關于加強事業單位財務內控管理的措施

［中國分類號］F27 文獻標志碼：A

事業單位具有社會公共管理職能，應當貫徹落實執法監督責任，其目的在于維護社會的穩定性。新時代對事業單位的發展提出了新的要求，為促進各項業務活動的有序實施，實現事業單位資源、資產的優化配置，事業單位應當加強財務內控管理。事業單位財務內控管理并不是一項簡單的工作，其涉及多方面內容，受諸多因素影響，需要實施系統化管控。如若缺乏財務內控管理意識，便難以提升事業單位的內控水平，無法充分發揮監督職能。基于此，事業單位應當堅持現代化財務內控管理理念，營造良好的財務內控管理環境，從而實現財務內控管理效益最大化。

1事業單位財務內控管理的內涵和原則

1.1 內涵

財務內控管理是事業單位為實現財務內控目標，有效防范經濟活動中財務風險的手段，涉及單位管理制度的制定及執行，包括財務和業務兩方面的內控活動。財務方面的內控活動包括資源管理、資產管理等和財務直接相關的活動；業務內控活動包括政府采購、合同管理等與財務間接相關的活動。如若缺乏良好的財務內控管理，則容易引發事業單位的財務風險，存在管理上的漏洞[1]。

1.2 原則

事業單位在實施財務內控管理的時候，應當遵循以下原則：一是規范性原則，指的是事業單位應完善財務內控管理制度，并嚴格按照相關制度來執行工作，規范財務內控管理流程，明確財務內控管理標準；二是全面性原則，指的是事業單位應當將監督管理工作貫穿每一個環節，進一步擴大內控范圍；三是客觀性原則，指的是所采集的財務信息必須客觀、真實、準確，不可杜撰、篡改信息，以免影響財務內控管理成效。

2加強事業單位財務內控管理的必要性

加強事業單位財務內控管理具有重要意義，主要體現在以下三個方面：

一是有利于規范資金使用，提高財政資金利用率。事業單位不以營利為目的，屬于公共事業服務單位，大多數的資金都來自財政撥款，因此必須保證財政資金的合理使用，規范資金支出，真正發揮出財政撥款資金的價值。這就要求事業單位加強資金管理，把控好資金流向，實現資金透明化。同時，還應當合理安排資金的使用，科學規劃資金規模，優化資金配置，實現資金的專項專用[2]。

二是有利于維持事業單位的收支平衡。高效的內控管理工作，能夠使事業單位加強對每一筆資金支出的管控，合理規劃資金，避免超支情況的發生。而且能有利于籌規劃資金，滿足各部門業務活動開展的需求。

三是有利于保證事業單位會計信息質量，實現財務管理制度化，提高預算管理效益，加強會計核算工作。同時，還能夠防范事業單位的財務風險，加強反腐敗工作。

3現階段事業單位財務內控管理存在的問題

現階段，部分事業單位財務內控管理中仍然存在著一定的問題，還有待于進一步解決，其問題主要有：其一，部分事業單位并未意識到財務內控管理工作的重要性，相關人員缺乏財務內控意識，未根據事業單位的實際需求和國家相關法律法規的要求來制定完善的財務內控管理制度，以至于財務內控管理工作無據可循；其二，部分事業單位忽視了對財務內控管理執行工作的監督，未設立科學的監督機制，難以保證財務內控質量；其三，部分事業單位在財務內控管理工作中缺乏統籌規劃，沒能根據各崗位要求來制定相應的財務內控責任；其四，部分事業單位忽視了風險防范工作，未設立科學的風險預警機制，容易引發財務漏洞；其五，部分事業單位在財務內控管理過程中對現代信息技術的應用還不到位，未能完全推動財務內控的數字化轉型；其六，部分事業單位的財務人才隊伍建設有待于進一步加強，缺乏復合型優秀人才的加人[3]。

4加強事業單位財務內控管理的有效措施

4.1強化財務內控管理意識，完善內控管理制度

事業單位的領導干部應當起到示范作用，帶領全體職工充分認識財務內控管理的重要性，需強化事業單位相關人員的財務內控意識。一方面，管理人員應當明確財務內控管理目標、要求和方法，應投入財務內控管理轉型中，加強對財務相關政策和法律法規的學習和了解，從中找出針對事業單位的財務內控要求和建議，并將其貫徹落實在實際工作中。領導干部在日常財務內控管理中必須嚴格按照相關規定來執行作業，加大反腐倡廉的工作力度；另一方面，事業單位其他部門的職工同樣要重視財務內控管理工作的開展，積極配合財務內控人員的工作，合理規劃事業單位的財政資金，避免資金浪費。

