通信企業內部控制與風險管理的強化對策研究

摘 要：為了提升通信企業內部控制與風險管理效果，文章主要對通信企業內部控制與風險管理的強化對策進行研究。文章先分析了內部控制與風險管理的概念，之后分析了通信企業內部控制與風險管理的重要性和存在的問題，并且提出了有效的措施，包括：健全內部控制制度；提升內部控制人員的業務能力，注重信息溝通；健全內部監督機制；提升內部控制意識；提升風險管理水平；完善重大風險防控和制度，加強重點領域的內部控制工作；優化內部控制風險分析模型，實現監督評價閉環管理，希望可以為有關人員提供參考。

關鍵詞：通信企業；內部控制；風險管理

中圖分類號：F626.115文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2025） 17-0091-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.17.023

1 內部控制及風險管理概述

1.1 內部控制

1.1.1 概念

內部控制立足于控制制度，以企業監督管理為中心，目的是減少管理風險，幫助企業提高效益，結合企業的實際發展情況，構建全面的內部控制體系，以在關鍵控制點運用流程的方式，展現運營情況，形成規范的內部控制管理體系，確保企業的利益，優化和健全企業的管理機制，促進企業的健康發展[1]。

1.1.2 構成要素

內部控制的構成要素包括：

第一，內部控制環境。企業在內部控制環境中落實有關的管控措施，因此，其涉及內部控制機構、社會責任、企業文化、內部審計、內部控制結構以及人力資源政策等。

第二，風險評估。為了達成內部控制目標，在規定的運營周期內分析以及識別系統中的風險，通過報告的方式呈現風險因素，圍繞有關風險制訂內部控制措施，加強內部控制的能力。

第三，控制活動。結合控制措施和風險的評估結果，采取相應的控制活動，進而對內部控制體系進行優化和健全[2]。

第四，信息和溝通。內部控制中需要較多的信息，這就需要有效地對信息進行相關的操作，包括整合、分析、收集和處理，確保信息溝通的時效性，為內部控制目標的落成提供保障。

第五，內部監督。要想確保內部控制措施的有效落實，企業需要加強內部監督，及時體現內部控制情況，對效果進行評估和監測，及時找出和解決內部控制中的問題，優化內部控制效果。

1.2 風險管理

風險管理就是企業運用管理措施，對企業運營中的風險實施分析、衡量、識別以及評價，進而采取相應的防控措施，用最合理、經濟的方式應對風險，提升運營的安全性，提高企業的效益。企業中的風險主要包括兩種，一種是內部風險，另一種是外部風險，企業應該樹立發展、全面的眼光看待問題，保障風險管理與企業發展情況相適應，促進企業的健康發展。企業需要注重二者間的關系，有效地進行風險管理，可以為內部控制工作的開展提供后盾，提升企業的競爭力[3]。

2 通信企業內部控制與風險管理中存在的問題

2.1 企業對風險管理重視度不夠

首先，一些企業中的管理層對風險缺乏足夠的重視，公司領導對風險管理的重要性認識不足，導致整體組織對風險管理工作的投入不足。

其次，一些員工對風險管理的認知水平較低，對潛在風險的感知能力不足，缺乏主動參與和配合風險管理工作的意識。

再次，一些企業對風險管理人員能力提升投入不足，未定期組織開展教育培訓，使得人員的管理工作理念滯后，影響了管理能力。

最后，一些企業對風險管理專業人才的吸引力較低。企業對于風險管理人才招聘的投入有限，并未給人員設置合理的薪資待遇，很難吸引人才，使得管理隊伍水平不高，人員不足，甚至有的管理人員同時兼任多個崗位，限制了風險管理工作的開展，影響了企業的風險管理能力[5]。

