風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理優(yōu)化路徑探析

摘 要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境日益復(fù)雜，各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)也日漸增多。如何提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展，成為管理者思考的重點(diǎn)問(wèn)題。作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，財(cái)務(wù)資金管理必須順應(yīng)這一趨勢(shì)，實(shí)現(xiàn)從傳統(tǒng)模式向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向轉(zhuǎn)變，以更好地保障資金安全、提高資金運(yùn)營(yíng)效率、維護(hù)企業(yè)價(jià)值。文章針對(duì)當(dāng)前國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中存在的問(wèn)題，提出了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的財(cái)務(wù)資金管理優(yōu)化路徑。首先，文章分析了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下強(qiáng)化國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理的重要意義，并分析了當(dāng)前國(guó)企財(cái)務(wù)資金管理存在的主要問(wèn)題。其次，針對(duì)問(wèn)題提出了相應(yīng)的對(duì)策，如樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)、完善制度體系、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)管、加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)、建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制等對(duì)策措施。最后，文章得出國(guó)有企業(yè)應(yīng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向轉(zhuǎn)變的結(jié)論。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；財(cái)務(wù)資金管理；風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向；優(yōu)化路徑

中圖分類(lèi)號(hào)：F275.1文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1005-6432（2025） 17-0135-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.17.034

1 引言

在經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展下，外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境日益復(fù)雜多變，企業(yè)面臨的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)也不斷增多。在這種背景下，如何實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向轉(zhuǎn)型，提高風(fēng)險(xiǎn)防范和控制能力，確保資金安全與高效運(yùn)營(yíng)，成為企業(yè)管理者需要重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。

2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下國(guó)有企業(yè)強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金管理的意義

財(cái)務(wù)資金作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)的血液，其流動(dòng)和使用對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有著直接影響。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的財(cái)務(wù)資金管理，要求財(cái)務(wù)部門(mén)在資金預(yù)算、使用、劃撥和調(diào)控等環(huán)節(jié)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制。企業(yè)要避免資金閑置和浪費(fèi)，防止資金缺口和斷檔，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金需求，提高資金使用效率。財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)情況、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和資金需求的研判，科學(xué)合理地編制資金預(yù)算。堅(jiān)持收支匹配原則，合理配置資金結(jié)構(gòu)，加快資金周轉(zhuǎn)速度。在資金使用上要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，嚴(yán)格成本收益分析，防止出現(xiàn)高風(fēng)險(xiǎn)的盲目投資行為。

國(guó)有企業(yè)改革的一個(gè)重要目標(biāo)是建立規(guī)范的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)。而這需要財(cái)務(wù)部門(mén)從傳統(tǒng)的被動(dòng)會(huì)計(jì)角色，轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)治理中的重要參與者。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的財(cái)務(wù)資金管理可以強(qiáng)化財(cái)務(wù)在資金預(yù)算、投資決策、績(jī)效考核等方面的主動(dòng)作用，使其成為企業(yè)規(guī)范治理的有力保證。財(cái)務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和重大投資決策的研究論證，充分發(fā)揮職能作用，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供專(zhuān)業(yè)支持。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要有資金風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等[1]。這需要財(cái)務(wù)部門(mén)轉(zhuǎn)變觀念，不再滿足于事后被動(dòng)反映和處理財(cái)務(wù)問(wèn)題，而應(yīng)發(fā)揮主動(dòng)作用。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、預(yù)警和控制來(lái)有效防范企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3 國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理存在的主要問(wèn)題

3.1 財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

許多國(guó)有企業(yè)在預(yù)算管理中，編制工作流于形式，無(wú)法形成科學(xué)合理的預(yù)算體系，導(dǎo)致預(yù)算無(wú)法真正發(fā)揮規(guī)劃和控制作用，增加了財(cái)務(wù)資金運(yùn)營(yíng)的不確定性。在現(xiàn)金管理方面，現(xiàn)金配置和使用效率低下，現(xiàn)金收支預(yù)測(cè)不準(zhǔn)，導(dǎo)致資金閑置或支付困難。同時(shí)，應(yīng)收賬款管理和控制也存在問(wèn)題，信用評(píng)級(jí)不嚴(yán)，授信標(biāo)準(zhǔn)寬松，壞賬風(fēng)險(xiǎn)加大。

