-0031-03

0 引言

中小型科技類企業(yè)作為國家創(chuàng)新體系的重要組成部分，在推動技術創(chuàng)新、促進產業(yè)升級中發(fā)揮著關鍵作用。然而，隨著財稅改革的不斷深化，企業(yè)面臨的財稅環(huán)境發(fā)生了顯著變化，這對企業(yè)的全面預算管理提出了新的要求。財稅政策的調整不僅影響企業(yè)的收入、成本和投資預算，還對企業(yè)的預算執(zhí)行、控制和考核提出了更高的要求[1]。因此，如何在財稅改革的背景下優(yōu)化中小型科技類企業(yè)的全面預算管理，成為當前企業(yè)管理中的重要課題。

1財稅改革對中小型科技類企業(yè)全面預算管理的影響

1.1財稅改革對企業(yè)預算編制的影響

財稅改革對企業(yè)預算編制產生多方面影響。稅收政策變化會影響收入預算與成本預算，如稅率調整、稅收優(yōu)惠政策會直接改變企業(yè)的收入和成本，且對不同業(yè)務板塊的預算編制有具體影響[2]；財政支出政策會作用于企業(yè)投資預算、研發(fā)預算，政府財政補貼、專項資金能引導企業(yè)投資和研發(fā)方向。這就需要企業(yè)密切關注財政政策變化，結合自身實際情況靈活調整預算安排，以適應新政策環(huán)境，實現資源的合理配置和企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

1.2財稅改革對企業(yè)預算執(zhí)行與控制的影響

財稅改革給企業(yè)預算執(zhí)行與控制帶來諸多影響。稅收征管方式的變革給預算執(zhí)行監(jiān)控帶來挑戰(zhàn)。隨著信息化征管手段廣泛應用，企業(yè)稅務合規(guī)性要求提高，企業(yè)在預算執(zhí)行中需要通過完善稅務管理流程、加強稅務風險識別與應對等措施來確保稅務合規(guī)，避免稅務風險[3]。同時，財政資金監(jiān)管加強，其使用的規(guī)范性要求對企業(yè)預算安排和執(zhí)行產生影響，企業(yè)需要通過優(yōu)化預算編制、強化資金使用監(jiān)督等方式加強資金預算管理，從而提高財政資金使用效益。

1.3財稅改革對企業(yè)預算考核與評價的影響

財稅改革對企業(yè)預算考核與評價產生重要影響。稅收政策調整會影響企業(yè)績效評價指標。在新稅收政策下，傳統(tǒng)績效評價指標的適用性需要重新審視，企業(yè)要通過深入分析政策變化，結合自身業(yè)務特點，調整和優(yōu)化績效評價指標體系，以適應財稅改革要求。同時，財政政策導向對企業(yè)預算考核目標有影響，其對企業(yè)發(fā)展目標的引導作用會在預算考核中體現出來。因此，企業(yè)應密切關注財政政策導向，綜合考慮自身發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，確定合理的預算考核目標。

2中小型科技類企業(yè)全面預算管理現狀

中小型科技類企業(yè)在全面預算管理方面存在較多問題。例如，預算管理機構的職責權限不明，與其他部門協(xié)作不暢，導致預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督銜接不緊密[4-5]。預算管理制度不完善，內容籠統(tǒng)，缺乏對具體業(yè)務和特殊情況的針對性規(guī)定，與企業(yè)實際運營契合度低。在預算編制方法和流程的應用上，一些企業(yè)常用的方法較為傳統(tǒng)，如固定預算法等，對市場變化和企業(yè)業(yè)務發(fā)展的適應性不足。預算編制流程也存在科學性欠缺的問題，未能充分結合企業(yè)戰(zhàn)略目標和市場環(huán)境[6]。跨部門溝通協(xié)作不足，信息傳遞不及時、準確，難以真實反映企業(yè)需求和市場動態(tài)。

