省級財(cái)政科研項(xiàng)目績效管理的創(chuàng)新實(shí)踐

近年來，河南省深人實(shí)施科教興省戰(zhàn)略，持續(xù)加大高校科研投入力度，推動全省科技創(chuàng)新實(shí)力顯著提升。省級財(cái)政科研項(xiàng)目作為培育新質(zhì)生產(chǎn)力和支撐高校高質(zhì)量發(fā)展的重要抓手，其績效管理水平直接影響科技創(chuàng)新成效。2024年，河南省財(cái)政廳、河南省教育廳聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化省級財(cái)政教育項(xiàng)目預(yù)算管理的通知》，進(jìn)一步強(qiáng)化了“花錢必問效、無效必問責(zé)”的績效管理機(jī)制。然而高校科研項(xiàng)目具有周期長、不確定性等特點(diǎn)，當(dāng)前仍存在績效目標(biāo)及指標(biāo)設(shè)定不合理、執(zhí)行監(jiān)控缺位、績效評價標(biāo)準(zhǔn)體系不完善等突出問題。為此，高校亟須創(chuàng)新績效管理，切實(shí)提升資金使用效益，充分激發(fā)科研人員創(chuàng)新活力，實(shí)現(xiàn)科研項(xiàng)目質(zhì)量與成果產(chǎn)出數(shù)量的全面躍升。

一、高校省級財(cái)政科研項(xiàng)目績效管理現(xiàn)狀

（一）績效目標(biāo)及指標(biāo)設(shè)定

高校科研人員申報的省級財(cái)政科研基金項(xiàng)目獲批后，由河南省科技廳、省教育廳等主管部門負(fù)責(zé)預(yù)算分配，省財(cái)政廳相關(guān)處室進(jìn)行預(yù)算下達(dá)（含年初預(yù)算批復(fù)和年中追加項(xiàng)目），并將項(xiàng)目信息推送至河南省預(yù)算管理一體化系統(tǒng)。高校在收到通知后，通常會組織科研人員開展當(dāng)年度項(xiàng)目績效目標(biāo)及指標(biāo)的設(shè)定工作。由于科研項(xiàng)目的特殊性，其績效目標(biāo)及指標(biāo)的設(shè)定主要以項(xiàng)目申報書的內(nèi)容為基礎(chǔ)，結(jié)合專業(yè)領(lǐng)域知識進(jìn)行論證和最終確定。

（二）績效運(yùn)行監(jiān)控情況

近年來，河南省財(cái)政廳、河南省教育廳對項(xiàng)目支出績效監(jiān)控實(shí)行常態(tài)化管理，針對年初預(yù)算批復(fù)的項(xiàng)目，要求高校每年8月份開展自主監(jiān)控，重點(diǎn)對前7個月的績效目標(biāo)完成情況和預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行“雙監(jiān)控”。對于一般科研項(xiàng)目，高校可自主決定是否開展績效監(jiān)控，但需在實(shí)施期內(nèi)結(jié)合項(xiàng)目檢查等方式強(qiáng)化監(jiān)管。

（三）績效評價和結(jié)果應(yīng)用

高校通常在次年4月份組織開展上年度省級財(cái)政科研項(xiàng)目績效自評工作。科研人員需根據(jù)既定的績效目標(biāo)和績效指標(biāo)，結(jié)合年度實(shí)際完成情況和資金支付進(jìn)度，在一體化系統(tǒng)中填報自評表并上傳相關(guān)佐證資料。高校財(cái)務(wù)處會同科研處等項(xiàng)目主管部門制定評價標(biāo)準(zhǔn)，開展數(shù)據(jù)核查與評分，最終形成項(xiàng)目績效評價報告，相關(guān)評價結(jié)果將作為科研項(xiàng)目后續(xù)立項(xiàng)評審、過程管理、資源配置及預(yù)算安排的重要依據(jù)。

二、高校省級財(cái)政科研項(xiàng)目績效管理存在的共性問題

（一）績效目標(biāo)及指標(biāo)設(shè)定不合理

績效目標(biāo)內(nèi)容設(shè)置過于簡略。部分高校科研人員僅填寫“按時完成 ×× 研究任務(wù)”等籠統(tǒng)表述，既未說明具體研究重點(diǎn)和方法，也未明確關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)和預(yù)期成果，弱化了績效目標(biāo)對科研項(xiàng)目開展的指導(dǎo)作用。

