業財融合視角下高校科研經費管理優化策略研究

一、前言

國內學者針對我國高校科研經費管理的研究，主要聚焦于內部控制與績效管理層面，鮮少從業財融合的角度展開探討。業財融合作為前沿管理理念，著重于業務與財務的深度整合，致力于打破部門間的溝通壁壘，實現資源優化配置以及信息高效流通。鑒于此，本文深入探究業財融合視角下高校科研經費管理的優化策略，對于提升科研經費使用效率、推動高校科研管理現代化具有重要的理論價值與現實意義。

二、研究背景

自科教興國戰略實施以來，我國將科學技術發展置于關鍵地位，重視程度與日俱增。黨的二十大報告進一步強調：“教育、科技、人才是全面建設社會主義現代化國家的基礎性、戰略性支撐。必須堅持科技是第一生產力、人才是第一資源、創新是第一動力，深入實施科教興國戰略、人才強國戰略、創新驅動發展戰略，開辟發展新領域新賽道，不斷塑造發展新動能新優勢。”

在此背景下，近年來我國持續加大對科技經費的投入。根據2019＼～2023年《全國科技經費投人統計公報》顯示，2019年全國研究與試驗發展（Ramp;D）經費投入為22143.60億元，到2023年攀升至33357.10億元，年均增幅達 11.16% ，充分彰顯了我國全力推進科研事業發展的堅定決心。高校作為科研的核心主體之一，擁有大批專業人才，具備顯著的科研優勢，是我國科研成果的關鍵孵化場所，在我國科技創新進程中扮演著舉足輕重的角色。2019＼～2023年，高校研究與試驗發展（Ramp;D）經費投入從1796.6億元躍升至2753.3億元，年均增幅為 13.70% ，為高校提升科研水平提供了充裕的資金保障，有力支撐我國科研事業前行（見表1）。

隨著高校科研經費投入規模不斷擴大，高校亟須建立完善的科研經費管理體系，以實現對科研經費的高效、規范管理。本文從業財融合視角出發，深入剖析高校科研經費管理中因業財分離所引發的問題，并針對這些問題提出創新性解決策略，旨在豐富高校科研經費管理理論體系，提升科研管理質量。

三、高校科研經費管理存在的問題

（一）預算編制科學性不足

在預算編制階段，科研人員、科研部門與財務部門之間未構建起高效的協作模式。科研人員在編制科研項目經費預算時，往往僅從自身科研需求出發，對科研相關管理辦法以及政府采購規定等缺乏深人了解。科研部門則依據各科研項目的經費預算，測算并上報次年科研項目經費總預算。這種做法導致預算編制缺乏合理性，最終可能引發單項科研經費超支，迫使科研人員中途調整經費預算，或者出現科研經費大量結余的情況。財務部門由于對科研項目的具體內容和研究計劃了解不足，難以對科研人員與科研部門編制的科研項目經費預算進行有效審核與指導，致使預算編制與實際科研需求脫節，為后續預算執行與決算工作帶來諸多難題[1]。

（二）預算執行管理欠缺

1.科研與財務系統未能實現協同交互

當前，大部分高校的科研與財務系統各自獨立運行，導致科研信息無法實現即時共享與交互。科研系統側重于項目全生命周期管理，涵蓋科研項目申請、立項、過程管理等環節，但難以直接提供經費使用的具體情況。財務系統則著重于科研經費的收支記錄與會計核算，缺乏科研項目進展、階段性研究成果等方面的信息。這不僅增加了科研人員、科研部門查詢科研經費的工作量，還因科研部門與財務部門之間頻繁的溝通協調，極大地增加了管理成本。同時，財務人員因缺乏科研項目背景信息，影響其對科研項目經費進行預算執行監控與財務分析，無法及時發現潛在的財務風險。此外，系統預算管理模塊缺乏科學合理的預警規則，無法對科研項目預算執行過程中出現的偏差進行實時監測和預警，使得預算執行偏離預期目標時難以第一時間采取應對措施，進一步削弱了科研經費管理的精細化水平。

