信息時代事業單位財務內部控制的策略

[中國分類號］F27 文獻標志碼：A

在可持續發展成為全球共識的今天，事業單位也面臨如何實現自身可持續發展的挑戰。財務內部控制作為保障事業單位穩健運行的重要手段之一，在推動可持續發展方面發揮著重要的作用。通過加強財務內部控制、優化資源配置方式、提高資源使用效率和效益等措施，事業單位可更好地履行公共服務職責，實現經濟效益和社會效益的雙贏。

1信息時代對事業單位財務內部控制的影響

信息時代對事業單位財務內部控制產生了深遠的影響，這些影響體現在多個方面，包括工作效率的提升、風險管理的改進、信息共享的加強及內部控制模式的轉變等。

第一，工作效率的提升。信息技術的應用提高了事業單位財務內部控制的工作效率。傳統的內部控制工作主要依賴于人工操作，不僅效率低下，而且容易出錯。而引入信息技術后，通過計算機系統的自動化處理，可以實現對財務信息的實時監控和動態管理，提高了內部控制的準確性和時效性[1]。

第二，風險管理的改進。信息時代為事業單位的風險管理提供了更為有效的手段。通過將風險點及規則嵌入信息系統，可以實現系統自動核對、自動把控，從而避免人為因素導致的風險。此外，通過信息系統，職能部門可以實時查看、了解事業單位的信息數據和內控執行情況，提高監管效能，進一步降低風險。

第三，信息共享的加強。信息時代促進了事業單位之間的信息共享。傳統的財務管理模式下，各單位之間的信息溝通不暢，資源尚未實現共享。而在信息時代，通過建立統一的會計管理平臺，可以實現單位內部及上下級單位之間的會計信息交流和共享。這不僅可以避免“信息孤島”現象，還可以提高財務管理的整體效率[2] 。

第四，內部控制模式的轉變。信息時代推動了事業單位內部控制模式的轉變。傳統的內部控制主要依賴于“人控”，即依賴于每一個充滿主觀思維的人。而在信息時代，通過引入信息化系統，可以將事業單位的每項經濟活動固化為業務流程，將每個風險點嵌入信息系統，實現由“人控”到“機控”的轉變。這種轉變有助于降低人為因素導致的風險，提高內部控制的自動化水平。

2信息時代事業單位財務內部控制的問題分析

2.1財務內部控制信息化意識較為淡薄，人員重視度不夠

第一，內部控制意識淡薄。部分事業單位的領導對內部控制建設的重要性認識不足，特別是對財務內部控制信息化的作用缺乏深入了解，往往認為其只是財務部門的工作，而非全局性的系統工程；業務部門普遍缺乏對內部控制重要性的認識，甚至認為與自身無關，只關注具體的業務執行，而忽視內部控制的必要性；財務人員雖然熟悉財務工作，但其信息化的接受程度和使用能力可能參差不齊，加之工作繁忙，容易忽視內部控制信息化的重要性［3]

第二，員工重視度不夠。事業單位受限于人員編制、資金預算等因素，往往在信息化建設中投人不足，導致現有的內部控制體系仍然停留在人工或半自動化的階段。財務人員和技術人員的技能儲備不足以支撐復雜的內部控制信息化建設，尤其是在數據的整合、分析和預警方面存在短板。事業單位內部尚未形成重視內部控制信息化建設的文化氛圍，員工缺乏主動學習新技術、新方法的積極性。

2.2財務內部控制信息技術應用不足，缺少完善的信息系統

第一，缺乏先進設備和技術。隨著計算機技術和會計信息化的發展，許多新的技術和設備被廣泛應用于財務管理中。然而，一些事業單位由于預算有限、技術投入不足等，未能及時引進和使用這些先進的設備和技術，致使信息技術應用水平較低。

第二，缺少完善的信息系統操作。許多事業單位在信息系統建設方面缺乏整體規劃，導致各系統之間數據共享程度低、“信息孤島”現象嚴重。這使得在財務內部控制過程中難以獲取全面、準確的數據支持，降低了內部控制的效果。

第三，數據處理能力有限。現有的信息系統可能無法實現對大量復雜財務數據的實時處理和分析，導致內部控制決策依據不足。此外，一些信息系統可能存在數據處理不準確、不及時的問題，進一步影響了內部控制的效果［4]。

