構建數智化大內控體系 提高國企內部治理水平

在數字化及智能化發展的大背景下，國有企業作為當前國家經濟的中流砥柱，面對復雜的市場環境，建立數字化大內控體系已成為其提高內部治理水平、實現高質量發展的必然選擇。

數字化大內控體系的概念

數字化大內控體系是當前新時代國企內控的新模式，是對傳統內控理念的集成及創新，是順應未來數字化轉型發展的新浪潮。數字化大內控體系強調全域、全要素、全流程的控制體系，不僅局限于財務會計等傳統內控領域，還將其觸角延伸到了國企經濟活動的方方面面，包含人力資源、監督審計、業務管理等多維度，實現內控管理無死角、無遺漏，確保企業可以在更加復雜多變的市場環境中保持對各種風險敏銳的洞察，從而積極應對各類風險。

數字化大內控體系的構建路徑

企業戰略規劃與頂層設計 國企需要進一步明確數字化大內控體系建設總體目標、建設原則和詳細的實施方案及確定時間表；要加強組織領導，明確戰略目標的可行性，匹配相應資源，實現跨部門協作落實責任到不同層級的責任中心和責任人，保證各項工作能順利推進；在頂層設計方面，要特別注重于國企整體發展戰略的銜接協同，保證內控體系與當前企業經營發展目標都相一致。

數字化基礎設施的建設 加快統一化信息系統建設，達到數據資源集中存儲共享管理。企業應選擇合適的技術平臺，該平臺要能提供數據存儲、計算、分析等服務，實現數據清洗、挖掘、分析等功能，利用機器學習、自然語言處理等技術，實現智能控制。要進一步增強網絡安全防護，確保數據都更加安全可靠。并且要注重數據治理能力的提高，建立健全數據管理規章制度及流程，確保數據精準、及時、數字化。基礎設施建設是當前數字化內控體系建設的技術支持，是實現內控智能化、自動化的重要手段。

內部控制流程優化 業務流程再造作為數字化內控體系的核心，首先要完善風險體系，確認原有流程設計缺陷及運行缺陷，簡化業務流程，減少不必要的環節；根據業務發展需要，引入信息技術，調整流程順序，重新設計新流程框架，逐步優化國企各項業務流程，確保內控流程標準化、規范化；同時后期還要定期或不定期開展內控流程優化測試，改進固化，實現對內部控制流程的持續改進。與此同時，企業應明確各部門職責，根據工作需要合理設置崗位，避免人力資源浪費，通過建立部門間的溝通機制，加強部門間的協同，形成工作合力。

智能化技術應用 通過充分利用大數據、云計算、人工智能以及區塊鏈等前沿技術的融合優勢，企業能夠顯著提升內部控制體系的智能化水平，發揮前所未有的強大數據處理、深度分析及智能決策能力。在大數據的驅動下，企業能夠匯集并整合來自各個業務環節的海量數據，使用大數據分析技術對海量數據進行深度挖掘，發現潛在規律，揭示隱藏在數據背后的潛在規律、趨勢和關聯關系。其次，借助人工智能的預測分析、優化算法等功能，對內部控制的各個方面進行智能化評估和優化，使得企業管理層能夠獲得更加全面、深入的業務洞察和風險評估報告。第三，區塊鏈技術的引入為數據的安全性和可信度提供了前所未有的保障，能夠確保各業務部門之間數據交換的透明度和可信度，形成不可篡改的證據鏈，為審計和合規性檢查提供有力支持。

構建數字化大內控體系在國企內部治理中的應用

構建數字化大內控體系，對于提升國有企業內部治理水平具有至關重要的現實意義。這一體系旨在通過深度融合信息技術與內部控制流程，實現對企業運營管理的全面、實時、高效監控，從而確保企業戰略目標的有效實現和風險的有效控制。

以下為某國企的數字化內控體系建設案例：首先，該國企明確了企業內控的目標，即確保企業經營活動的合法性、合規性，提升運營效率，保障資產安全，保證財務報告的準確性和可靠性。隨后，企業依托先進的信息技術，在大數據、云計算、人工智能等方面構建覆蓋企業所有業務流程的內控信息平臺。該平臺集成風險管理、合同管理、審計監督、財務管理等多個模塊，實現數據的自動采集、分析、預警和報告。智能化的預警系統，能夠實時監測關鍵指標，一旦發現異常時立即觸發預警機制，保證風險得到及時響應和處理。通過大數據分析技術，企業能夠深入挖掘業務數據背后的價值，識別潛在風險點，為管理層提供精準的風險評估與決策支持。

在建立全面的數字化內控體系前，該國企先對企業的流程進行內部優化，強調跨部門、跨流程的協同與集成，通過整合企業各部門的信息資源，打破信息孤島，對現有的內控流程進行深度分析，全面的梳理，剔除不必要的無效流程環節，尤其是那些多余的審批節點，優化流程設計，簡化流程步驟，使得每個流程都符合內控的要求，提高流程效率。同時，企業采用電子化辦公系統，實現審批流程自動化，減少紙質文檔傳遞及人工審批工作環節，有效提高審批的透明性，建立跨部門協作機制，明確各部門在內控管理中的具體職責、協作方式，通過定期開展會議，建立信息共享平臺，加強部門間的溝通聯系，進而保證內控措施都能夠得到執行。

該企業的數字化大內控體系還針對財務審計模塊進行全方位優化，引入智能化的財務管理系統，將傳統的點對點的紙質審批轉變為點對面的電子化審批，報賬、付款、審批等各個環節實現在線化、自動化，系統依據預設的審批權限及規則自動將審批請求發送給相應級別審批人，并且及時去跟蹤審批進度，縮減了審批周期。同時，系統還會集成匯總審批數據，分析功能數據，自動生產賬表，給管理人員提供更多豐富的數據，使企業內部的財務審批變得更加透明，更有效率，有效降低人為出現錯誤和舞弊的風險。

為進一步提高企業內的綜合治理水平，該國企還對采購管理流程進行數字化的改進，建立統一化的采購平臺，涵蓋需求提交、供應商選擇、合同簽訂、貨物驗收、付款結算方面，內置嚴格的采購審批流程及供應商評估制度，合同審核制度，確保經濟活動都將數字化。平臺還會利用大數據技術對采購數據進行深度挖掘，企業發現潛藏采購的機會與供應商相關問題，優化采購策略，降低成本。

綜上所述，構建數字化大內控體系是提高國企內部治理水平的有效路徑，通過融合數據數內控理論，實現內控全面化、集成化、動態化，有助于提高國企的運營管理效率，降低運營風險，提高市場競爭力，實現高質量發展。