3財稅改革視域下中小型科技類企業(yè)全面預算管理策略

3.1優(yōu)化預算管理組織架構與制度

3.1.1明確預算管理機構的職責與權限

預算管理機構對中小型科技類企業(yè)的預算管理至關重要，需要重新梳理其職責與權限，以適應財稅改革。首先，成立由高層牽頭的專項小組，整合財務、戰(zhàn)略規(guī)劃及業(yè)務部門的人力資源。通過全面調研，包括制度審查、人員訪談和行業(yè)對標，明確預算管理機構在預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和調整中的職責與權限（見表1）。建立定期會議制度和信息共享平臺，加強部門協(xié)作。將職責權限及溝通機制制度化，并進行內部宣傳和培訓。實施中定期監(jiān)督，根據評估結果調整優(yōu)化，確保高效運作。

通過對預算管理機構職責與權限的明確分配，各環(huán)節(jié)的工作得以細化和規(guī)范，推動企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現。

3.1.2完善預算管理制度

通過制度的細化和優(yōu)化，企業(yè)能夠更好地規(guī)范預算管理行為，提高預算管理的質量和效率。一是由財務部門牽頭，聯合戰(zhàn)略規(guī)劃及各業(yè)務部門骨干組建工作團隊，成員需要具備豐富經驗且熟悉企業(yè)與行業(yè)情況，負責制度完善工作；二是深入分析企業(yè)運營和財稅改革要求，明確預算管理需考慮的因素；三是細化預算調整審批流程，制定調整標準并明確審批權限和程序；四是構建科學合理的預算考核指標體系，確定考核指標并設定權重和目標值；五是將相關內容整合，制定新制度并宣傳培訓；六是在實施過程中密切監(jiān)控各環(huán)節(jié)運行情況，及時解決問題，定期評估實施效果并適時調整、優(yōu)化制度，確保其有效性和適應性。

3.2改進預算編制方法與流程

3.2.1采用靈活多樣的預算編制方法

采用靈活多樣的預算編制方法成為企業(yè)提高預算編制質量的必然選擇。第一，進行業(yè)務與市場分析。成立由財務、業(yè)務、市場等部門專業(yè)人員組成的分析小組，梳理不同業(yè)務特點，如周期性、需求波動性等，評估市場環(huán)境變化趨勢及其對業(yè)務的影響。第二，選擇預算編制方法。根據分析結果，為不同業(yè)務匹配合適方法，如彈性預算法、零基預算法等，并制定實施細則。第三，開展培訓與溝通。對參與人員培訓新方法，在企業(yè)內部進行宣傳，確保部門配合。第四，進行試點與調整。選擇部分業(yè)務或部門試點應用，收集問題并對預算編制方法進行調整和優(yōu)化。

3.2.2優(yōu)化預算編制流程

在財稅改革的推動下，企業(yè)的經營管理模式不斷變化，原有的預算編制流程可能存在一些不合理之處。通過對預算編制流程的優(yōu)化，預算編制工作將更加順暢、高效，為企業(yè)的決策提供更加準確的依據。首先，明確目標與準備工作，即企業(yè)高層確定戰(zhàn)略目標，同時成立調研小組進行市場調研和內部分析，以找出問題和改進方向；其次，設計預算編制流程，進行流程規(guī)劃，明確各環(huán)節(jié)、部門的職責及時間節(jié)點，建立跨部門溝通機制；再次，進行流程實施與監(jiān)控，組織各部門按流程編制預算，并由監(jiān)控小組實時監(jiān)督解決問題；最后，進行信息反饋與調整優(yōu)化，通過問卷調查等收集意見和建議，根據信息和監(jiān)控結果調整、優(yōu)化流程，如調整時間節(jié)點、完善溝通機制等。