3.2 財(cái)務(wù)資金管理制度不健全

首先，財(cái)務(wù)制度體系存在結(jié)構(gòu)性缺陷，不能滿足企業(yè)的管理需要。一些企業(yè)在制定財(cái)務(wù)制度時(shí)，過(guò)于注重財(cái)務(wù)核算等基礎(chǔ)制度，而在資金管理、現(xiàn)金流管理、成本管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)制度建設(shè)上的力度不足。這導(dǎo)致企業(yè)在調(diào)控和運(yùn)用資金過(guò)程中，缺乏規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)和程序，操作僅依靠個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和方法，存在較大盲區(qū)。與此同時(shí)，這些財(cái)務(wù)制度在實(shí)施中也存在“器重政輕”的問(wèn)題，制度設(shè)置與企業(yè)實(shí)際情況脫節(jié)，執(zhí)行流于形式，無(wú)法真正發(fā)揮管控作用。其次，資金管理制度體系比較薄弱。如現(xiàn)金管理、結(jié)算管理、資金擔(dān)保制度都不健全，資金調(diào)度權(quán)限不明晰，使用審批不規(guī)范，這為資金管理中的違規(guī)操作和腐敗留下了可乘之機(jī)。最后，預(yù)算管理制度也存在類(lèi)似問(wèn)題，預(yù)算編制不科學(xué)，部門(mén)之間協(xié)調(diào)不力，致使預(yù)算對(duì)資金收支難以形成有效的約束和控制，預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制缺失，超預(yù)算使用資金的情況時(shí)有發(fā)生，嚴(yán)重弱化了預(yù)算效力[2]。

3.3 財(cái)務(wù)資金管理內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善

首先，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督存在明顯空白和缺失，許多國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)設(shè)置不合理，獨(dú)立性較差，審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)能力有限，在對(duì)資金調(diào)度、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行、重要投資項(xiàng)目等方面的審計(jì)監(jiān)督上存在系統(tǒng)缺陷，無(wú)法對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面有效的檢查和規(guī)范。其次，監(jiān)事會(huì)監(jiān)督較為虛假和被動(dòng)，部分國(guó)有企業(yè)監(jiān)事會(huì)成員多由企業(yè)內(nèi)部委派，難以對(duì)管理層的決策形成制衡，對(duì)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也缺乏敏感性和預(yù)見(jiàn)性。監(jiān)事會(huì)的日常監(jiān)督流于表面，對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)行的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)難以發(fā)揮預(yù)警作用。最后，紀(jì)檢監(jiān)察體系建設(shè)較為薄弱，不少?lài)?guó)企沒(méi)有建立獨(dú)立的紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)系統(tǒng)缺乏專(zhuān)門(mén)的監(jiān)察部門(mén)。這導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)人員及相關(guān)人員的違法違紀(jì)行為進(jìn)行約束和懲治，也無(wú)法遏制財(cái)務(wù)腐敗行為的產(chǎn)生和蔓延。

