優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)體系 助力能源行業(yè)國(guó)企數(shù)智化轉(zhuǎn)型

作為我國(guó)現(xiàn)代化建設(shè)的關(guān)鍵一環(huán)，能源行業(yè)國(guó)企在數(shù)字技術(shù)的支持下，在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面均發(fā)生極大的改變。與之相應(yīng)，作為能源行業(yè)國(guó)企內(nèi)部關(guān)鍵的監(jiān)督和控制手段，內(nèi)部審計(jì)工作同樣受到了數(shù)智化發(fā)展的強(qiáng)烈沖擊，傳統(tǒng)的審計(jì)方式在應(yīng)對(duì)海量、復(fù)雜的數(shù)據(jù)時(shí)，存在效率低下且準(zhǔn)確性難以保證等問(wèn)題，已無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)現(xiàn)代化管理的需求。

數(shù)智化時(shí)代對(duì)能源行業(yè)國(guó)企內(nèi)部審計(jì)的影響

推動(dòng)審計(jì)方法的創(chuàng)新 在數(shù)智化背景下，能源行業(yè)國(guó)企的內(nèi)部審計(jì)迎來(lái)了全新的發(fā)展方向，尤其是在審計(jì)方法上，不少企業(yè)利用區(qū)塊鏈技術(shù)具有的不可篡改、去中心化等特征，實(shí)現(xiàn)了對(duì)審計(jì)過(guò)程的全程追蹤。當(dāng)進(jìn)行能源交易活動(dòng)時(shí)，該技術(shù)能夠詳細(xì)記錄每一筆交易數(shù)據(jù)，形成完整且不可篡改的審計(jì)線索，以便于審計(jì)人員及時(shí)查詢(xún)，充分掌握交易的全過(guò)程，確保合同簽訂、貨物交付、資金結(jié)算等各個(gè)環(huán)節(jié)的真實(shí)性、合規(guī)性，以此來(lái)提高審計(jì)的透明度，并增強(qiáng)審計(jì)結(jié)果的可信度。其次，大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用能顯著提升內(nèi)部審計(jì)的數(shù)據(jù)分析能力。能源行業(yè)國(guó)企涉及煤炭、電力、天然氣等眾多產(chǎn)業(yè)，在各項(xiàng)業(yè)務(wù)的推進(jìn)過(guò)程中，往往會(huì)產(chǎn)生大量的生產(chǎn)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，通過(guò)利用大數(shù)據(jù)分析工具，可深度挖掘潛在的異常風(fēng)險(xiǎn)情況，明確不同業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，以便于更加客觀、準(zhǔn)確地評(píng)估企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，從而大幅提高審計(jì)工作效率。

實(shí)現(xiàn)全過(guò)程監(jiān)控與預(yù)警 企業(yè)通過(guò)構(gòu)建實(shí)時(shí)審計(jì)監(jiān)控系統(tǒng)，可將業(yè)務(wù)系統(tǒng)、審計(jì)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行緊密銜接，審計(jì)人員能夠迅速獲取企業(yè)的運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)，從而全面監(jiān)控各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)，充分了解實(shí)際的業(yè)務(wù)需求，最終提供有價(jià)值的咨詢(xún)服務(wù)。以能源生產(chǎn)環(huán)節(jié)為例，在實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)的支持下，企業(yè)能夠?qū)ο嚓P(guān)設(shè)備的運(yùn)行狀況進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控，當(dāng)發(fā)現(xiàn)異常情況時(shí)，系統(tǒng)會(huì)在第一時(shí)間發(fā)出預(yù)警信號(hào)，審計(jì)人員則可及時(shí)告知相關(guān)負(fù)責(zé)部門(mén)，以督促其進(jìn)行妥善處理，從而降低運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。又如，在實(shí)時(shí)監(jiān)控過(guò)程中，企業(yè)可建立預(yù)警機(jī)制，通過(guò)設(shè)定一系列的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，包括合規(guī)指標(biāo)、財(cái)務(wù)指標(biāo)、業(yè)務(wù)指標(biāo)等，并利用先進(jìn)的技術(shù)手段對(duì)這些指標(biāo)進(jìn)行準(zhǔn)確分析和評(píng)估，一旦指標(biāo)達(dá)到預(yù)警閾值時(shí)，系統(tǒng)會(huì)通過(guò)多種方式自動(dòng)發(fā)出預(yù)警信息，以確保審計(jì)人員能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理風(fēng)險(xiǎn)。由此可見(jiàn)，全過(guò)程監(jiān)控與預(yù)警系統(tǒng)的應(yīng)用，讓內(nèi)部審計(jì)工作不再局限于事后監(jiān)督，而是轉(zhuǎn)換為事前防范和事中控制的模式，顯著提高了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范能力和運(yùn)營(yíng)管理水平，從而為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