除此之外，事業單位應當完善財務內控管理制度，為財務內控管理活動的開展提供可靠的制度保障，使該項工作有據可循、有法可依。財務內控管理指導可指導事業單位各項業務活動的有序開展，及時發現其中存在的問題并予以針對性處理。事業單位應當根據自身的實際情況，借鑒成功的內控管理經驗，不斷地完善規章制度，明確財務內控管理條例，使制度與時俱進，符合實際。同時，事業單位還要注重復盤工作，需將財務內控管理貫穿于整個活動過程中，以實現全過程性管控[4]。

4.2設立監督機制，加大監管力度

事業單位為有效實施財務內控管理工作，應當建立科學的監督機制，可從以下兩個方面著手：一是充分發揮社會外部監督作用。事業單位應當接受外部監督，由相關部門全程監控事業單位資金的使用情況，監督單位籌集資金、分配資金的過程，把控事業單位資金的流向。在監督事業單位資金核算的時候，必須嚴格遵循相關法律法規，以我國財務會計制度為依據。

二是事業單位應當建立健全財務內部監督機制，貫徹落實相關制度。事業單位應設立獨立的內部審計部門，發揮審計部門的職能作用，全面監督單位的財務內控情況，并作出科學評價，針對財務內控管理中存在的問題提出相應的改進策略，從而提高財務內控管理質量。內部審計部門要加強單位的預算執行審查工作，保證財務工作的合規性，根據監察情況給出審查結果，督促事業單位相關部門于規定期間內完成整改。

事業單位在財務內控管理中應當加大監督力度，做到以下幾點：一是新年度開始的時候，事業單位應科學編制財務預算，在編制過程中，相關人員需要先回顧上一年的財務預算執行情況，根據之前財務預算狀況來編制，其目的在于有效把控單位中每一項支出，提高財務內控管理效益。二是加強對事業單位支出項目的審批，審批通過之后才能實施，應采用分層審批方式。財務內控管理中還涉及事業單位的財政收入、支出、業務核算等內容，必須貫徹落實財務內控管理工作。三是監督管理事業單位的采購環節，要求其在采購過程中遵循相關流程，辦理好相關手續，所簽訂的采購合同要完整，降低采購過程中的風險。由專人管理采購合同，并設立永續盤存制度來進行單位資產清查工作，看實際資產與賬簿是否一致。四是重視合同監督管理工作，應在事前簽訂合同，不可于事后補簽合同，以免帶來嚴重的財務內控風險。相關人員必須做好合同管理工作。同時加強項目管理監督工作，事業單位所有項目的開展，都必須符合流程，杜絕出現資金挪用、套取等現象。

4.3合理規劃財務內控，依崗定責

事業單位應當合理規劃財務內控工作，根據單位實際需求來編制科學的財務內控方案，前期的合理規劃能為后續執行工作的開展奠定扎實基礎，保證財務內控活動的穩定運行。相關人員應當對事業單位之前的財務內控工作進行總結，發現其中的問題，找出問題背后的原因，對于所獲取的信息進行深度分析，以保證所編制的財務內控計劃具有可行性、有效性，規避同樣問題的再度發生。事業單位應優化配置各類資源，做好預防管理工作，規范組織結構流程，合理安排預算時間，并將每一項工作對應好責任人，細化財務內控管理內容。相關工作人員應明確自身工作職責和任務，根據細化的工作要求來執行作業，以取得較好的內控管理效果。事業單位應當遵循收支平衡原則，在此基礎上加強預算管理，合理規劃年度工作計劃，設立總體預算目標，分解預算任務指標。同時，事業單位還應設置預警標準，以免出現嚴重超支情況。

除此之外，事業單位應依崗定責。不斷壯大財務內控管理隊伍，根據每一個崗位的職能要求來設定相應的職責。可設立輪崗制度，確定輪崗范圍、條件、周期，完善各崗位交接流程，進一步規范各崗位工作要求。事業單位應當設立科學的責任追究機制，一旦出現問題要追究到責任人。