3.4 財(cái)務(wù)資金管理人員綜合素質(zhì)有待提高

首先，專(zhuān)業(yè)技能比較薄弱，業(yè)務(wù)水平有限，部分企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)知識(shí)結(jié)構(gòu)單一。會(huì)計(jì)核算能力相對(duì)較強(qiáng)，但資金管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面的專(zhuān)業(yè)技能不足，無(wú)法勝任復(fù)雜的財(cái)務(wù)管理工作。有的企業(yè)過(guò)于注重考慮應(yīng)聘人員的專(zhuān)業(yè)背景，而忽視了綜合素質(zhì)評(píng)估，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理隊(duì)伍整體業(yè)務(wù)能力不能適應(yīng)崗位要求。其次，財(cái)務(wù)制度執(zhí)行意識(shí)較差，管理水平參差不齊。不少財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)制度和國(guó)家法規(guī)執(zhí)法態(tài)度不嚴(yán)，執(zhí)行不力，容易造成違規(guī)操作。再次，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理能力存在差異，部分人員管理水平偏弱，增加了財(cái)務(wù)運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)。最后，創(chuàng)新意識(shí)不足，管理方法單一。一些企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的思想較為保守，對(duì)財(cái)務(wù)管理模式和技術(shù)創(chuàng)新不夠重視，在具體工作方法上沒(méi)有形成系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理思路，面對(duì)市場(chǎng)環(huán)境的快速變化，缺乏應(yīng)對(duì)能力和適應(yīng)性[3]。

3.5 缺乏財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別機(jī)制

首先，系統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系尚未建立，許多國(guó)有企業(yè)沒(méi)有形成規(guī)范、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程，無(wú)法準(zhǔn)確判斷企業(yè)當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況，識(shí)別各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，也無(wú)法對(duì)可能造成的損失進(jìn)行量化分析。其次，對(duì)外部環(huán)境變化造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不足，一些國(guó)有企業(yè)過(guò)于依賴(lài)以往經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)判斷，而對(duì)快速變化的外部環(huán)境無(wú)法敏銳識(shí)別，從而忽視或低估了市場(chǎng)、政策等變化可能帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，內(nèi)部控制機(jī)制中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系不健全，存在的內(nèi)控漏洞導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)異常情況進(jìn)行有效的監(jiān)測(cè)和預(yù)警，一旦出現(xiàn)問(wèn)題很難被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)。

3.6 信息化程度不足影響財(cái)務(wù)資金管理效率

在當(dāng)今數(shù)字化時(shí)代，眾多國(guó)有企業(yè)仍沿用傳統(tǒng)財(cái)務(wù)資金管理模式，其信息化程度明顯滯后，這一問(wèn)題對(duì)管理效率產(chǎn)生了顯著的負(fù)面影響。具體表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：一是財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理效率低下。由于缺乏統(tǒng)一信息平臺(tái)與數(shù)據(jù)共享機(jī)制，部門(mén)間財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)接困難，導(dǎo)致數(shù)據(jù)一致性差、重復(fù)工作多，既增加了管理成本，又削弱了數(shù)據(jù)質(zhì)量和準(zhǔn)確性。二是實(shí)時(shí)監(jiān)控與預(yù)警功能受限。傳統(tǒng)模式下，財(cái)務(wù)管理主要依賴(lài)事后報(bào)告，無(wú)法實(shí)時(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀態(tài)及資金動(dòng)態(tài)，使得潛在風(fēng)險(xiǎn)難以被及時(shí)識(shí)別與應(yīng)對(duì)，資金安全性受到威脅。三是財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新受阻。面對(duì)信息技術(shù)的快速發(fā)展與新興財(cái)務(wù)管理理念、工具的涌現(xiàn)，國(guó)有企業(yè)因信息化基礎(chǔ)薄弱，無(wú)法有效接軌，錯(cuò)失通過(guò)技術(shù)革新提升管理效率的良機(jī)。綜上所述，信息化程度不足已成為制約國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理效率的關(guān)鍵因素。為提升效率、防控風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)有企業(yè)亟須加大信息化建設(shè)投資，全面推進(jìn)財(cái)務(wù)資金管理的現(xiàn)代化與智能化轉(zhuǎn)型。

3.7 財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理不嚴(yán)格，導(dǎo)致資金使用效率低下

