數智化背景下的科研院所財務變革探究

中圖分類號：F230 文獻標識碼：A文章編號：1004-4914（2025）08-121-02

數智化是數字化和智能化的融合體，具備新型工業化的鮮明特征，是形成和發展新質生產力的重要引擎。在此背景下，科研院所作為我國源頭創新的重要策源地，應該順應數字經濟時代的腳步，推動財務管理數智化轉型，加快實現科研院所的高質量發展。

一、科研院所財務數智化轉型的意義

（一）響應國家數字經濟發展戰略

國家政策是財務數智化轉型的必備條件。2024年，國務院國資委在中央企業財務工作會議中明確要求各中央企業財務系統要深入貫徹黨的二十大和中央經濟工作會議精神，認真落實中央企業負責人會議要求，堅持穩中求進、以進促穩、先立后破，錨定建設世界一流財務管控體系的總目標，部署了全面預算、決算報告、價值創造、財務數智化和風險防控5大任務。其中有效利用智能發展、變革趨勢，不斷加快推進財務數智化轉型是五大任務之一。

（二）適應人工智能新技術變革趨勢

當前正處于新一輪科技革命和產業變革深度演進階段，呈現顛覆原有經濟與產業發展態勢。伴隨著以人工智能為代表的新一代前沿技術的快速發展，“人工智能 + ”逐漸賦能千行百業，已成為發展新質生產力的重要驅動力。疊加云計算、大數據、物聯網、邊緣計算、移動應用、區塊鏈等技術，為財務數字化智能化轉型提供了強有力的技術工具，現代信息技術的革新與應用正在突破與改變科研院所現有資源的范圍和邊界，數據要素將成為社會的核心資源1。科研院所主動融人時代發展洪流，加快財務數智化進程，完全順應當前技術發展趨勢[2]。

（三）提升科研院所財務管理效能

在傳統精益改善和管理優化的基礎上，業務和流程的數智化變革能夠有效提升科研院所資金管理質量和使用效益。根據麥肯錫調研數據，數智化轉型可以為企業帶來真金白銀的價值，為企業發展提供持續動力，數智化綜合能力強的企業，其收入增長率和利潤增長率均為其余樣本平均值的2.4倍。對于科研院所來講，通過全價值鏈的數智化轉型，可實現院所內部各部門之間的互聯互通，同時可建立與政府及供應鏈上下游之間的交互平臺，大幅提高人員和資產效率3。另一方面，單位決策者可利用大模型等技術對海量的數據進行加工、分析、預測，有效規避相關風險，提升決策能力4。通過動態跟蹤各項業務經濟活動，有助于預防和控制財務風險，強化資金監管，營造良好的內控環境。引人數智化財務管理融合理念，可打破“信息孤島\"現象，實現數據共享，有效加強財務與業務的銜接、財務與戰略的銜接，有助于財務管理工作的職能邊界拓展，為管理者提供有效的決策建議，從而發揮財務管理助力業務拓展的功能，賦能科研院所實現提質增效和價值共創。

二、我國財務數智化發展歷程

我國財務數智化轉型始于20世紀70年代末，歷經40多年的發展，財務信息化水平不斷提高。縱觀財務數智化的建設歷程，可以具體分為三個重要的發展階段5，每個階段都與時代背景和信息技術的發展密切相關。

（一）電算化時代

1979年，在財政部和第一機械工業部的支持下，長春第一汽車制造廠進行會計電算化試點工作，這也是我國會計電算化的開端。1981年，中國人民大學和第一汽車制造廠聯合舉辦了“財務、會計和成本運用計算機學術研討會”，會上明確提出了會計電算化的工作思路。1989年，財政部組織召開會計電算化管理的專題研討會，討論并修訂《關于會計核算軟件管理的幾項規定（試行）》。該規定闡明了會計電算化的重要意義，提出會計電算化將逐步取代傳統手工記賬，至此我國會計電算化步入了快速發展階段。電算化的出現與應用極大程度地簡化了財務工作流程，有效提升了財務核算效率，同時為后續數據分析和決策奠定了堅實基礎。