第四，系統功能不完善。部分信息系統的功能尚未完善，無法滿足財務內部控制的特定需求。例如，一些系統可能無法自動生成憑證、進行費用明細核算或實現內部報銷等功能，導致內部控制工作煩瑣且易出錯。

第五，人員操作不熟練。由于信息系統操作復雜或培訓不足，一些財務人員無法熟練地使用系統處理工作。這不僅降低了工作效率，還可能增加操作風險。

2.3財務內部控制風險預警和防控不力，風險管理效果不佳

第一，風險預警不足。部分事業單位缺乏完善的財務風險預警系統，導致風險無法被及時發現和應對。同時，預警指標的選擇和設置可能過于簡單或不符合實際情況，無法準確反映潛在風險。

第二，風險評估意識淡薄。部分事業單位對財務內部控制風險評估的重要性認識不足，缺少足夠的風險評估意識。管理層往往將關注點放在業務發展和經濟效益上，忽視了潛在的財務風險和內部控制缺陷。這種意識上的薄弱導致風險評估工作被邊緣化，難以得到有效推進和實施。

第三，風險防控不力。部分事業單位未能結合財務內部控制風險評估結果，明確各類風險影響程度、發生概率等，難以制定完善的風險應對措施，導致風險不可控，制約了事業單位良性發展。

2.4財務內部控制監督機制不健全，監督效果不顯著

第一，監督機制建設不健全。財務內部控制監督機制的建設需要一套完整的制度框架來支撐。然而，部分事業單位在財務內部控制監督機制建設方面存在明顯不足，如制度缺失、流程混亂、職責不清晰等。這些問題使得財務內部控制監督工作無章可循、難以操作，不能形成有效的監督和制約機制。

第二，監督信息化手段滯后。部分事業單位在財務內部控制監督的信息化應用方面不足，其仍依賴傳統的手工操作或簡單的財務軟件，未能充分依賴大數據、云計算等先進技術來強化內部控制監督的實時性、精準性和全面性。

3信息時代事業單位財務內部控制的策略

3.1增強財務內部控制信息化意識，提高人員重視度

第一，增強信息化意識。事業單位要組織高層管理人員參加信息化建設和財務內部控制相關的培訓，使他們充分認識到信息化管理的重要性及其對提升財務管理效率和質量的顯著作用。高層領導應制定相關政策，明確財務內部控制信息化建設的目標和方向，為全單位樹立標桿。同時，通過內部宣傳、講座等形式，向全體員工普及信息化管理的概念和重要性，提高全員信息化素養。明確各部門和崗位在信息化建設中的責任，確保每個員工都能在自己的職責范圍內積極參與[5]。

第二，提高人員重視度。通過招聘、引進等方式，吸納具有財務管理和信息技術雙重背景的復合型人才，為財務內部控制信息化建設提供人才支持；對現有財務人員進行信息技術培訓，提升其計算機操作能力和數據分析能力，同時鼓勵財務人員學習管理學、統計學等相關知識，培養復合型人才。

3.2注重財務內部控制信息技術應用，建立完善的信息系統

第一，系統規劃與設計。事業單位應明確自身財務管理的需求和目標，包括財務數據的收集、處理、分析和報告等方面的要求。根據需求分析的結果，事業單位要制定財務內部控制信息系統的整體規劃，包含系統的功能模塊、技術架構、數據流程等。

第二，關鍵功能實現。預算管理實現對預算編制、審核、執行和考核等全流程的管理，確保預算的準確性和執行力；收支管理實現對單位的收入和支出進行實時監控和記錄，確保資金的安全和合規使用；風險管理主要是通過數據分析和預警機制，及時發現并評估潛在的財務風險，制定應對策略和方法；數據分析和報告主要提供豐富的數據分析工具和報告模板，幫助單位更好地了解財務狀況和經營成果。