財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理不嚴(yán)格是導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)資金使用效率低下的一大問(wèn)題。在實(shí)際操作中，許多企業(yè)往往忽視了預(yù)算的重要性，導(dǎo)致預(yù)算制定不科學(xué)、執(zhí)行不嚴(yán)格，進(jìn)而影響了資金的有效利用。首先，預(yù)算制定不科學(xué)是問(wèn)題的根源之一。一些企業(yè)在制定預(yù)算時(shí)缺乏深入的市場(chǎng)調(diào)研和實(shí)際需求分析，導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際需求存在較大的偏差。這樣的預(yù)算不僅難以起到指導(dǎo)作用，還可能誤導(dǎo)企業(yè)的決策，使得資金無(wú)法得到有效利用。其次，預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格更是加劇了問(wèn)題的嚴(yán)重性。在實(shí)際操作中，一些企業(yè)往往存在隨意調(diào)整預(yù)算、超預(yù)算支出等現(xiàn)象。這不僅削弱了預(yù)算的約束力，也導(dǎo)致資金使用的混亂和低效。由于缺乏有效的監(jiān)督和考核機(jī)制，這些問(wèn)題往往得不到及時(shí)解決，進(jìn)而影響了企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)效率。此外，預(yù)算管理的不到位還可能導(dǎo)致資金的浪費(fèi)和流失。由于缺乏嚴(yán)格的預(yù)算控制和監(jiān)督，一些企業(yè)可能存在資金使用不規(guī)范、不透明的情況，甚至滋生腐敗現(xiàn)象。這不僅損害了企業(yè)的利益，也影響了企業(yè)的聲譽(yù)和形象。綜上所述，財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理不嚴(yán)格是導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)資金使用效率低下的重要問(wèn)題。

4 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向下的國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理優(yōu)化路徑

4.1 樹(shù)立良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)

首先，企業(yè)高管層要牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范的指導(dǎo)思想，要認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)防范是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，直接關(guān)系到資金安全和企業(yè)信譽(yù)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范不能以應(yīng)付監(jiān)管和輿論為目的，要從養(yǎng)成良好經(jīng)營(yíng)習(xí)慣和實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的高度來(lái)考慮。董事會(huì)和管理層要將風(fēng)險(xiǎn)防范的理念融入企業(yè)文化和發(fā)展戰(zhàn)略，要樹(shù)立“預(yù)防為主、防范結(jié)合、分類(lèi)施策、控制為先”的風(fēng)險(xiǎn)管理方針，防微杜漸，從源頭上控制風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)要建立系統(tǒng)全面的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，董事會(huì)下設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，管理層成立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)，各業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理工作小組，明確各級(jí)組織的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，形成上下聯(lián)動(dòng)的組織體系。風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)要研究制定風(fēng)險(xiǎn)管理制度和具體方案，監(jiān)測(cè)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)；業(yè)務(wù)部門(mén)要識(shí)別本部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，落實(shí)防控措施；高管層要對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)做出決策并監(jiān)督整改，建立橫向到邊、縱向到底的風(fēng)險(xiǎn)管理網(wǎng)絡(luò)，并使其成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的有機(jī)組成部分。最后，企業(yè)要建立系統(tǒng)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，包括預(yù)防措施、控制措施、轉(zhuǎn)移措施以及應(yīng)急預(yù)案等。預(yù)防措施要注重從源頭、從常態(tài)上控制風(fēng)險(xiǎn)，如完善制度、加強(qiáng)監(jiān)察、嚴(yán)格考核等；發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)后要立即采取控制措施，減小損失，比如暫停業(yè)務(wù)、停損限單、資產(chǎn)隔離等；對(duì)無(wú)法有效控制的風(fēng)險(xiǎn)要考慮轉(zhuǎn)移，如購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)、尋找戰(zhàn)略投資者等；制定應(yīng)急預(yù)案，明確應(yīng)急小組及響應(yīng)方案，做好最壞的打算。

