基于風(fēng)險(xiǎn)防控的國(guó)有企業(yè)內(nèi)控體系重塑路徑研究

在當(dāng)今復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境下，國(guó)有企業(yè)面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)，完善的內(nèi)控體系對(duì)于國(guó)有企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展至關(guān)重要。然而，傳統(tǒng)的國(guó)有企業(yè)內(nèi)控體系常常存在一系列問題，嚴(yán)重影響了企業(yè)的盈利能力與可持續(xù)發(fā)展能力。

國(guó)有企業(yè)內(nèi)控體系重塑的實(shí)踐路徑

頂層設(shè)計(jì)：構(gòu)建系統(tǒng)化實(shí)施框架 第一，國(guó)有企業(yè)應(yīng)以戰(zhàn)略目標(biāo)為引領(lǐng)，搭建集“目標(biāo)、任務(wù)、組織、過程、考核”五位一體的規(guī)劃體系。在設(shè)定目標(biāo)時(shí)，可運(yùn)用SMART原則精準(zhǔn)確定核心目標(biāo)，如增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力、提高運(yùn)營(yíng)效率、確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)等，并將其細(xì)化為具體的、可操作的任務(wù)。同時(shí)，可借助PDCA循環(huán)制定詳細(xì)的月度分解表，對(duì)內(nèi)控建設(shè)的全過程實(shí)施動(dòng)態(tài)跟蹤與調(diào)控，以確保各項(xiàng)任務(wù)按計(jì)劃有序推進(jìn)。

第二，為打破以部門為單位的制度體系，國(guó)有企業(yè)應(yīng)重塑以“功能域”為單元的管理體系，進(jìn)而打通部門壁壘，實(shí)現(xiàn)“跨部門協(xié)同”。在此基礎(chǔ)上，國(guó)有企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步明確管理體系的概念，包括管理體系概述、管理架構(gòu)、主要職能、運(yùn)行模式及配套制度支撐五個(gè)方面。管理體系概述應(yīng)闡述該體系在國(guó)有企業(yè)整體內(nèi)控體系中的定位和作用，以及其與戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)聯(lián)；管理架構(gòu)需明確各層級(jí)管理主體及其職責(zé)權(quán)限，確保管理責(zé)任落實(shí)到位；主要職能應(yīng)詳細(xì)描述該管理體系所承擔(dān)的核心業(yè)務(wù)職能，以及在國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的關(guān)鍵作用；運(yùn)行模式要明確該管理體系的運(yùn)作流程和機(jī)制，包括與其他功能域的協(xié)同方式和接口關(guān)系；配套制度支撐則需梳理和制定與該管理體系相關(guān)的制度文件，確保其運(yùn)行有章可循。

問題治理：閉環(huán)式整改機(jī)制創(chuàng)新 第一，可運(yùn)用“四象限法”進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)矩陣評(píng)估，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性與影響程度劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，鎖定關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域。在此基礎(chǔ)上，可借助魚骨圖分析法深入剖析短板弱項(xiàng)產(chǎn)生的根源，即從人員、設(shè)備、材料、方法、環(huán)境等多個(gè)角度全面分析問題產(chǎn)生的原因。同時(shí)，需確立“三定”工作標(biāo)準(zhǔn)，即措施可量化、節(jié)點(diǎn)可視化、責(zé)任可追溯，從而為后續(xù)整改提供清晰指引，以確保整改工作有的放矢。

第二，應(yīng)構(gòu)建“發(fā)現(xiàn)、整改、驗(yàn)證、提升”四步閉環(huán)整改流程。首先，應(yīng)通過內(nèi)部審計(jì)、日常巡查、員工反饋等多種途徑廣泛收集潛在問題，建立問題臺(tái)賬，并對(duì)問題進(jìn)行分類整理和分析。其次，應(yīng)依據(jù)“三定”標(biāo)準(zhǔn)制定整改方案并嚴(yán)格執(zhí)行，且在整改過程中加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)和督促檢查，以確保整改措施落實(shí)到位。此外，完成整改后，應(yīng)通過對(duì)比整改前后的指標(biāo)數(shù)據(jù)、實(shí)地檢查等方式，確保問題被徹底解決。最后，應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，將效果良好的整改措施轉(zhuǎn)化為長(zhǎng)效機(jī)制，以預(yù)防類似問題再次發(fā)生。

標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)：崗位規(guī)范化管理實(shí)踐第一，可運(yùn)用RACI矩陣明確各崗位在業(yè)務(wù)流程中的角色與職責(zé)邊界，避免職責(zé)不清與推諉現(xiàn)象，以確保每個(gè)環(huán)節(jié)都有明確的責(zé)任人。首先，應(yīng)打造“五位一體”的崗位標(biāo)準(zhǔn)框架，涵蓋職責(zé)、權(quán)限、流程、標(biāo)準(zhǔn)、考核等方面。其次，應(yīng)清晰界定各崗位的工作內(nèi)容與權(quán)限范圍，規(guī)范工作流程，并制定明確的工作標(biāo)準(zhǔn)與考核指標(biāo)。