績效指標(biāo)選取流于形式。高校科研人員通常直接套用系統(tǒng)指標(biāo)庫中的通用定性指標(biāo)，如“項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)及時性”“管理機(jī)制健全性\"等，且僅在必填項(xiàng)中簡單設(shè)置基礎(chǔ)層級的二、三級指標(biāo)。這種應(yīng)付式的指標(biāo)設(shè)定沒有結(jié)合科研項(xiàng)目特點(diǎn)，量化程度不足，難以真實(shí)反映科研成果轉(zhuǎn)化價值。

（二）績效監(jiān)控執(zhí)行缺位

績效監(jiān)控旨在督促項(xiàng)目執(zhí)行、加快資金支付和績效目標(biāo)按期完成。考慮到科研工作的特殊性，河南省財(cái)政廳對科研項(xiàng)目采取“鼓勵非強(qiáng)制”的彈性監(jiān)控政策。但在實(shí)際執(zhí)行中，對于未推送至一體化系統(tǒng)監(jiān)控模塊的科研項(xiàng)目，多數(shù)高校既未開展績效監(jiān)控，也未建立項(xiàng)目事中檢查機(jī)制，導(dǎo)致績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度和可持續(xù)性缺乏動態(tài)跟蹤，使得監(jiān)控的預(yù)警和糾偏作用未能充分發(fā)揮。

（三）績效評價標(biāo)準(zhǔn)體系有待完善

指標(biāo)權(quán)重的分配隨意性較大。由于二、三級指標(biāo)權(quán)重設(shè)置由高校自主決定，缺乏統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，部分高校存在評分不合理現(xiàn)象：對完成情況不佳的指標(biāo)刻意降低權(quán)重，而對完成較好的指標(biāo)則提高權(quán)重，從而人為抬高項(xiàng)目總體得分，導(dǎo)致自評結(jié)果失真。

預(yù)設(shè)指標(biāo)值與實(shí)際完成值偏差較大。現(xiàn)行指標(biāo)偏差度檢驗(yàn)方法僅依據(jù)數(shù)值偏差進(jìn)行計(jì)算，未考慮指標(biāo)性質(zhì)差異。同時，系統(tǒng)未統(tǒng)一佐證材料的格式要求和上傳標(biāo)準(zhǔn)，各高校又普遍缺乏有效的驗(yàn)證機(jī)制，致使指標(biāo)數(shù)據(jù)的真實(shí)性難以保障。

三、省級財(cái)政科研項(xiàng)目績效管理的創(chuàng)新實(shí)踐

2020—2024年，累計(jì)獲批省級財(cái)政科研項(xiàng)目200余項(xiàng)，獲撥資金超1000萬元。為強(qiáng)化省級財(cái)政科研項(xiàng)目績效管理，學(xué)校財(cái)務(wù)處通過設(shè)立績效管理專員崗位、制定績效管理制度、開展“線上 + 線下\"專項(xiàng)培訓(xùn)、在會計(jì)服務(wù)大廳開設(shè)專項(xiàng)窗口等保障措施，構(gòu)建了覆蓋“事前目標(biāo)及指標(biāo)設(shè)定一事中監(jiān)控一事后評價”的全周期績效管理框架。

（一）事前管理創(chuàng)新：推進(jìn)績效目標(biāo)及指標(biāo)的科學(xué)化合理設(shè)定

第一，明確績效目標(biāo)的內(nèi)容設(shè)置。學(xué)校指導(dǎo)科研人員依據(jù)項(xiàng)目申報書的研究目的、實(shí)施方案、進(jìn)度安排和預(yù)期成果等要素，結(jié)合實(shí)際經(jīng)費(fèi)到賬情況合理設(shè)定績效目標(biāo)。年度績效目標(biāo)要求表述清晰，避免空泛籠統(tǒng)，并嚴(yán)格控制在300一500字。針對跨年度中長期項(xiàng)目，重點(diǎn)把控其績效目標(biāo)是否聚焦年度任務(wù)，避免將總體研究目標(biāo)套用為年度目標(biāo)，確保目標(biāo)設(shè)置與當(dāng)年研究計(jì)劃相匹配。

第二，規(guī)范績效指標(biāo)的選取標(biāo)準(zhǔn)。指標(biāo)須緊密契合科研特點(diǎn)并突出產(chǎn)出一效益導(dǎo)向，要求科研人員在數(shù)量、質(zhì)量和社會效益3個二級指標(biāo)下，各選取至少3個三級指標(biāo)，同時應(yīng)避免套用模糊性、通用性指標(biāo)，確保與項(xiàng)目實(shí)際高度關(guān)聯(lián)，防止績效指標(biāo)虛設(shè)或與經(jīng)費(fèi)使用脫節(jié)。