能源行業(yè)國(guó)企內(nèi)部審計(jì)數(shù)智化轉(zhuǎn)型面臨的問(wèn)題

質(zhì)量控制風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)增大 能源行業(yè)國(guó)企內(nèi)部審計(jì)工作涉及諸多方面，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是其中至關(guān)重要的一環(huán)，其核心任務(wù)是通過(guò)系統(tǒng)的審計(jì)流程，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行精準(zhǔn)捕捉，并深入剖析潛在的工作漏洞，制定出科學(xué)、有效的應(yīng)對(duì)措施，最終更好地防范后續(xù)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。然而，在數(shù)智化背景下，人工智能、互聯(lián)網(wǎng)等新興技術(shù)的廣泛應(yīng)用，在很大程度上增加了內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率。究其原因，由于一些能源行業(yè)國(guó)企的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不強(qiáng)，未能深刻意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的多樣性與復(fù)雜性，造成對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警與防范重視程度不夠。同時(shí)，在面對(duì)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境、新技術(shù)發(fā)展和應(yīng)用帶來(lái)的挑戰(zhàn)時(shí)，未能樹(shù)立前瞻性思維、未能做好事前防范、事中控制和事后監(jiān)督，并缺乏完善的信息系統(tǒng)運(yùn)用安全機(jī)制，導(dǎo)致各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)難以被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理，從而給企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益帶來(lái)嚴(yán)重影響。另外，進(jìn)入數(shù)智化時(shí)代，數(shù)據(jù)信息呈現(xiàn)出“多而雜”的特點(diǎn)，且質(zhì)量水平參差不齊，這對(duì)能源行業(yè)國(guó)企的數(shù)據(jù)處理能力提出了更高的要求。然而，很多企業(yè)仍采用傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理工具，因而在面對(duì)海量數(shù)據(jù)時(shí)，常常出現(xiàn)處理速度慢、效率低、差錯(cuò)率高等問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)無(wú)法及時(shí)了解到具體風(fēng)險(xiǎn)，更無(wú)法通過(guò)切實(shí)可行的措施有效控制風(fēng)險(xiǎn)，從而很大程度上威脅到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)發(fā)展。

內(nèi)部控制模式缺乏創(chuàng)新性 當(dāng)前，信息技術(shù)與能源行業(yè)國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理之間的聯(lián)系更為緊密，基本上實(shí)現(xiàn)了不同部門(mén)之間信息的高效共享，也產(chǎn)生了大量且復(fù)雜的數(shù)據(jù)信息，這就增加了審計(jì)部門(mén)的工作量，需要在整體層面上對(duì)這些數(shù)據(jù)信息進(jìn)行深入分析和有效整合。然而，在內(nèi)部控制過(guò)程中，一些企業(yè)仍沿用傳統(tǒng)的手工操作模式，未能引入具有較高數(shù)智化程度的技術(shù)方法，因而在面對(duì)海量電子數(shù)據(jù)時(shí)往往顯得力不從心，亦難以保證處理效率和準(zhǔn)確性，尤其是在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，審計(jì)人員需要查閱、核對(duì)大量會(huì)計(jì)憑證、賬目，傳統(tǒng)的手工操作模式不僅耗時(shí)耗力，還無(wú)法快速、準(zhǔn)確地獲取所需的審計(jì)信息。

在信息數(shù)據(jù)整合分析方法上，由于企業(yè)缺乏完善的新型內(nèi)部控制機(jī)制，在很大程度上限制了內(nèi)部審計(jì)的功能發(fā)揮。具體而言，在數(shù)智化時(shí)代，能源行業(yè)國(guó)企的各類(lèi)數(shù)據(jù)信息以紙質(zhì)文檔或電子文檔的形式呈現(xiàn)，對(duì)此各部門(mén)應(yīng)構(gòu)建先進(jìn)的信息管理系統(tǒng)予以應(yīng)對(duì)。然而，部分企業(yè)在推進(jìn)智能化轉(zhuǎn)型過(guò)程中缺乏對(duì)審計(jì)部門(mén)作用的關(guān)注，如此一來(lái)便阻礙了審計(jì)部門(mén)的數(shù)智化發(fā)展，進(jìn)而影響到企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中對(duì)各類(lèi)數(shù)據(jù)信息的整理與分析，從而降低了內(nèi)部審計(jì)的工作效果。