2.2 風險評估不合理

當前通信企業在運營管理中和其他企業的溝通不足，無法靈敏的感知市場經濟環境變化情況，使得企業在經營發展中產生一些風險。由于缺乏較強的風險評估能力，導致風險評估的及時性與合理性不足，無法及時精準的識別潛在風險，難以有效處理風險隱患，可能給企業帶來較大的損失。首先，企業往往對潛在風險缺乏足夠的認識和預判，導致風險來臨時措手不及。其次，風險評估流程不規范，缺乏系統性和科學性，使得風險評估結果難以準確反映企業實際風險狀況。此外，企業還可能忽視風險之間的關聯性和相互影響，導致風險評估結果片面和不完整。最后，企業風險應對能力不足，無法及時有效地應對風險事件，給企業帶來不必要的損失。

2.3 沒有健全的內部控制風險管理機制

要想促進企業目標的達成，需要持續健全內部控制風險管理機制，監督內部控制體系與風險管理制度的設計及落實效果，并且對其進行合理的評價。公司內部風險管理機制不健全，缺乏明確的風險管理政策、流程和責任分工，導致風險管理工作難以有效開展。通信企業經營受國家政策保護，導致其風險意識不足，缺乏較完善的內部控制風險預警機制以及風險防范制度。市場競爭日益加劇的今天，通信企業面臨激烈的市場競爭和潛在競爭者的挑戰，企業也在積極的改革中。然而由于缺乏較強的內部控制管理意識，使得內部信息存在滯后等問題，容易產生風險問題。一些企業并未全面了解影響內部控制管理的風險要素，并未深度挖掘，無法及時的識別出潛在風險，給內部控制管理制度的構建留下了隱患。一些企業內部控制的規劃和企業業務存在不同程度的脫離，導致制度執行中容易產生偏差，限制了內部控制的成效。一些企業缺乏完善的考評機制及風險責任追究制度，導致風險責任追究不夠細化、手段不夠，影響了管理層對工作結果的應用。一些企業缺乏有效的風險監測和反饋機制，公司無法及時發現和應對新出現的風險，容易造成事故或損失。

2.4 內部審計監督執行中存在諸多問題

通信企業中的內部控制監督管理工作主要是內部審計部門負責，通過全過程監督管理內部控制體系的建設情況、內部控制措施的落實情況，進而在內部控制中及時發現存在的問題。然而實際情況是，一些企業沒有制定精細的風險管理標準，并未清楚劃分責任，導致內部監督檢查工作停留在形式上，企業無法有效規避業務風險。一些企業的監督管理工作中存在諸多問題，如審計監督手段落后，缺乏智能化手段；審計頻次密、資料需求多、對業務的沖擊很大，缺乏統籌規劃；常態化審計的能力不足；整改督促力度不足，即便發現問題，卻并未督促業務部門深入分析或是實質性整改，導致問題無法得到根本性的解決，后續還會出現類似問題[6]。一些企業監督后評估工作不到位，內部控制監督是否覆蓋全面、是否按計劃完成、完成效果如何并未及時得到客觀合理評價。

2.5 重點領域與關鍵環節的風險防控落實不足

近年來，通信企業呈現出內部管理高集中化與信息化的特點，通過統一制定管理標準，管理工作效率大幅提升，治理效果顯著增強。然而，一些企業仍缺乏完善的重大風險防控制度，導致重點業務制度缺乏較強的約束力[7]，在重點領域及關鍵環節存在潛在風險防范控制執行偏弱的問題。一些企業對于選擇供應商、重大投資、重大項目、新業務落地及發展、基礎網絡建設等方面的決策，風險評估不足；一些企業在合同管理中存在不符合規范的行為，管理效果不理想；一些企業風險管理局限于后端審計，在執行前的預警、執行中的監控能力不足，不利于風險防控效果。一些企業在發現重點領域與關鍵環節風險后，整改督促力度不足，導致問題無法得到有效整改，屢查屢犯。

3 通信企業內部控制與風險管理的強化措施

3.1 提升內部控制意識

第一，管理者應該意識到內部控制體制建設對于風險防范的重要性，依據企業具體情況，制定科學的內部控制體制建設策略。管理者要在日常工作中積極地宣傳內部控制工作，提升所有人員對于內部控制的重視程度，樹立較強的內部控制意識。