（二）信息化時代

1999年，我國會計信息化暨會計軟件市場管理研討會順利召開，會議明確提出會計信息化是會計電算化的未來發展方向。此后，我國財務軟件的開發開始以實現財務集中管理為主要目標，財務工作正式實現集中統一的核算制度的轉變，極大地提升了單位財務管理的總控力度。2009年，財政部頒布《關于全面推進我國會計信息化工作的指導意見》，明確了全面推進會計信息化工作的重要意義及主要任務。要求實現財務系統平臺網絡化轉變，進一步完成各應用系統之間的數據共享與交互，最終實現了共享組織的轉變，極大地提升了財務處理的工作效率，促使財務內部管理職能轉型升級，自此進入財務數據共享、服務全面發展的階段。

（三）數智化時代

2017年，德勤會計師事務所推出財務機器人，并順利應用于財會、審計等領域。這類機器人可以解決大量重復、繁瑣的事務化工作，極大提高了財務人員的業務處理效率，還能利用大數據進行分析預測，提示財務風險預警。德勤的財務機器人是財務新時代的關鍵一步，標志著財務信息化正朝著財務智能化方向大步邁進。2021年，財政部出臺《會計改革與發展“十四五”規劃綱要》，更是強調要以數字化技術為支撐，全面推動會計工作與國家宏觀經濟管理工作深度融合，充分發揮會計工作基礎性服務功能，不斷提高會計工作服務經濟社會發展的效能。

三、科研院所財務數智化轉型的短板不足

（一）財務轉型制度體系不完善

政策支持是財務智能化轉型的首要驅動力，缺乏高層的支持，難以實現整體管理思路和架構的搭建，更難以實現管理組織的變革。針對企業，國資委響應國家戰略，積極出臺相關政策，先后出臺印發《關于加快推進國有企業數字化轉型工作的通知》《關于中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》，要求企業以數字技術與財務管理深度融合為抓手，加快構建世界一流財務管理體系，推動財務管理從信息化向數字化、智能化轉型。但在科研院所方面，尚未有專門的政策法規出臺，其頂層設計亟需進一步完善。

（二）財務數智化轉型意識淡薄

在數字經濟高速發展的背景下，大部分科研院所尚未認識到信息技術發展已對財務工作產生巨大影響，對財務轉型仍存在抵觸心理。一是相比于企業財務轉型，科研院所財務進入信息化的時間相對較晚，其財務數智化建設的理念尚未形成。二是科研院所基本以科學研究為重心，不關注財務管理工作，加之部分領導對財務信息化認知不夠，缺乏財務數智化轉型的主觀能動性。三是信息化建設成本相對較高，財務人員還需要付出時間成本培訓學習，導致操作層面也有阻力。

（三）財務數據孤島化現狀未改善

科研院所普遍缺乏對財務智能化建設的全局性擘畫，基本上是頭痛醫頭、腳痛醫腳，分散開發、零星建設。隨著科研院所的不斷發展，各類信息的收集方式不同、收集工具不同、收集時間也不同，就會形成各種信息差，隨之進一步演變為“數據孤島”問題。科研部門、后勤部門、人事部門等各部門使用的軟件五花八門，不同類別科研院所的財務部門所使用的財務軟件也多種多樣。現有的預算一體化服務系統也尚未實現財務核算功能、資產管理功能、政府采購功能的信息共享互通。當做一些綜合性財務分析時，仍需要跨系統收集數據，配合手工收集再進行匯總，數據處理效率極低，根本未發揮財務數據信息化的優勢。

（四）復合型財務人才缺乏

信息技術和人工智能給財務領域帶來了巨大沖擊，傳統的財務會計領域人才培養也面臨著深刻的變革。在數智化時代，財務人員不僅需要具備過硬的會計、記賬、編表等專業素養，還需要具備數字化能力，通過學習去掌握BI、Python、AIGC等新技術工具，并應用于財務管理相關場景中，推動財務場景與智能技術的融合。目前，多數科研院所的財務工作人員存在專業知識結構簡單、在工作中沒有危機感、思維模式固化等問題，急缺既具備財務會計專業知識又掌握信息技術的復合型人才。