審計(jì)人員綜合素質(zhì)有待提高 當(dāng)前，能源行業(yè)國(guó)企內(nèi)部審計(jì)不再局限于傳統(tǒng)的手工審計(jì)，而是轉(zhuǎn)變成電子數(shù)據(jù)審計(jì)，這就對(duì)審計(jì)人員的工作能力和綜合素質(zhì)提出了更高的要求，不僅要具備較強(qiáng)的計(jì)算機(jī)操作技能與數(shù)據(jù)分析能力，還需具備良好的溝通能力和團(tuán)隊(duì)協(xié)同能力，以確保內(nèi)部審計(jì)工作的有序推進(jìn)。然而，就現(xiàn)實(shí)情況來(lái)看，部分企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員的綜合素質(zhì)仍有待提升，具體表現(xiàn)為：數(shù)智化轉(zhuǎn)型意識(shí)較為缺乏、難以熟練運(yùn)用各類(lèi)信息技術(shù)、缺乏深度分析大數(shù)據(jù)信息的能力、缺乏團(tuán)隊(duì)溝通和協(xié)作能力等，從而嚴(yán)重影響到審計(jì)工作的質(zhì)量。

內(nèi)部審計(jì)體系優(yōu)化策略

強(qiáng)化質(zhì)量控制 在數(shù)智化時(shí)代，能源行業(yè)國(guó)企應(yīng)充分利用各類(lèi)先進(jìn)的數(shù)字技術(shù)手段，建立起全方位、多層次的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。首先，通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)外部數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)采集和分析，在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并發(fā)出預(yù)警信號(hào)，提醒企業(yè)提前做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備，例如調(diào)整能源采購(gòu)計(jì)劃、優(yōu)化能源銷(xiāo)售策略等，以降低市場(chǎng)環(huán)境變化對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益造成的負(fù)面影響。其次，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)還應(yīng)具備風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)功能，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度和影響范圍，將風(fēng)險(xiǎn)分為不同等級(jí)，以便企業(yè)采取相關(guān)措施予以應(yīng)對(duì)，從而提高風(fēng)險(xiǎn)防范的針對(duì)性、有效性。再次，企業(yè)應(yīng)構(gòu)建完善的數(shù)據(jù)質(zhì)量管理體系，清晰界定數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范，以確保數(shù)據(jù)的一致性、精準(zhǔn)性、完整性。在數(shù)據(jù)采集方面，需制定詳細(xì)的數(shù)據(jù)采集規(guī)范與流程，確定數(shù)據(jù)來(lái)源、采集方法等，以確保所獲取數(shù)據(jù)的真實(shí)性、可靠性；而在數(shù)據(jù)存儲(chǔ)與使用環(huán)節(jié)，應(yīng)采用先進(jìn)的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)技術(shù)和權(quán)限訪問(wèn)技術(shù)，從而避免數(shù)據(jù)丟失或泄露。