第二，相關人員需要進一步提升內部控制意識。內部控制從業人員應該主動參與培訓活動，不斷加強風險防范意識與能力；其他人員應該提升對內部控制的認知水平，明確其在企業風險防范中的價值，從而自覺地配合內部控制工作的開展[8]。

3.2 提升風險管理水平

有效的落實風險管理工作，除了可以提升企業風險的預測、分析及處理能力之外，還能在經營發展中最大程度地規避風險，促進通信企業的健康發展。

第一，加強風險管理隊伍建設。首先，加強風險管理人員相關能力培訓。通信企業需要注重風險管理和有關工作人員的能力提升，構建合理的培訓機制，積極組織風險管理人員培訓，通過多種培訓方式，如專家交流、知識講座等，為其及時補充最新的專業理論知識，同時廣泛學習其他企業的成功經驗和做法，定期組織風險管理人員風控能力的測評，提升內部控制人員的專業性，幫助其及時了解最新的法律法規和政策，進而在企業經營中及時發現問題，有效的進行解決。其次，加強職業道德培養，提升人員的思想道德水平，嚴格遵守職業操守，有效地落實工作。再次，經驗豐富的內部控制人員需要發揮帶頭作用，通過“以老帶新”的方式，讓經驗不足的職工快速成長，提升其問題處理能力[9]。最后，企業還需要增加風險管理人員方面的資金投入，積極引進新型風險管理人才，給工作的有效開展提供人才保障。

第二，加強風險預警和評估。企業需要建立有效的風險評估及預警機制，便于及時發現風險隱患，及時發出預警，督促相關人員快速合理的對預警進行評估，有針對性的采取防控措施，盡可能減少風險問題。企業可以發揮IT技術優勢，運用已有信息系統，對業務端與財務端的數據信息進行整合，構建內部控制風險管理信息平臺，借助大數據技術，搭建風險分析及預警模型，并不斷接收使用反饋，優化模型，以更好地分析風險因子，合理制定處理措施，優化風險防范及控制效果。

第三，強化信息化建設。現階段，信息技術得到了極大的發展，在企業發展中發揮越來越重要的作用。只有先掌握信息，才能提升競爭優勢，正確的把握發展機遇，因此，企業應該強化信息化建設，更早地獲取信息，占據更大的市場，同時，要將其和風險管理深度融合，不斷提升風險管控能力。首先，要構建全面風險管理信息系統，整合風險管理所需的信息資源，形成覆蓋所有業務單元和部門的風險管理信息網絡。這一系統應能夠實時收集、處理、分析和報告風險信息，為風險決策提供數據支持。其次，將風險管理流程與信息系統深度整合。企業應優化現有的業務流程，將風險管理嵌入業務的全生命周期中，確保在業務執行過程中能夠及時發現、評估、監控和應對風險。同時，通過信息系統實現風險管理的自動化和智能化，提高風險管理的效率和準確性。再次，強化數據治理和信息安全保障。企業應建立完善的數據管理制度，確保數據的準確性、完整性和可靠性。同時，加強信息安全防護，采用先進的技術手段和管理措施，保障風險管理信息系統安全穩定運行。最后，建立風險管理與信息化建設的協同機制。企業應明確風險管理部門與信息化部門的職責和協作方式，形成合力，共同推進風險管理與信息化建設的深度融合。

第四，構建及落實問責機制。首先，企業應明確責任主體，確保各級管理人員和關鍵崗位人員明確自身在審計風險防控中的職責。其次，企業需要建立嚴格的問責機制，細化責任追究，對審計中發現的違規行為進行嚴肅處理，確保責任追究到位。為了提升震懾效果，還可以和人力績效考核、紀檢相配合，加強協作，形成監督震懾合力 [10]。

3.3 健全內部控制制度

通信企業的現代化發展離不開健全的內部控制制度，其可以規范內部的經營行為，給管理工作奠定基礎，對于企業的經營發展具有重要的影響。對此，通信企業需要營造良好的環境，管理者應提升對內部控制的重視程度，明確其對企業發展的作用，相關部門應該加強配合，劃分工作職責和責任，加大工作的宣傳力度，鼓勵企業內部人員都參與到內部控制制度構建中。