四、推動科研院所財務數智化轉型的對策建議

（一）完善科研院所財務數智化轉型制度體系

相關管理部門可根據實際需求研究制定與科研院所職能范圍、具體業務領域、管理績效目標、實際應用環境、預警與制約條件等相適應的政策規范等文件，建立健全數據采集、數據處理、數據輸出、應用評價等一整套數智化模式下的制度規范，形成良好的內控環境，實現整體管理思路和架構的搭建，推動財務管理組織的變革。可進一步開展科研院所財務數智化轉型評價試點，定期組織優秀案例征集評選，總結提煉財務數智化轉型的先進做法和經驗，形成一系列可復制、可推廣的示范案例，推動科研院所財務高質量發展。

（二）強化財務數智化轉型發展意識

數智化時代，財務管理要按照業財融合的思路推進和提升，這也需要院所領導轉變理念和觀念。院所領導應深人了解管理會計，充分認識到管理會計在智能化時代下科研院所建設與發展中的積極作用，清楚財務數智化轉型就是要和業務相結合，才能實現整體決策由經驗主導變成數據驅動。首先要將財務轉型工作提升至院所戰略發展高度，做出科學轉型規劃，使單位員工認識到轉型的必要性、重要性。其次利用宣傳培訓等方式，將轉型滲透到院所各經濟活動中，促進員工積極參與轉型工作。最后將財務轉型工作融入到院所各方面建設工作中，強化科研人員和財務人員的信息意識，提高財務人員的業務能力。

（三）建立統一財務數智化平臺

首先，通過建設財務與業務相融合的共享對接平臺，保證各類業務需求和財務要求匹配的同時提供高質量數據來源。其次推動財務共享服務平臺向單位數據中心升級，對原數據進行清洗以確保其準確性和完整性，根據單位實際情況設計合理的數據庫架構，將各部門數據庫系統進行集成以實現數據共享。隨后以數據庫建設為基礎，推動業務、財務、稅務、資金等各類數據互聯互通，促進財務與業務信息的深度融合。最后積極打造一體化、數字化、自動化、智能化的財務數智化平臺，在統一的數據平臺框架下可實現對數據的挖掘、指標體系建立，通過可視化的手段進行數據展示，從而解決數據孤島問題，推動實現財務數智化轉型。

（四）培養復合型財務人才

一是加強單位人才隊伍建設。強化單位各層級尤其是高層管理者對復合型財務的重視程度，提升單位財務和非財務相關人員的應用能力和水平。可依托財政部高層次財會人才素質提升工程、中央有關主管部門和地方各類高端會計人才培訓項目等，推進管理會計高端人才培養，提升其業務能力，建立適應本單位的財務管理人才梯隊。二是推進復合人才培育。鼓勵高等院校進一步開設、強化管理會計課程體系建設，同時壯大相關師資隊伍能力，立足于儲備、培養復合型管理會計人才，加大業財技融合趨勢下的財會人員能力培訓。通過積極倡導人才培育體制機制建設，進一步培養適應智能化轉型升級的“財務+IT\"復合人才。

參考文獻：

[1]孟若琦.業財融合背景下高校財務管理優化思考[].財務管理研究，2024（10）：172-175.

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[4]張德慶.事業單位業財一體化建設問題及其對策UJ.中國管理信息化，2024，27（18）：80-82.

[5]徐玉德，馬智勇.我國會計信息化發展歷程與未來展望[].商業會計，2019（07）：7-8.

[6]郝艷華.雙中臺驅動模式下集團企業財務數智化研究[].財會通訊，2024（24）：121-125.（作者單位：四川省科學技術發展戰略研究院四川成都610000）［作者簡介：辛倩雯，會計師，研究方向：行政事業單位預算績效評價與財會監督；張杰（通訊作者），工學博士，助理研究員，研究方向：科技政策。]

（責編：賈偉）