3.3做好財務內部控制風險預警和防范，確保風險管理到位

第一，建立風險預警系統。一是明確風險預警目標。確定財務內部控制風險預警的主要目標，如防止資金流失、提高資金使用效率、確保會計信息真實可靠等；識別潛在風險源，如信息系統漏洞、人為操作失誤、外部欺詐等。二是構建預警指標體系。設計一套科學、合理的財務內部控制風險預警指標體系，包括財務指標（如資產負債率、應收賬款周轉率）、運營指標（如業務處理效率、系統穩定性）、合規指標（如內部控制執行情況、政策遵從度）等。利用大數據和人工智能技術，對海量數據進行挖掘和分析，識別異常值和潛在風險。三是建立預警模型。基于歷史數據和專家經驗，構建風險預警模型，包括統計模型、機器學習模型等。對模型進行定期驗證和調優，確保其準確性和可靠性[6]。

第二，實施風險評估。一是梳理業務流程。對事業單位的財務業務流程進行全面梳理，明確各個環節的職責和權限，識別關鍵控制點，分析可能存在的風險點。二是進行風險評估。采用定性和定量相結合的方法，對識別的風險點進行評估，評估風險發生的可能性、影響程度和緊急程度，確定風險等級。三是制定風險應對策略。根據風險評估結果，制定相應的風險應對策略和措施。

例如，F事業單位通過信息化手段，實現單位財務管理的高效、規范、透明。系統建設的目標在于整合預算、收支、采購、資產管理、會計核算等業務流程，提高財務數據的準確性和及時性，加強內部控制，減少人為操作風險。

設計思路：以系統集中化建設為方向，統一預算單位會計科目、報表格式、會計憑證等，建立多區劃、多單位、多賬套的賬務管理體系。強調業務與財務的融合，實現業財一體化，支持事業單位精細化管理的需求。

與政府采購、基建等部門數據共享，提高資產管理的效率和準確性。會計核算模塊：自動讀取支付系統數據，在線自動生成會計核算記賬憑證、決算報表、財務報表等。支持逐級向縣、市、省級財政部門匯總和共享財務數據。

3.4健全財務內部控制監督機制，保證監督效果較佳

第一，建立健全監督機制。設定獨立的內部審計機構或配備專職審計人員，對內部控制制定情況進行定期和不定期監督檢查。建立重大事項報告制度和問責機制，對規范內部控制制度的行為進行嚴肅處理，

第二，創新內部控制監督手段。事業單位應借助信息技術開展財務內部控制監督，對財務內部控制進行監控，找出內部控制執行中出現的問題，提出了改進策略和方法，從而提升財務內部控制有效性，支持其穩定健康地發展。

4結語

綜上所述，在信息化時代下，事業單位加強財務內部控制建設和實施，以便于保證資金安全、提高管理效率、防范風險。因此，事業單位應注重財務內部控制建設，制定一系列的策略和方法，確保這項工作實施到位，支持單位穩定健康地發展。

F事業單位財務內部控制信息系統功能模塊建設如下。預算管理模塊：實現預算的細化管理，包括預算指標控制、預算執行跟蹤、預算調整等功能，實時監控預算執行情況，確保資金的合理使用。收支管理模塊：嚴格按照程序控制日常業務結算，如貨幣資金的內部控制、授權控制、支付程序控制等。利用“網銀系統”“公務卡結算系統”等網絡處理方式，提高資金使用的安全性和效率。采購管理模塊：與政府采購系統對接，實現采購計劃、采購合同、采購支付等全流程的電子化管理，加強采購過程中的監督和控制，確保采購活動的合規性和透明度。資產管理模塊：實現資產的登記、盤點、折舊、處置等全生命周期管理，

參考文獻

[1]張曉紅.科研事業單位財務內部控制建設探討［J].行政事業資產與財務，2022（1）：62-64.

[2]陳芳菲.事業單位財務內部控制建設與優化路徑研究［J].當代會計，2023（21）：49-51.

[3]黃丹.試論內部控制視角下事業單位財務管理信息化建設[J].財會學習，2023（19）：8-10.

[4]盧杰.內部控制體系下事業單位財務信息化建設探討[J].財訊，2022（14）：151-153

[5]謝曉娟.內部控制體系背景下事業單位如何建設財務信息化[J].大眾投資指南，2024（5）：78-80.

[6]高飛.基于智慧財務的事業單位內部控制信息化建設［J].企業文化，2024（7）：65-67.