第一，提升監督者權力。內部監督一般就是企業對自身風險問題和內部控制狀況實施監督檢查的過程。對通信企業而言，工作的質量會受到一些因素影響，如專業能力、監督主體等。對此，在工作中應該立足于機構和人員層面，有效地進行完善。具體來說，一方面，擴大審計委員會規模。其是風險管理的主體，應該完善規模，并賦予其足夠的權力，從而確保委員會發揮應有的作用。另一方面，可以和紀檢監督協同，提升第三道防線的監督合力。

第二，結合每個部門的情況和性質，為其構建相應的內部控制制度，將企業權力分散到相關部門，為制度的執行奠定良好的基礎。各部門的規章制度要能規范運營于各個環節，從而提升工作的高效性，促進企業的健康發展。要組織各層級、各部門參與到風險信息識別、處理措施制定中。相關基層業務單元在工作執行中，應該清楚業務目標及要求，在業務落實中注重風險預防。

3.4 健全內部監督機制

通信企業需依據經營狀況和戰略發展目標，清楚內部監督的工作目標，梳理工作流程，規范落實好管理工作，為內部控制管理工作的開展提供依據。應該注重管理工作和內部控制之間的有機結合，進而形成系統的內部控制機制，以確保內部控制制度的落實[11]。

第一，審計委員會要統一規劃安排好審計規劃，為審計工作的開展提供指導。要加強監督，定期評估監督控制體系建設及執行情況。

第二，定期開展監督評價活動，包含業務流程執行層控制、公司層控制、信息化技術整體流程控制等，將內部控制監督評價滲透到各個環節中。要重點關注審計風險較高、管理難度較大、普遍關注的問題，做好跟蹤檢查工作。在監督評價后，應及時告知業務部門內部控制評價結果。

第三，加強問題閉環管控。要及時跟進，督促業務部門認真深入分析風險問題，切實進行糾正。業務部門應不斷對流程及內容進行完善，健全有關業務管理制度。

3.5 完善重大風險防控和制度

通信企業應圍繞風險較高的領域及管理重點，建立完善的防控機制。

首先，對于重點的業務流程以及控制環節，應該滲透風險防控觀念，注重授權管理及權力制衡，定期分析重點領域內部控制及風險管理落實狀況，比如聯合前端業務單元一起分析評估新業務風險，通過合理的設置風險防控要求，促進內部控制重點滲透到業務制度及規范中。基于業務角度，闡述控制流程及要求，有效地將風險防控和業務發展進行結合，推動內部控制與管理制度的實施。

其次，全面梳理現有風險點，制定針對性的防控策略，構建多層次、全方位的風險防控體系。此外，要建立風險應急機制。一旦發生重大風險，應立即啟動風險應急機制，組織專門團隊對風險進行深入分析和評估，確保對風險有全面準確的認識，根據風險性質和影響程度，快速制定針對性的風險處置方案，明確各項應對措施的責任人和執行時限，并加強與相關方的溝通協調，形成合力共同應對風險。同時，要及時調整業務策略和管理措施，避免風險進一步擴大和惡化。

最后，針對潛在的重大風險，企業要保持高度警惕，加強內部控制工作，密切關注風險變化，隨時做好應對新情況、新問題的準備。

4 結論

綜上所述，強化通信企業內部控制和風險管理工作具有重要的作用，這是企業發展的基礎，有利于提升管理工作的高效性，全面落實國家有關立法及政策，便于企業及時發現經營中的風險，有效地制定預防措施及控制措施，減少風險問題的產生。因此，通信企業應該持續加強內部控制及風險防范意識，結合企業情況，制定有效的工作措施，將內部控制和風險管理落到實處，為企業可持續發展提供保障。還要認真分析工作中的問題，積極采取措施進行改善和解決，優化工作效果，充分發揮內部控制及風險管理的價值。

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