表1預算管理機構職責與權限分配表

3.3加強預算執(zhí)行與控制

3.3.1強化稅務風險管理

稅務風險是企業(yè)面臨的重要風險之一，尤其是在財稅改革不斷推進的情況下，稅務政策的變化頻繁，企業(yè)的稅務風險管理難度加大。因此，中小型科技類企業(yè)需要建立健全稅務管理體系，組建由財務、法務等專業(yè)人員構成的稅務管理團隊，結合企業(yè)實際與稅收征管要求制定稅務管理流程（見圖1）。

企業(yè)要明確各環(huán)節(jié)操作規(guī)范與審批流程，加強稅務風險識別，開展稅務政策培訓，使關鍵崗位人員了解政策變化；建立稅務風險預警機制，實時監(jiān)測并分析稅務數據；制訂自查方案并組織全面自查評估，針對問題制定整改措施；安排專人關注政策變化，根據政策與企業(yè)實際優(yōu)化籌劃方案，確保其合法有效。

3.3.2規(guī)范財政資金使用

財政資金對中小型科技類企業(yè)的發(fā)展具有重要的支持作用。然而，部分企業(yè)在財政資金使用過程中存在一些不規(guī)范的問題。為了提高財政資金的使用效益，企業(yè)需要規(guī)范財政資金的使用管理，確保資金安全、合理使用。一是優(yōu)化資金預算編制，組織人員深入了解政策要求，明確使用范圍；二是結合企業(yè)實際需求合理安排資金使用方向和額度；三是建立資金使用監(jiān)督機制，明確相關部門的監(jiān)督職責，利用信息化手段建立跟蹤和反饋機制；四是嚴格執(zhí)行資金使用規(guī)定，規(guī)范支出審批流程并確保專款專用；五是按要求定期向相關部門報告使用情況，同時在適當范圍內公開資金使用信息，接受監(jiān)督。

3.4推進預算管理信息化建設

3.4.1引入預算管理軟件

數字化時代，引入預算管理軟件是企業(yè)實現預算管理信息化的重要途徑。通過預算管理軟件，企業(yè)能夠實現預算編制、執(zhí)行、監(jiān)控等全過程的信息化管理，提高預算管理的科學性和規(guī)范性。首先，進行需求分析與軟件選型，由多部門組成選型小組，明確需求并作出決策；其次，進行軟件安裝與配置，準備環(huán)境并按需配置；再次，開展數據遷移與初始化，整理數據并初始化系統(tǒng)；最后，制訂培訓推廣計劃并開展培訓，確保員工掌握使用方法并激勵其積極應用。

3.4.2實現與財稅系統(tǒng)的數據對接

數據對接能夠實現數據的實時共享和交換，提高工作效率，降低數據錯誤率。一是確定對接方案，組建由企業(yè)財務、信息科技部門人員和軟件供應商技術支持人員構成的對接團隊，分析預算管理軟件和財稅系統(tǒng)接口情況，以確定對接方式，進而制訂包含對接流程、傳輸頻率、安全措施等內容的詳細方案；二是進行開發(fā)與測試，由相關技術人員開發(fā)接口程序，搭建測試環(huán)境模擬場景測試并處理問題，再進行聯調測試，并與財稅部門溝通，確保符合申報要求；三是進行上線運行與維護，將程序部署到生產環(huán)境并備份數據，建立運行監(jiān)控機制，保障數據一致性和及時性，同時定期維護、優(yōu)化程序及方案，以適應業(yè)務和政策變化。

4結束語

財稅改革給中小型科技類企業(yè)帶來了新的發(fā)展機遇，同時也對其全面預算管理提出了更高的要求。通過優(yōu)化預算管理組織架構、完善預算管理制度、改進預算編制方法、強化預算執(zhí)行與控制，企業(yè)可以更好地應對財稅改革帶來的挑戰(zhàn)，提高預算管理水平，實現可持續(xù)發(fā)展。未來，隨著財稅政策的進一步調整，中小型科技類企業(yè)應持續(xù)關注政策變化，及時調整預算管理策略，確保企業(yè)在復雜多變的財稅環(huán)境中保持競爭優(yōu)勢。

主要參考文獻

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