4.4加強風險防范

事業單位實施財務內控管理工作的時候，應當加強風險防范，設立科學的風險防范機制，做好預警工作，以便及時發現財務內控管理中的問題并進行處理，降低事業單位的財務風險系數。在實際工作中，事業單位可將財務內控制度和財務風險防范制度相結合，強化財務人員的風險防范意識，督促其嚴格按照相關制度來執行作業，改善財務工作中的不足，消除隱藏危機。相關人員應當積極履行自身監督職責，做好風險評估工作，根據得出的評估結果采取針對性的風險應對措施，規避風險的發生。在進行風險評估時，相關人員應當科學分析財務信息和數據，全面了解事業單位的資金運用情況，深入研究單位各項業務活動的開展情況，確保所采集數據的精確性、完整性，保證財務分析結果的準確性，從而為財務決策提供真實可靠的信息依據，降低風險發生概率。

4.5應用信息技術，實現數字化轉型

事業單位為提高財務內控管理水平，應當順應時代發展趨勢，充分發揮現代信息技術的作用，將信息化技術引入財務內控管理中，轉變傳統的管理方法。根據事業單位的需求使用專業的財務管理軟件，增加硬件設備和軟件設施方面的資金投入，以提高財務內控管理效率。事業單位的財務人員應當掌握財務管理軟件的操作技巧，在實際工作中靈活應用財務管理軟件，全面采集單位的各項財務信息，做好財務分析工作，核算財務數據。與此同時，事業單位還應當重視財務信息的安全管理，實現財務信息數據共享的同時，要維護信息傳輸安全，保證財務信息數據的準確性，防正財務信息泄露、被篡改。每一個財務人員都應當有相應的權限，其只能查詢和處理權限范圍內的財務信息。基于信息化技術的財務內控管理工作，有利于第一時間發現財務內控問題，大大提升了財務管理效益。

另外，要推動事業單位財務內控管理的數字化轉型，有效應用大數據技術，實現財務內控管理制度化，規范信息流程。一方面，要集中管控事業單位的財務信息，基于單位的實際情況整合相關信息，財務人員應實施精細化財務管控，并做到全員參與。事業單位的各部門之間應當加強交流和溝通，做好線上審批工作，規范審批流程。另外，健全的財務內控管理系統可以處理差旅費申請、報銷等問題，加強資金支付管理，完善財務內控管理數字化體系。

4.6提升財務人才綜合素質

事業單位財務內控管理工作的開展離不開相關人員的作用，需要進一步提升財務人才的綜合素質，可從以下五個方面著手：一是適當提升事業單位財務人員的招聘門檻，引入先進的優秀財務人員，所招攬的財務人員不僅要有扎實的專業知識基礎，還應當有豐富的實踐經驗；二是加強對事業單位財務人員的培訓，不僅要定期開展專業知識培訓，為財務人員介紹最新的財務管理方法、講解先進的財務管理理念、強化財務人員的專業能力，同時還要培養其良好的職業道德素質，使之充分認識到財務內控管理工作的重要性，改變其被動的工作態度，使其主動投入財務內控管理中；三是設置科學的選拔機制，制定完善的獎懲機制，可通過考試等方式來選拔財務內控管理人才，用獎懲制度來激勵和約束財務管理人員的實際工作行為；四是要重視對審計人員的培育，針對審計人員的工作情況展開相對應的培訓活動，旨在提升審計人員的業務水平，引導其改進實際工作中的不足；五是要加強財務信息化人才隊伍建設，財務內控管理人員除了要具備財務專業能力，還應當對信息技術知識和操作技能有所了解，事業單位可以引導財務人員靈活應用信息技術來進行財務管理工作，從而提高工作效率。

5結語

總而言之，事業單位應當重視財務內控管理工作的開展，從多方面來促進財務內控水平的提升。不僅要完善相關制度、設立監督機制、加大執行力度，還要充分發揮現代信息技術的作用，提升財務人員的綜合素質，做好風險防范工作。高效的財務內控管理，有利于推動事業單位的長遠發展。

參考文獻

[1]崔瑋.加強行政事業單位財務內控實現管理規范化［J].現代企業，2024（5）：174-176.

[2]黃書娟.行政事業單位財務內控管理優化的措施探析[J」.西部財會，2024（5）：27-30.

[3]張劍松.大數據時代下行政事業單位財務內控管理的優化研究［J].財會學習，2024（12）：170-172.

[4]董婕.財務管理視角下加強行政事業單位財務內控制度建設的策略[J].商業2.0，2024（1）：48-50.