2.部門間未能實現高效聯動

在科研項目實施過程中，科研人員、科研部門與財務部門之間溝通渠道不暢，信息傳遞延遲，導致科研人員、科研部門對科研項目預算執行狀況缺乏清晰認知，容易出現科研經費閑置或超支的情況，嚴重影響科研項目預算執行的有效性。與此同時，財務部門因無法及時獲取科研項目進展的準確信息，難以對科研項目經費預算進行動態調整和有效監控，致使財務監督在科研項目管理中的核心作用未能充分發揮。

（三）科研財務助理隊伍建設滯后

在人員配備方面，受科研經費限制，許多高校科研財務助理配備數量不足。不僅如此，人員專業能力參差不齊，部分人員專業知識儲備不足、實踐經驗欠缺，難以勝任日益復雜的科研經費管理工作，無法為科研人員提供精準、高效的財務服務。

在制度建設層面，高校現行科研財務助理制度體系尚不完善，缺乏系統化、規范化的制度設計，對科研財務助理的崗位職責、工作內容以及考核評價等缺乏統一、明確的規定，導致實際工作中容易出現職責不清、流程混亂等問題，影響科研財務管理的效率和質量。

在管理模式上，部分高校將科研財務助理納入科研部門直接管理，這種管理架構在實踐中暴露出局限性。科研財務助理處于科研部門的單一管理框架內，易受部門本位主義影響，在協調財務政策執行與科研項目需求時陷入兩難境地。一方面，面對科研人員簡化流程的訴求，科研財務助理缺乏直接與財務部門溝通的話語權，另一方面，在落實財務制度時，又因隸屬關系難以保持專業判斷的獨立性，從而難以充分發揮其在科研財務管理中的橋梁紐帶作用和專業支撐價值。

（四）科研經費監管存在漏洞

1.內部監管缺失

高校內部科研、財務、審計部門之間缺乏有效的協同監管機制，難以形成監管合力。科研部門主要關注科研項目立項、過程把控與成果驗收，對科研經費的財務管理及固定資產管理重視不足。財務部門主要負責經費核算與報銷審核，對科研項目的實際進展及經費使用效益了解不深入。審計部門側重于事后審計，難以及時察覺科研經費使用過程中的違規行為，無法起到有效的預防與監督作用。

2.外部監管乏力

當前，高校科研經費外部監管機制存在顯著缺陷。財政和項目管理部門對高校科研經費的監管多以事后檢查、審計為主，監管手段相對單一，缺乏對科研項目的全周期動態監管。在項目立項階段，缺少系統性的風險評估機制，難以預判潛在風險，項目實施過程中，事中動態監管缺位，無法及時糾正經費使用偏差。此外，各監管部門間尚未建立有效的信息共享平臺，妨礙了對科研經費的全方位、全流程監管。

由于監管力量有限，現有監管難以覆蓋所有科研項目，由此產生了監管盲區。科研經費違規懲戒體系不健全，對于科研經費違規使用的懲戒措施不足，沒有形成有效的威慢力。在這種監管環境下，一些違規行為屢禁不止，不僅損害科研經費使用效益，也破壞了學術研究的公正性和規范性。

（五）績效考核機制不完善

科研項目績效評價過度側重于考量科研項目產出指標，如論文發表數量、期刊級別等，卻較少關注科研成果在推動產業發展、服務社會需求等方面產生的效益，導致大量科研成果停留在理論層面，未能有效推動產業技術革新與社會進步。在設置績效評價指標時，科研人員未充分考慮不同學科、不同類型科研項目的特性，績效指標設置千篇一律、權重分配不合理，致使績效評價結果未能準確反映項目的真實價值與貢獻，削弱了績效評價的科學性與客觀性。

更為關鍵的是，科研項目績效評價尚未形成有效的激勵閉環。績效評價結果未能與科研人員的績效考核、職稱晉升、項目資源分配等建立緊密聯系，導致科研人員參與績效評價的內生動力不足，難以充分發揮績效評價對科研創新活動的引導與激勵作用。