創(chuàng)新內(nèi)部控制模式 為了順利推進(jìn)能源行業(yè)國(guó)企內(nèi)部審計(jì)的數(shù)智化轉(zhuǎn)型，需利用先進(jìn)的技術(shù)手段和方法，建立數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)，用于對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中產(chǎn)生的各類(lèi)數(shù)據(jù)資源進(jìn)行高效整合，包括生產(chǎn)資源、業(yè)務(wù)資源和財(cái)務(wù)資源等，以便實(shí)現(xiàn)對(duì)這些資源的集中管理和共享。在審計(jì)項(xiàng)目管理環(huán)節(jié)，該平臺(tái)能夠結(jié)合企業(yè)各業(yè)務(wù)的實(shí)際開(kāi)展情況制訂項(xiàng)目計(jì)劃，合理分配審計(jì)任務(wù)，并對(duì)審計(jì)進(jìn)度進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，自動(dòng)生成審計(jì)報(bào)告，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的全流程、自動(dòng)化管控。在數(shù)字化審計(jì)平臺(tái)的支持下，審計(jì)人員可以隨時(shí)隨地了解項(xiàng)目進(jìn)展?fàn)顩r，盡早發(fā)現(xiàn)與解決潛在問(wèn)題，以確保審計(jì)工作按時(shí)按質(zhì)完成。為了進(jìn)一步推進(jìn)數(shù)據(jù)共享和業(yè)務(wù)協(xié)同，能源行業(yè)國(guó)企應(yīng)制定統(tǒng)一的信息系統(tǒng)集成規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)，確定不同部門(mén)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口、數(shù)據(jù)傳輸方式、存儲(chǔ)方式等，以實(shí)現(xiàn)各部門(mén)信息系統(tǒng)之間的有效集成。同時(shí)，通過(guò)將審計(jì)部門(mén)的信息系統(tǒng)與能源銷(xiāo)售管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)、業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)等進(jìn)行緊密銜接，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的實(shí)時(shí)共享與交互，讓內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)信息系統(tǒng)上就能實(shí)時(shí)獲取其他部門(mén)的數(shù)據(jù)信息，包括能源價(jià)格數(shù)據(jù)、企業(yè)資金流動(dòng)數(shù)據(jù)等，從而充分了解企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況，以便于更加有針對(duì)地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，并確保內(nèi)部控制策略與企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理、發(fā)展戰(zhàn)略相適配，從而大幅提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

加大人員培訓(xùn)與引進(jìn)力度 制訂系統(tǒng)、專(zhuān)業(yè)的培訓(xùn)計(jì)劃是提升能源行業(yè)國(guó)企審計(jì)人員數(shù)智化技能和專(zhuān)業(yè)知識(shí)水平的有效途徑。在培訓(xùn)內(nèi)容的制定上，不僅需要涉及大數(shù)據(jù)分析、人工智能、云計(jì)算等數(shù)智化技術(shù)，還需涵蓋審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等方面。為提升審計(jì)人員的數(shù)智化技能，可采用理論講解與實(shí)踐操作相結(jié)合的方式，讓審計(jì)人員能夠充分掌握大數(shù)據(jù)分析工具、機(jī)器學(xué)習(xí)工具的使用方法，學(xué)會(huì)從大量且復(fù)雜的數(shù)據(jù)中提取出有利用價(jià)值的審計(jì)信息，并做到對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確識(shí)別和評(píng)估。在培訓(xùn)方式上，可采用內(nèi)外部培訓(xùn)相結(jié)合、線上線下相結(jié)合等方式，讓審計(jì)人員隨時(shí)隨地學(xué)習(xí)最新的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，也可邀請(qǐng)行業(yè)內(nèi)的專(zhuān)業(yè)人士進(jìn)行講座、開(kāi)展現(xiàn)實(shí)案例分析等，以提升學(xué)習(xí)體驗(yàn)。為進(jìn)一步拓寬審計(jì)人員的視野和思路，還可選派優(yōu)秀的審計(jì)人員外出學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，積極吸收其他企業(yè)內(nèi)部審計(jì)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的成功經(jīng)驗(yàn)。

另外，引進(jìn)具備審計(jì)、數(shù)字技術(shù)等多領(lǐng)域知識(shí)的復(fù)合型人才，是充實(shí)能源行業(yè)國(guó)企審計(jì)隊(duì)伍的關(guān)鍵措施。企業(yè)可提供具有競(jìng)爭(zhēng)力的薪酬福利待遇、良好的職業(yè)發(fā)展空間等，吸引更多優(yōu)秀審計(jì)人才的加入，并在新員工入職后，為其提供專(zhuān)業(yè)的入職培訓(xùn)，幫助他們盡快適應(yīng)工作崗位，并協(xié)助其做好職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，從而調(diào)動(dòng)其工作積極性和創(chuàng)造力，最終為內(nèi)部審計(jì)數(shù)智化轉(zhuǎn)型提供源源不斷的活力。

數(shù)智化時(shí)代的到來(lái)，正在深刻地改變著能源行業(yè)國(guó)企的內(nèi)部審計(jì)格局，它不僅推動(dòng)了審計(jì)方法的創(chuàng)新，也對(duì)審計(jì)工作的監(jiān)控與預(yù)警帶來(lái)了新的技術(shù)支持。為此，企業(yè)需要以數(shù)智化轉(zhuǎn)型為導(dǎo)向，借助先進(jìn)的技術(shù)手段和工具持續(xù)優(yōu)化、完善內(nèi)部審計(jì)體系，顯著提升內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值創(chuàng)造能力，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。