夯實財務規范根基，助力企業IPO穩健前行

[中國分類號]F27 文獻標志碼：A

IPO（首次公開募股）是指企業首次通過證券市場向社會公眾出售股份、募集資金的行為。在企業經營發展中，單純依靠原始積累獲取資金的速度較慢，而通過銀行貸款融資不僅需要支付資金成本，還需按期償還本金及利息。若企業出現流動性風險，可能因無法及時償債而面臨清算或破產風險。因此，那些擁有潛在市場、掌握行業領先技術且急需資金發展的企業，往往將目光投向國內證券市場，期望通過IPO實現融資。我國證券監管部門為保障投資者合法權益，對IPO上市融資設定了嚴格標準，涵蓋資產規模、盈利水平、持續盈利能力等核心指標。近年來，國內少數上市企業暴露出重大財務造假案例，不僅給投資者造成巨額損失，也對證券監管部門的公信力產生負面影響。鑒于此，監管部門要求IPO企業必須規范財務管理，確保提交的財務信息真實、準確，以此解決融資過程中的合規性問題，提升企業市場競爭力。

1財務規范化管理的重要性

1.1提升企業財務信息質量

財務規范化管理能夠顯著提升財務信息質量。在社會進步與時代發展的背景下，財務信息質量已成為企業對外經濟交往中的重要“名片”。企業通過規范財務核算流程，可全面掌握自身經營狀況一一對收入、支出、資產進行細致的確認、計量、記錄與披露，不僅能讓投資人及潛在投資者直觀了解企業實際經營情況，還能幫助管理層清晰認知公司盈利模式、現金流狀況，為企業決策提供有力的數據支撐［1]。

1.2助力企業健康發展

企業的健康發展離不開財務工作的有效支撐，加強財務規范化管理是防范財務風險的關鍵舉措。在實際運營中，企業通過建立規范的財務管理制度、機制及流程，能夠有效遏制內部人員的舞弊行為，保障財務數據披露的真實性與可靠性，減少因人為或客觀因素導致的財務損失。嚴格的財務規章制度與內部審批流程，可最大限度降低違規問題發生率，為企業正常運轉筑牢防線。

此外，財務規范化管理還能提升內部管理效率，促進部門間的協同協作，進而推動企業整體運營效能的提升。通過規范管理，投資人與管理層能夠準確掌握企業真實財務狀況，及時發現并解決經營中的潛在問題，有效規避因財務不規范引發的經營風險與稅務風險。

2企業IPO財務規范性問題

2.1企業財務管理意識缺失

現代企業管理體系中，投資權與管理權的分離特征日益顯著，上市公司的運作模式更是體現了“專業人做專業事”的管理特點?！皟蓹喾蛛x”背景下，投資人需要通過真實的財務信息了解所投資企業的經營狀況，這使得財務管理工作成為投資人和管理者關注的焦點[2]。當前，部分企業對財務管理工作的重要性認識有待提升，更多將營銷、生產、技術研發、采購管理等視為企業創造經濟效益的核心環節，認為財務工作主要是對已發生經濟業務的記錄，未能充分認識到其對企業經營決策的支撐價值。

從實際情況看，一方面，擬IPO企業的管理層多在營銷、生產、技術等領域具備豐富經驗，為企業發展發揮了重要作用，但在財務管理工作上，往往將更多精力投入供、產、銷及研發等環節，在財務制度建設、專業人才引入和信息化建設等方面的資源投入相對不足，導致企業財務管理工作水平有待提高。另一方面，業務部門由于日常工作任務較重，在業務進展信息共享方面與財務部門的協同有待加強，使得財務部門對業務動態的了解存在滯后，業財融合的深度和廣度需要進一步拓展。這些因素在一定程度上導致企業財務管理工作更多停留在財務核算層面，對財務規范工作的深入開展產生了影響。

2.2企業財務基礎性工作薄弱

企業財務基礎性工作薄弱是財務規范管理中需要關注的問題，一定程度上影響了企業IPO審核的進程。從實際情況看，企業財務基礎工作的薄弱環節主要體現在兩個方面，即各類會計資料的真實性、完整性有待提升，以及財務數據的準確度需要加強。

第一，企業取得的各類會計資料真實性、完整性存在提升空間。一方面，部分企業財務規范體系不夠完善，導致票據、單據填寫的規范性不足，在填寫過程中容易出現錯誤、缺漏或未填寫等情況，影響了原始憑證內容的真實性和完整性[3]。另一方面，少數企業存在發票管理不規范的問題。當前國內稅收征管體系仍采用傳統的“以票管稅”模式，企業取得合規發票可實現進項稅額抵扣、成本費用稅前列支。在此背景下，個別企業對稅收籌劃存在理解偏差，采取了不夠規范的發票處理方式，這不僅會帶來稅務風險，在IPO審核過程中還可能面臨補繳稅款、接受稅務行政處罰等情況。