學(xué)校通過科學(xué)合理的績效目標(biāo)及指標(biāo)設(shè)定，在為項(xiàng)目實(shí)施提供明確的頂層設(shè)計(jì)和考評依據(jù)的同時，能有效引導(dǎo)科研人員規(guī)范開展研究工作。

（二）事中管理創(chuàng)新：建立績效運(yùn)行監(jiān)控的動態(tài)機(jī)制

在遵循科研活動規(guī)律的前提下，對未推送至一體化系統(tǒng)監(jiān)控模塊的科研項(xiàng)目，財(cái)務(wù)處創(chuàng)新采用預(yù)警提醒替代監(jiān)控考核的方式：一是建立年度省級財(cái)政科研項(xiàng)目動態(tài)臺賬，在會計(jì)服務(wù)大廳設(shè)置可視化展板并按月更新支付進(jìn)度，對于長期未支付或支付進(jìn)度較慢的項(xiàng)目，通過財(cái)務(wù)報賬系統(tǒng)站內(nèi)推送、人工電話督導(dǎo)相結(jié)合的方式對項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行提醒，有效督促預(yù)算執(zhí)行；二是以季度為周期對“論文發(fā)表數(shù)量”“科技轉(zhuǎn)化收益\"等具有成果依賴性、周期較長的關(guān)鍵定量指標(biāo)進(jìn)行跟蹤統(tǒng)計(jì)，及時識別進(jìn)度偏差并發(fā)出預(yù)警提示。

學(xué)校通過建立績效運(yùn)行監(jiān)控的動態(tài)機(jī)制，既避免增添科研人員煩瑣的監(jiān)控考核負(fù)擔(dān)，又確保了項(xiàng)目的規(guī)范運(yùn)行和財(cái)政資金使用的精準(zhǔn)高效。

（三）事后管理創(chuàng)新：完善績效評價標(biāo)準(zhǔn)體系

科學(xué)劃分績效評分主體職責(zé)。財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)對項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行和資金管理情況進(jìn)行專項(xiàng)評分；科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人僅需客觀填報年度績效目標(biāo)及指標(biāo)的實(shí)際完成情況，科研處等項(xiàng)目主管部門負(fù)責(zé)分配項(xiàng)目二、三級指標(biāo)的分值權(quán)重并進(jìn)行評分，同時要求確保同級指標(biāo)間分值權(quán)重偏差不得超過 35% 。此外，績效管理員需對項(xiàng)目自評表進(jìn)行全面復(fù)核，從而避免人為調(diào)控風(fēng)險。

健全指標(biāo)數(shù)據(jù)填報與核驗(yàn)機(jī)制。嚴(yán)格要求科研人員按照項(xiàng)目實(shí)際完成值填報，如超額達(dá)標(biāo)導(dǎo)致數(shù)值偏差且對項(xiàng)目評價產(chǎn)生重大影響，可經(jīng)財(cái)務(wù)處通過一體化系統(tǒng)提交績效指標(biāo)修訂申請。同時構(gòu)建分級分類的佐證材料驗(yàn)證機(jī)制，所有佐證材料由科研主管部門初審、財(cái)務(wù)處復(fù)核后統(tǒng)一上傳系統(tǒng)并留存歸檔，對于無法提供有效證明的指標(biāo)項(xiàng)，則相應(yīng)減少指標(biāo)得分。

學(xué)校通過完善績效評價標(biāo)準(zhǔn)體系，確保了績效評價結(jié)果的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。未來，學(xué)校可借助大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，將評價結(jié)果與政策優(yōu)化、管理改進(jìn)、預(yù)算調(diào)整等工作內(nèi)容有機(jī)銜接，加強(qiáng)科研項(xiàng)目實(shí)際成果的效益應(yīng)用，持續(xù)提升高校績效管理水平，切實(shí)提高省級財(cái)政資金使用效益。

（本文系河南省教育廳2024年度教育財(cái)務(wù)管理科研項(xiàng)目指導(dǎo)性項(xiàng)目“新質(zhì)生產(chǎn)力視角下高校創(chuàng)新績效評價指標(biāo)體系構(gòu)建與應(yīng)用研究”的階段性成果。課題編號：2024C22）