四、業財融合視角下高校科研經費管理優化策略

（一）提升預算編制科學性

科研和財務部門可通過定期舉辦專題講座、開設線上課程等多樣化形式，組織科研人員系統學習科研項目管理、經費管理、政府采購等制度規范，使其能夠準確測算各項支出標準，夯實預算編制基礎[2]。在科研項目申報環節，科研部門應組織專家從專業視角全面評估項目可行性，保障科研經費精準投放。財務部門要主動靠前服務，在預算編制過程中為科研人員提供專業指導，對編制完成的科研經費預算方案進行細致審核，重點核查其是否符合政策法規、經費支出是否科學合理，確保預算編制經得起檢驗。通過科研人員、科研部門與財務部門三方緊密協作，逐步構建起一套高效規范的預算編制流程，為科研項目順利開展筑牢根基。

（二）強化預算執行管理

1.推進科研系統與財務系統融合

為適應數字化轉型趨勢，高校需系統性推進信息化建設，以一體化數據共享平臺為樞紐，推動科研與財務系統有機融合。在平臺建設過程中，建立標準化的數據交互機制，統一數據編碼規則、格式規范與傳輸協議，構建“一處錄入、多方共享”的數據治理體系，確保科研與財務數據的可追溯性和準確性。構建多層次安全防護體系，定期進行數據備份，并依據崗位需求劃分操作權限，保障科研經費數據安全可控。此外，財務與科研部門應加強協同聯動，基于科研項目運行規律和資金使用特點，對系統預算管理模塊進行優化，通過嵌入動態監控算法，設定科學的預算執行預警閾值，實現從預算編制、執行到決算的全流程數字化管控，及時發現并預警潛在風險，為科研項目高效實施和經費合規使用提供有力支撐。

2.優化溝通與反饋流程

建立科研項目預算執行定期溝通機制，財務部門每月向科研人員、科研部門反饋科研項目經費預算執行進度及存在的問題，科研人員、科研部門應根據實際情況及時調整經費使用計劃。同時，加強對科研項目經費預算執行偏差的分析與處理，對于因客觀原因導致的預算調整，應按照規定程序及時進行調整，對于因主觀原因造成的預算執行偏差，應追究相關人員的責任。

開展跨部門培訓與交流。組織科研人員、財務人員參加聯合培訓，幫助科研人員了解財務管理制度和預算執行規范，同時提升財務人員對科研項目特點和需求的認識。定期舉辦科研項目管理經驗交流會，鼓勵各部門圍繞項目申報、經費使用、成果轉化等關鍵環節進行經驗交流與問題研討，促進部門間的理解與協作。

（三）加強科研財務助理隊伍建設

構建多元化科研財務助理聘用成本分擔機制，形成“高校統籌兜底 + 項目專項列支”的經費保障模式。對于單位統一聘用的科研財務助理，所需經費從科研項目間接費用、高校日常運轉經費中列支。針對項目層面按需聘用的科研財務助理，其薪酬支出通過項目勞務費科目合理安排，確保經費來源穩定，有效保障科研財務助理隊伍的穩定性與持續性。

建立常態化培訓機制，定期組織財務法規解讀、科研項目預算管理、業財融合實踐等專題培訓，邀請行業專家、資深從業者開展案例教學與經驗分享，全面增強科研財務助理的專業素養與綜合業務能力，打造一支高素質、專業化的科研財務管理隊伍。

建立健全科研財務助理制度，明確其在科研項目預算編制、預算動態調劑、經費合規支出、財務決算全流程中的權責邊界[3]。構建科學的考核評價體系，將日常任務完成效率、科研團隊服務滿意度、財務合規執行情況等納入量化考核指標，并將考核結果與其薪酬績效、職稱晉升等緊密掛鉤，充分激發科研財務助理的工作積極性與主動性。

推行科研財務助理歸口財務部門集中管理模式，由財務部門統籌人員招聘、崗位分配、日常考核等工作，確保科研財務助理在經費審核、流程監管等工作中保持客觀中立，有效規避因多頭管理導致的權責不清問題，切實提升科研財務管理效能。

（四）強化科研經費監管

1.壓實項目承擔單位主體責任，做實內部監管

建立跨部門協同監管機制。高校應成立由科研、財務、審計部門負責人牽頭的聯合監管小組，明確各成員職責分工，形成監管合力。聯合監管小組需定期召開聯席會議，共同研討并制定科研經費監管計劃與目標，確保監管工作有序推進。通過搭建工作聯絡群、共享項目管理系統等方式，實現部門間信息實時互通，打破“各自為政”的局面[4。