第二，財務數據精準度有待提高?，F階段，國內部分民營企業在成立初期對財務規范工作的重視程度不足，尚未構建完善的財務管理系統，財務信息化建設相對滯后，僅停留在財務電算化等初級階段，只能對財務數據和業務信息進行簡單整理匯總，難以有效體現業務與財務的關聯性，也較難從業務端口獲取完整的原始業務數據。這使得財務部門對業務活動的了解主要依賴業務人員提報的合同、發票、送貨單、材料入庫單等資料，缺乏更深人的業務認知。由于數據不夠全面、業財融合機制有待深化，財務人員對業務進展的了解存在一定局限性，會計核算工作可能出現偏差，進而導致財務核算的規范性需要加強。在企業IPO期間，這會增加財務人員和外部審計機構的數據整理難度與工作量，影響財務信息完整性、準確性的把控。財務基礎性工作的薄弱環節對不少企業的IPO進程產生了影響，因此企業需要提升財務基礎工作水平，為順利通過IPO審核做好準備。

2.3財務人員綜合業務素質有待提升

財務人員作為企業財務規范工作的主要執行者，其專業能力、職業敏感度及判斷力對財務管理規范化起著關鍵作用。但部分企業存在財務人員綜合業務素質與崗位要求不完全匹配的情況，在一定程度上影響了財務規范工作的推進及IPO進程。具體原因如下：

第一，部分企業在IPO前對財務工作的重視程度不足，未建立完善的財務管理制度來規范財務基礎工作，既缺乏對財務人員日常工作的約束機制，也缺少專業能力考核標準，導致財務人員人職門檻相對較低。同時，企業未針對財務人員的業務短板提供系統的培訓及職業再教育機會，使得財務人員難以及時更新財稅知識，無法完全滿足IPO對財務規范的要求［4] 。

第二，部分財務人員自身綜合素質存在提升空間。其在IPO財務合規政策、會計法規的理解與掌握上存在偏差，對具體業務的會計處理不夠規范，進而導致財務核算不嚴謹、財務數據的客觀性和完整性不足。例如，《企業會計準則第14號——收入》對企業收入的確認、計量、記錄及披露有明確規范，且針對不同業務類型的會計核算要求細致。若財務人員未能及時掌握最新準則內容，缺乏深入研究分析，容易在收入確認環節出現會計差錯，影響企業盈利數據的真實性，導致財務信息失真。

2.4企業財務信息化建設需加強

在企業經營過程中，會產生大量財務數據與業務數據，這就需要財務部與業務部通過有效媒介和渠道實現信息交互，為后續業務推進和財務管理工作奠定基礎。當前，部分企業的財務信息化建設尚不能完全滿足信息高效交流的需求，導致財務部門獲取業務信息存在滯后，進而影響財務處理與核算的及時性。深入分析其原因，主要體現在以下兩方面：

第一，企業對財務信息化建設的投入有待加強。財務信息化是一項復雜的系統工程，不僅涉及資金、技術、設備和人力資源的投入，還需實現財務系統與業務系統的深度融合，且短期內難以產生直接經濟效益?；谏鲜鎏攸c，部分企業管理層對財務信息化建設的積極性和主動性不足，在一定程度上延緩了建設進程。

第二，信息安全風險制約了財務信息化建設步伐。財務信息化系統建成后，企業業務信息和財務數據需依托互聯網、計算機等媒介傳輸，一旦遭遇計算機網絡病毒攻擊或黑客入侵，可能導致重要數據丟失或篡改，給企業造成經濟損失。信息安全隱患的存在，使得部分企業管理層在推進信息化建設時更為審慎和顧慮。

3企業提升財務規范性工作質量的策略

3.1強化企業財務管理意識

IPO成功可為企業注入發展資金，助力其在行業中提升競爭力，為未來發展奠定基礎。然而，即便企業具備良好發展前景且在細分領域占據領先地位，若財務管理工作存在不足，導致投資人與證券監管部門對其財務規范性缺乏信心，也可能被證券市場所淘汰。因此，強化財務管理意識是企業邁向IPO成功的首要環節。具體可從以下兩方面著手：