4.2 完善財(cái)務(wù)資金管理制度體系

首先，建立健全財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，財(cái)務(wù)預(yù)算是財(cái)務(wù)管理的前端工作，直接影響企業(yè)的資金調(diào)配和使用。國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)預(yù)算編制機(jī)制，合理預(yù)測(cè)未來(lái)一定時(shí)期的資金收支情況，使預(yù)算管理更加規(guī)范化。可以建立滾動(dòng)預(yù)算制度，根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況及時(shí)調(diào)整和更新預(yù)算，保證預(yù)算的科學(xué)性和實(shí)用性。同時(shí)，要完善預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制，定期跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理，避免預(yù)算失控。其次，優(yōu)化資金管理業(yè)務(wù)流程，國(guó)有企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況，優(yōu)化調(diào)整各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)的審批、監(jiān)督流程，形成系統(tǒng)化、規(guī)范化的管理機(jī)制。防止資金管理中的漏洞，積極運(yùn)用信息技術(shù)，實(shí)現(xiàn)資金管理業(yè)務(wù)流程的數(shù)字化、智能化，提高工作效率。最后，強(qiáng)化成本控制制度，國(guó)有企業(yè)要建立全面的成本控制體系，加強(qiáng)預(yù)算管理和成本控制，降低運(yùn)營(yíng)成本。建立目標(biāo)成本管理制度，在產(chǎn)品設(shè)計(jì)階段就參與成本目標(biāo)的確定，使開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本達(dá)到企業(yè)預(yù)期。此外，還可以建立全面預(yù)算管理制度，從源頭對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行約束和考核，落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。

4.3 優(yōu)化財(cái)務(wù)資金管理的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

國(guó)有企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步健全內(nèi)部審計(jì)制度。明確內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)和審計(jì)程序，擴(kuò)大其覆蓋面和檢查頻次，真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用，加強(qiáng)對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程、重大資金支出的審計(jì)力度，重點(diǎn)審查資金使用效益以及資金管理各環(huán)節(jié)的內(nèi)控制度是否健全并得到有效執(zhí)行。同時(shí)，應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)結(jié)果反饋機(jī)制，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行限期整改并跟蹤復(fù)核。國(guó)有企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金集中統(tǒng)一管理制度，集團(tuán)財(cái)務(wù)公司應(yīng)對(duì)參與集中資金管理的成員企業(yè)執(zhí)行統(tǒng)一的資金管理政策，加強(qiáng)日常資金監(jiān)控，嚴(yán)防子公司通過(guò)關(guān)聯(lián)交易調(diào)節(jié)資金。集團(tuán)財(cái)務(wù)公司應(yīng)定期對(duì)子公司的資金收支和余額進(jìn)行監(jiān)督核查，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)報(bào)告并限期整改。國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的資金管理評(píng)價(jià)體系，定期或不定期地對(duì)資金管理工作進(jìn)行評(píng)估考核，評(píng)價(jià)內(nèi)容應(yīng)包括資金計(jì)劃完成情況、資金使用效益、資金管理制度執(zhí)行情況等。此外，還可以建立資金管理評(píng)價(jià)結(jié)果與財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核和激勵(lì)約束的掛鉤機(jī)制，促進(jìn)資金管理水平的提升。

4.4 加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理人才隊(duì)伍建設(shè)

加強(qiáng)職業(yè)道德和內(nèi)控意識(shí)教育。要通過(guò)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、案例分析等方式，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德和內(nèi)控意識(shí)教育，使其牢固樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念，養(yǎng)成遵規(guī)守紀(jì)、廉潔自律的工作作風(fēng)，培養(yǎng)誠(chéng)實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)的職業(yè)精神。嚴(yán)格操作規(guī)程，堅(jiān)決杜絕錯(cuò)誤行為。定期對(duì)財(cái)務(wù)資金管理人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)學(xué)習(xí)，掌握資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法、評(píng)估工具、控制技術(shù)等，提高其風(fēng)險(xiǎn)防范和處理能力。同時(shí)要加強(qiáng)業(yè)務(wù)技能和信息技術(shù)的技能培訓(xùn)，使其勝任崗位工作。建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核機(jī)制，考核內(nèi)容應(yīng)包括業(yè)務(wù)完成質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)控制效果等。要實(shí)施與風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)掛鉤的薪酬激勵(lì)制度，對(duì)失職瀆職行為進(jìn)行處罰。通過(guò)考核激勵(lì)，增強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)[4]。