第二，應(yīng)建立集“培訓(xùn)、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋”于一體的標(biāo)準(zhǔn)化實(shí)施保障機(jī)制。首先，可通過集中授課、線上學(xué)習(xí)、現(xiàn)場(chǎng)操作演示等多種方式，幫助員工深入理解并熟練掌握崗位工作標(biāo)準(zhǔn)并予以堅(jiān)決執(zhí)行。其次，應(yīng)通過定期檢查、內(nèi)部審計(jì)、專項(xiàng)督查等方式監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正執(zhí)行過程中產(chǎn)生的偏差。此外，應(yīng)鼓勵(lì)員工積極反饋執(zhí)行中遇到的問題，以便于及時(shí)優(yōu)化標(biāo)準(zhǔn)，使其更加符合實(shí)際工作需要。

督導(dǎo)機(jī)制：建立常態(tài)化監(jiān)督體系 第一，可制定詳細(xì)的內(nèi)控體系督導(dǎo)檢查辦法，明確督導(dǎo)檢查的目的、內(nèi)容、方法與程序，以確保督導(dǎo)檢查工作的規(guī)范性和有效性。同時(shí)，每月、每季度按照既定的檢查辦法和程序，對(duì)國(guó)有企業(yè)各部門、各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)控體系運(yùn)行狀況進(jìn)行全面檢查，重點(diǎn)關(guān)注制度執(zhí)行情況、流程合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)防控措施落實(shí)情況以及問題整改情況等，以便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控體系運(yùn)行過程中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，并提出富有針對(duì)性的整改建議。

第二，要將督導(dǎo)檢查結(jié)果與績(jī)效考核掛鉤，對(duì)內(nèi)控執(zhí)行效果良好、問題較少的部門與個(gè)人給予適度物質(zhì)性獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)存在問題較多、整改不力的部門和個(gè)人進(jìn)行問責(zé)，并將內(nèi)控執(zhí)行情況納入績(jī)效考核指標(biāo)體系，按照一定的權(quán)重進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，充分發(fā)揮督導(dǎo)檢查的激勵(lì)、約束作用，促使各部門和員工重視內(nèi)控工作，積極落實(shí)內(nèi)控措施，不斷完善內(nèi)控體系，以提升國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控能力和經(jīng)營(yíng)管理水平。

制度整合：打造協(xié)同化制度體系 第一，要打破部門間的制度壁壘，針對(duì)跨部門業(yè)務(wù)流程涉及的制度進(jìn)行協(xié)同整合。首先，應(yīng)成立由各部門骨干組成的制度整合小組，共同梳理跨部門業(yè)務(wù)流程，精確識(shí)別各環(huán)節(jié)的制度要求和現(xiàn)存的沖突與矛盾。其次，應(yīng)通過溝通協(xié)商和分析評(píng)估，對(duì)相關(guān)制度進(jìn)行整合優(yōu)化，消除制度沖突，以確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順暢銜接，從而提高跨部門協(xié)作效率和效果。

第二，結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的趨勢(shì)，國(guó)有企業(yè)需對(duì)管理流程進(jìn)行優(yōu)化再造，以適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的變化并提高綜合競(jìng)爭(zhēng)力。為此，應(yīng)識(shí)別并構(gòu)建端到端流程，為每項(xiàng)業(yè)務(wù)流程繪制詳細(xì)的流程圖，明確各環(huán)節(jié)的關(guān)鍵內(nèi)控點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)描述、合規(guī)描述和控制措施，并通過流程圖的可視化呈現(xiàn)，使全體員工清晰了解流程的運(yùn)作步驟和要求，從而切實(shí)提高國(guó)有企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)效率和管理水平。

國(guó)有企業(yè)內(nèi)控體系評(píng)價(jià)機(jī)制的建設(shè)

國(guó)有企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的內(nèi)控體系評(píng)價(jià)機(jī)制，定期對(duì)內(nèi)控體系的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)內(nèi)容應(yīng)涵蓋內(nèi)控環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控等關(guān)鍵要素，并采用定性與定量相結(jié)合的方式，通過問卷調(diào)查、現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試、數(shù)據(jù)分析等手段廣泛收集數(shù)據(jù)信息，從而對(duì)照既定標(biāo)準(zhǔn)和目標(biāo)進(jìn)行客觀評(píng)估。

簡(jiǎn)而言之，國(guó)有企業(yè)需密切關(guān)注數(shù)字化、智能化等產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，積極探索內(nèi)控體系的創(chuàng)新途徑，持續(xù)優(yōu)化內(nèi)部管理策略，以適應(yīng)復(fù)雜多變的內(nèi)外部環(huán)境，從而實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。在未來的發(fā)展中，國(guó)有企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，持續(xù)完善現(xiàn)代治理體系，不斷增強(qiáng)綜合競(jìng)爭(zhēng)力，以應(yīng)對(duì)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境和日益復(fù)雜的競(jìng)爭(zhēng)挑戰(zhàn)。