第一，管理層需高度重視財務管理工作。管理層應充分認識到，規范財務管理不僅能提升財務信息質量，更是企業IPO的重要保障，需將工作重心適度向財務管理傾斜[5]。在制度建設、資源分配及人才引進等方面，均以IPO標準為導向。同時，即便IPO成功，也不能松解財務管理，需持續鞏固投資人與監管部門對企業財務規范性的信心。

第二，業務部門應積極配合財務管理工作。企業發展離不開業務團隊的努力，但當企業發展到一定階段，必須明確財務管理的重要性，否則將制約企業持續發展。因此，業務人員需深刻理解財務管理的意義，在業務推進過程中，通過內部信息交互平臺或項目例會等渠道，及時向財務人員反饋業務進展及存在的問題，主動尋求財務支持，與財務人員協同推進IPO工作。

3.2完善企業財務基礎工作

第一，保障財務資料的真實性。財務資料的真實性是規范擬IPO企業財務工作的核心，企業需確保所提供財務資料真實、完整。一方面，企業管理層應強化合規意識，要求業務部門提供的票據、合同等財務資料真實可靠，杜絕造假行為；另一方面，內部審計部門需切實履行職責，定期審查財務部門核算的會計資料，若發現造假情況，及時向財務、業務部門通報并上報管理層。

第二，提升財務核算的準確性。準確性不僅體現在財務數據的精確性，更要求財務人員深入理解業務本質，結合專業知識作出準確判斷。因此，企業應適時構建業財融合機制，推動財務人員深入業務前端，全面掌握業務流程，再依托專業知識進行精準的職業判斷。

3.3注重財務人員綜合業務素質提升

當前，隨著我國企業國際交往日益頻繁，國內會計準則持續更新，這對IPO企業的財務人員提出了更高要求與工作挑戰。

第一，企業需強化對現有財務人員的業務培訓與職業再教育，可定期邀請行業專家、學者開展專題授課，以此提升財務人員的專業素養［6] 。

第二，財務人員自身應樹立自主學習、持續充電的意識，全面掌握IPO財務規范要求及上市企業財務核算的整體流程。在此基礎上，深入了解企業業務活動，對業務中影響財務規范性的問題及時處置，保障企業IPO進程的順利推進。

3.4提升財務信息化建設水平

信息化時代的到來，為企業信息化建設及財務信息化體系構建帶來了機遇與挑戰?？v觀國內大型上市企業，大多已實現財務信息化管理，因此擬IPO企業需轉變管理理念，著力提升財務信息化建設水平。第一，企業管理層應支持財務信息化建設。盡管財務信息化體系建設短期內可能無法帶來直接經濟效益，但從長遠看，其在提升預算管理、成本管控、財稅風險防范及財務規范工作等方面具有重要作用。因此，管理層需從思想上重視信息化建設，在企業經濟能力范圍內為其提供人力、財力、物力等保障，推動建設工作順利開展。第二，強化信息化安全管理。技術人員需定期對網絡系統、計算機進行安全檢查，通過設置各級系統訪問權限實現實名登記管理，將信息安全責任落實到人，在確保企業信息安全的基礎上，進一步規范IPO企業的財務工作。

4結語

目前，政府主管部門為切實保障投資人合法權益，對企業IPO過程中的財務規范化管理高度重視。對于具備發展潛力、期望通過資本市場獲取資金支持的企業而言，規范財務行為已成為當務之急。企業應結合自身經營特點與戰略發展需求，參考其他企業IPO融資過程中的共性問題，從強化財務管理意識、完善財務基礎工作、提升財務人員綜合業務素質、提高財務信息化建設水平等方面著手推進落實，從而在確保IPO 順利完成的同時，借助財務規范化管理為企業拓展發展空間、實現健康持續的長遠發展戰略目標發揮重要作用。

參考文獻

[1]劉彥.IPO過程中的會計處理和財務規范對公司價值的影響[J].商訊，2024（6）：41-44.

[2]莫見蕭.企業IPO過程中加強財務規范與優化會計業務流程的對策探討［J].企業改革與管理，2024（2）：139-140.

[3]田鵬.擬IPO企業內部控制建設受關注財務規范和經營質量是重點[N].證券日報，2023-10-14（A02）.

[4]孫宇明.企業IPO過程中加強財務規范與業財流程優化的策略探討［J].企業改革與管理，2022（16）：116-118.

[5]陳陽.擬IPO建筑工程施工企業財務工作面臨的問題與對策探討［J].財富生活，2021（12）：98-100.

[6]寧一鋒.企業申請A股IPO上市前的財務盡職調查階段之重點問題研究[J].財經界，2021（14）：141-142.