4.5 建立健全財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制

建立財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系，應(yīng)根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的特點(diǎn)，對(duì)資金不足風(fēng)險(xiǎn)、資金閑置風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)等重點(diǎn)領(lǐng)域，設(shè)定一系列風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)。如資金周轉(zhuǎn)速度、現(xiàn)金流量充足比率、資本占用效率等用于識(shí)別資金不足風(fēng)險(xiǎn)，貨幣資金與流動(dòng)負(fù)債比率等用于識(shí)別資金閑置風(fēng)險(xiǎn)，要明確各項(xiàng)指標(biāo)的預(yù)警閾值和狀態(tài)。加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目評(píng)估、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、重大資金支出等關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估工作。防止業(yè)務(wù)活動(dòng)和決策中的風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別時(shí)可以采取定性和定量相結(jié)合的方法，形成標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別程序。利用信息系統(tǒng)設(shè)置業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)，對(duì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)操作行為進(jìn)行監(jiān)測(cè)，一旦發(fā)現(xiàn)異常或違規(guī)操作，自動(dòng)觸發(fā)預(yù)警，開(kāi)發(fā)智能風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別模型，輔助業(yè)務(wù)人員提高識(shí)別能力[5]。

4.6 推進(jìn)財(cái)務(wù)資金管理的信息化建設(shè)

4.6.1 建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)資金管理系統(tǒng)

構(gòu)建統(tǒng)一的財(cái)務(wù)資金管理系統(tǒng)對(duì)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的提升具有顯著價(jià)值。其作用主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：一是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集成與共享。系統(tǒng)將各部門(mén)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)集于一體，實(shí)時(shí)呈現(xiàn)資金流動(dòng)全貌，有效消除數(shù)據(jù)分散、信息孤島現(xiàn)象，大幅提升工作效率。同時(shí)，決策層得以全面、精準(zhǔn)洞察企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，為科學(xué)決策提供強(qiáng)大數(shù)據(jù)支撐。二是規(guī)范財(cái)務(wù)管理流程與強(qiáng)化內(nèi)部控制。系統(tǒng)通過(guò)設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)化操作規(guī)程與權(quán)限管理體系，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)精確無(wú)誤，有力遏制人為失誤與舞弊行為。系統(tǒng)內(nèi)置豐富的報(bào)表與分析工具，助力企業(yè)深度監(jiān)控與剖析資金使用狀況，為資源優(yōu)化配置提供科學(xué)依據(jù)。三是提升風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防控能力。系統(tǒng)預(yù)設(shè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)與監(jiān)控機(jī)制，能敏銳捕捉潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)啟動(dòng)防范與控制措施，有效降低財(cái)務(wù)損失，保障企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。總之，構(gòu)建統(tǒng)一的財(cái)務(wù)資金管理系統(tǒng)是國(guó)有企業(yè)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理、增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力的核心策略。借助該系統(tǒng)，企業(yè)可實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資金管理的高度精準(zhǔn)化與高效化，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展筑就堅(jiān)固基石。