明確部門的職責與協作流程。高校需制定詳細的部門職責清單，重點強化跨部門協同機制：科研部門需協同財務部門開展科研經費預算編制、科研固定資產管理，財務部門需定期向科研與審計部門反饋科研經費使用情況，提供經費使用效益分析報告，審計部門需將事后審計向前延伸，參與科研項目評審、中期檢查等環節，對科研經費使用風險進行動態監測。通過各部門的緊密配合，逐步形成“科研主導、財務把關、審計監督”的協同監管新模式，保障科研工作高效推進、經費合理使用、風險有效防控。

2.創新監管方式，做好外部財會監督

財政和項自管理部門應建立“事前風險評估一事中動態監管一事后強化審計”的全流程監管模式。在科研項目申報階段，運用大數據分析、專家評估等方式對項目預算合理性、風險點進行評估。在科研項目執行過程中，通過搭建科研經費監管信息平臺，實時獲取項目經費使用數據，對經費異常支出進行預警。在對科研項目進行事后審計時，除常規審計外，重點關注經費使用效益，引入第三方績效評價機構，確保審計結果客觀、公正。

推動財政、項自管理、審計等監管部門之間建立統一的數據共享標準與信息交換機制，整合各部門監管數據資源，實現科研項目從立項、執行到驗收全流程信息的互聯互通。同時，建立常態化聯合監管機制，定期開展聯合檢查與專項整治行動，形成監管合力，消除監管空白區域。

監管部門需進一步完善科研經費違規行為認定細則，明確不同違規情形對應的懲處措施，提高懲處制度的可操作性，并定期向社會公布科研經費違規使用案例及處理結果，發揮警示教育作用。同時，將科研經費監管結果與單位績效考核、財政撥款掛鉤，對監管不力、違規問題頻發的單位，采取減少項目經費、限制申報資格等約束措施，壓實單位主體責任，推動形成科研經費監管長效機制。

（五）強化結果導向，完善科研項目績效評價機制

在構建科研項目績效評價體系時，需建立多維評價指標框架，評價指標應涵蓋經濟效益、社會效益、人才培養等多個維度，確保科研成果評估全面且深入。同時，科研人員應根據基礎研究、應用研究、技術開發等不同類型項目的特點，構建差異化指標，并科學設置各指標權重，確保績效評價的科學性與公正性。

在評價結果運用層面，高校應充分發揮績效評價的“指揮棒”作用，將績效評價結果作為改進預算管理、完善科研制度、分配科研資金的重要依據，體現獎優罰劣導向。對績效較好的項目組給予物質獎勵、榮譽表彰等，對績效較差的項目組進行問責并督促其整改[5]。

五、結語

本文將業財融合理念引入高校科研經費管理領域，從多個維度提出優化策略，旨在構建科學、高效的科研經費管理體系。通過實施這些舉措，高校有望全面提升科研經費管理水平，推動高校科研事業朝著高質量、可持續的方向蓬勃發展，更好地適應知識經濟時代對高校科研創新能力的要求。

引用

[1]趙笛，劉文婷.業財融合視角下的高校預算績效管理研究[J]教育財會研究，2023，34（05）：34-40.

[2]毛寶海，王夢姣，李志良.高校科研經費“放管服”優化策略研究[J].教育財會研究，2023，34（05）：59-64.

[3]中共中央辦公廳，國務院辦公廳.中共中央辦公廳國務院辦公廳印發《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》[EBOLJ.https：//www.gov.cn/zhengce/2016-07/31/content_5096421.htm.

[4]王阿樂，田巧嫻，任明，等.財會監督在高校科研項目經費管理中的應用探索[J].財務與會計，2023（16）：33-35.

[5]國務院.國務院關于優化科研管理提升科研績效若干措施的通知：國發[2018]25號[A/OL].[2018-07-18].https：//www.gov.cn/gongbao/content/2018/content_5312210.htm.

基金項目：金華高等研究院2024年教育教學研究課題“業財融合視角下高校科研經費管理研究”（項目編碼：B2024JY05）

作者單位：金華高等研究院

■責任編輯：王穎振葡懷國