全方位發力 加碼數字化技術與稅收征管工作的深度融合

《關于進一步深化稅收征管改革的意見》的出臺實施，對稅收征管工作工作提出了更高的新要求。進入數字經濟時代，財稅部門如何順應數字經濟發展新形勢，推進稅收征管領域和數字化技術的深度融合，促進企業稅收征管流程再造，成為新的時代命題。

數字經濟背景下稅收征管的特點

數字化管理 在數字經濟背景下，稅收征管的主要特征之一就是數字化管理，如數據采集數字化、數據處理數字化、數據傳輸數字化等等。在數字化技術的加持下，企業稅收征管工作流程得到了優化，效率得到了顯著的提升。

信息化共享 在數字經濟背景下，稅收征管工作實現了數據信息的高效傳輸與共享。財稅部門利用數字化平臺、系統，即可實現與其他部門的數據信息共享，包括個人收入信息、企業生產經營信息等，進而協同做好稅收政管工作，提高工作質量。

智能化分析 在稅收征管工作中需要分析海量數據，為企業稅收征管工作提供參考。將數字化技術應用于稅收征管領域，實現了智能化分析，有助于精準發現潛在的稅收風險問題、異常問題，進而做好防范工作，避免對企業稅收工作開展產生不利影響。

個性化服務 數字經濟為稅收征管服務模式的創新提供了至關重要的幫助。依托于先進的數字化技術、智能化技術，財稅部門可結合企業類型與特點、需求，為其提供針對性的服務，幫助其規避稅收風險，確保企業依法納稅，提高個性化服務水平。

數字經濟背景下稅收征管對策

完善數字經濟稅收法律 為滿足稅收征管工作需求，要加快推進數字經濟稅收征管立法工作。首先，要根據我國基本國情，同時借鑒國外經驗，制定稅收法律制度和政策，對稅收征管法律框架予以完善，重點明確納稅主體界定、納稅對象、稅率及納稅時限等方面內容，營造公平、公正、透明的納稅環境。其次，要做好企業稅制結構優化工作，將征稅點集中于消費環節、分配環節，縮減生產環節、流通環節稅收負擔，降低間接稅比重，優化稅制結構。再次，要強化稅收執法工作，嚴厲打擊逃稅等行為，提高違法成本，保證立法的權威性。最后，要構建完善的稅收征管監督機制，嚴格監督財稅機關工作開展情況，提高企業稅收征管工作的合法性與合規性。

優化稅務執法流程 首先，針對基礎管理類執法流程方面，可應用人工智能技術、大數據技術以及區塊鏈技術，實時化監控納稅人的行為，及時提醒告知高危行為，并將信息定位送達，提升執法科學化、精準化水平。其次，做好納稅評估流程分析工作，將內部、外部涉稅數據信息經過整合處理后，對接至金稅四期系統，然后搭建數據分析模型，自動化繪制“納稅人全息圖”，科學評估預判納稅人的行為，以便于提前做好防范、應對工作，提高執法溫度、力度。最后，優化企業稅務稽查流程，深入研發適合數字經濟時代的稅務稽查數據、分析軟件，為工作開展提供方便，提高應用數據真實有效性。

優化納稅服務流程 首先，企業財稅部門應當積極配合其他職能部門建立數據信息共享查詢系統，實現系統數據互聯互通，同時利用大數據技術的高效處理能力，為納稅人提供高效、精準的數據查詢、檢索等功能，滿足信息數據查詢獲取需求。其次，要重視對納稅服務評價體系的構建，借助數據分析技術、算法，對納稅服務措施、流程等進行真實、客觀的評價，以此為基礎做好納稅流程改造、優化工作，在滿足納稅人的需求的同時，提高數字經濟時代企業納稅服務水平。

優化稅務監管流程 首先，要從“信用+ 風險”監管方面入手，構建企業稅務監管新體系；同時融合數字經濟技術，從海量的歷史數據當中快速找到有價值的監管指標，然后將監管結果和納稅人特定的違法行為兩者相互關聯，以便于對納稅人潛在的風險點進行預判，并評估風險等級，進而制定有效應對方案。其次，加快構建分類監管風險應對框架，從數據整理、風險識別與排序、風險應對、評價與改進等環節入手，對企業納稅人進行稅收風險的數字化痕跡跟蹤與管理，同時，結合風險等級做好服務提醒、納稅評估、涉稅稽查等各項工作，實現數據和業務的有機整合。

稅收共治流程再造 首先，要加快構建完善的稅源控管共享機制。企業財稅部門應當加強與其他相關職能部門之間的溝通與交流，進而協同制定綜合治稅方案、財源網格化管理方案，并明確各個工作主體的責任、義務等，避免工作中出現漏洞，完善稅收大數據安全治理體系和管理制度。其次，要提高聯合懲戒管理機構的構建意識，財稅部門要積極和金融部門、公安、房產等各個部門成立聯合辦公機構或隊伍，借助征信系統平臺，加強納稅失信信息交換，定期向社會公示納稅人的逃稅、騙稅等違法行為，提升數字經濟時代稅收協調共治水平。

深化數字技術應用 企業財稅部門要進一步加深對數字技術的融合應用，為稅收征管工作賦能。首先，建議加快構建稅收數據中心，將其連接至外部互聯網數據中心，實現稅收及監管數據高效共享、接收、過濾、清分、歸檔，確保能夠全方位覆蓋納稅人的涉稅信息。同時也要將其連接至內部現有的系統，進而實現對納稅人的涉稅信息、稅收征管信息、生產經營信息的實時化比對。其次，要加快建立數字化應用平臺，規范統一編碼、處理、共享、交換、保密等方面內容，確保稅收征管工作的規范化開展。再次，要重視對5G 技術、人工智能技術的應用，提升財稅部門對數據采集能力、數據分析能力，精準識別數字經濟時代交易模式、收益來源、盈利流向、對納稅主體進行精準化界定，同時合理化確定稅收基數，實現企業稅務的高效處理。

加大專業人才隊伍建設 首先，企業要結合數字經濟技術需求制訂科學的人才培養計劃，定期做好培訓工作，切實提高工作人員專業能力、素質和水平，并根據專業需求差異科學配置人力資源，充分發揮人才優勢，提高工作效率和質量。其次，要結合稅收征管工作特點及需求選拔優秀人才，制定完善的選拔程序，提高選拔標準，提供豐厚待遇，吸引更多有真才實干的人才加入到稅收征管隊伍當中，高效完成稅收征管工作，提高企業稅收征管工作的數字化、現代化水平。

加強數據隱私保護 首先，企業財稅部門應規范執法行為，對納稅人信息的采集、存儲和使用嚴格遵循法律規定。其次，應用先進技術手段，如區塊鏈技術、數字水印技術、防火墻技術、數據加密技術、數據備份技術等，確保稅收征管數據在采集、傳輸、存儲時的安全性、完整性。最后，企業財稅部門要完善內部監督制度，強化稅務人員安全意識，全程監控數據使用及共享工作，避免因人為因素導致稅收征管數據泄露、丟失。