4.6.2 利用現(xiàn)代信息技術(shù)提升財(cái)務(wù)資金管理效率

現(xiàn)代信息技術(shù)，如大數(shù)據(jù)、云計(jì)算及人工智能，正引領(lǐng)國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理步入創(chuàng)新變革的新階段。大數(shù)據(jù)挖掘揭示財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)深層關(guān)聯(lián)與規(guī)律，為決策提供精準(zhǔn)導(dǎo)向；云計(jì)算賦予企業(yè)彈性、高效的計(jì)算資源，提升數(shù)據(jù)處理靈活性；人工智能技術(shù)，如智能財(cái)務(wù)機(jī)器人，自動(dòng)執(zhí)行繁雜任務(wù)，釋放人力，提高效率。基于上述技術(shù)，國(guó)有企業(yè)可打造智能化財(cái)務(wù)資金管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)采集、處理與分析，既提高管理精度與效率，又有助于快速識(shí)別與解決財(cái)務(wù)問(wèn)題，降低風(fēng)險(xiǎn)。此外，信息技術(shù)有利于優(yōu)化管理流程，減少人工干預(yù)與錯(cuò)誤，提升決策準(zhǔn)確性與科學(xué)性。

4.7 強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理，提升資金使用效率

4.7.1 制定科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)資金預(yù)算

科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)資金預(yù)算是提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理效能與資金使用效益的關(guān)鍵步驟。預(yù)算編制應(yīng)緊密?chē)@企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)規(guī)劃，充分考量市場(chǎng)環(huán)境、業(yè)務(wù)需求及資金狀況等多元因素。通過(guò)對(duì)歷史數(shù)據(jù)的深度解析與未來(lái)趨勢(shì)的精準(zhǔn)預(yù)測(cè)，企業(yè)應(yīng)設(shè)定既具可行性又具有效性的預(yù)算目標(biāo)與指標(biāo)。預(yù)算制定應(yīng)強(qiáng)調(diào)精細(xì)度與可操作性，對(duì)各預(yù)算項(xiàng)目實(shí)施嚴(yán)謹(jǐn)分類(lèi)與量化，清晰界定預(yù)算用途與約束條件，規(guī)避模糊性與不確定性。編制過(guò)程中廣泛征集各部門(mén)意見(jiàn)，確保預(yù)算得到廣泛認(rèn)同與參與。通過(guò)科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)資金預(yù)算，企業(yè)得以有效規(guī)劃與管控資金使用，優(yōu)化資源分配，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程亦為企業(yè)決策提供強(qiáng)有力支持，助力企業(yè)及時(shí)識(shí)別問(wèn)題并采取應(yīng)對(duì)措施。

4.7.2 加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控和考核

強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控與考核，是確保財(cái)務(wù)資金預(yù)算有效落地的關(guān)鍵舉措。執(zhí)行過(guò)程中，企業(yè)須構(gòu)建嚴(yán)密監(jiān)控機(jī)制，通過(guò)定期追蹤審查預(yù)算執(zhí)行狀況，及時(shí)識(shí)別并解決執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題與偏差。運(yùn)用先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，企業(yè)可實(shí)時(shí)獲取預(yù)算執(zhí)行各項(xiàng)數(shù)據(jù)，精準(zhǔn)分析對(duì)比，確保預(yù)算按預(yù)定路徑推進(jìn)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)設(shè)立科學(xué)的考核體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行客觀公正評(píng)估。將預(yù)算執(zhí)行與員工績(jī)效關(guān)聯(lián)，激發(fā)員工積極參與預(yù)算管理，提升執(zhí)行效率與質(zhì)量。對(duì)預(yù)算執(zhí)行表現(xiàn)優(yōu)異的部門(mén)及個(gè)人，給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)與表彰；對(duì)執(zhí)行不佳者，應(yīng)及時(shí)約談指導(dǎo)，助其改進(jìn)提升。通過(guò)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控與考核，企業(yè)能確保預(yù)算目標(biāo)順利達(dá)成，提升資金使用效率與效益，既有利于降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展構(gòu)筑堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)屏障。

5 結(jié)論

通過(guò)樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念，健全相關(guān)制度，強(qiáng)化監(jiān)管體系，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)等措施，國(guó)有企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資金管理由傳統(tǒng)模式向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向轉(zhuǎn)變。這不僅能提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力，還將促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)范、高效的財(cái)務(wù)資金管理，為企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展提供有力保障。

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