關于企業內部控制的問題及解決方法分析

摘"要：內部控制在企業現代化發展當中發揮著非常重要的作用。企業應在組織各項活動時未雨綢繆，提前預測和分析其中可能產生的問題，實現對風險的有效防范，進而提高企業的內部控制成效，增強企業的競爭力，達到與時俱進的目的。就目前的企業發展形勢來看，許多企業都存在不同的內部控制問題，特別是在執行控制方法時達不到具體的要求，導致企業的整體發展相對落后。文章簡要分析企業內部控制的原則和價值，提出企業內部控制的問題和解決方法，為企業有序開展內部控制活動提供可靠的參考依據。

關鍵詞：企業管理；財務管理；內部控制

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2025）"14-0087-04

DOI：10."13939/j."cnki."zgsc."2025."14."021

在社會經濟發展水平迅速提升的過程中，各個企業之間的競爭愈發激烈，很多企業都會結合自身的實際情況構建科學的內部控制機制，但是在實踐操作當中還是存在較多問題亟待解決。以內部控制作為要點開展各項活動可以有效提高企業的管理水平，從根本上提高企業的風險防范能力，促使企業的市場競爭力得以提升，凸顯企業的發展優勢。所以，非常有必要在現有的基礎上解決企業內部控制的問題，采取可靠的措施對其進行優化，為企業內部控制工作的開展提供新的研究視角。

1"企業內部控制的原則

第一，適應性原則。企業內部控制不應一成不變，而是需要處于動態調整和適應的狀態當中，在構建內部控制體系并且執行相關工作的過程中，結合企業的運營規模、業務領域等全面分析內部控制存在的風險，使得內部控制工作形式與其他工作內容相互適應，一旦發現其中存在偏差就可以及時根據具體情況做出調整。

第二，重要性原則。其強調的是讓企業管理人員分清主次，把握企業生產經營中的一些高風險領域，將內部控制立足企業管理的全局，充分體現內部控制在各項管理工作中的作用和價值。

第三，成本效益原則。各個企業在建設發展當中都會樹立經濟效益目標，但是缺乏對成本效益的科學分析及核算。成本效益原則在內部控制中的體現主要是做好成本和效益的權衡，根據預期的經濟效益進行成本核算，盡量用較少的成本產生較高的效益，加強內部控制實效性。

第四，全面性原則。內部控制應落實到企業各個方面的管理當中，始終貫穿企業決策、執行、監督等環節的工作當中。特別是在執行內部控制工作時，要以全過程監督形式為主，覆蓋企業的所有業務和事項，滿足企業綜合發展的需求。

2"企業內部控制的價值

2."1"促進資產保值增值

各個企業在新時期建設發展的過程中都需要達到資源合理分配的要求和標準，特別是一些國有企業組織開展生產活動時需要以資產的支持作為基礎，全面提高各個部門的創造能力，為企業的綜合建設發展提供可靠的驅動力。當企業的內部控制工作形勢得到改善時，企業的資產管理流程就更加有序，管理人員能夠根據企業業務的分布情況制定資源分配方案，并且在工作過程中根據實際情況靈活調整方案內容，在資金有限的情況下盡可能產生更多經濟效益，促進資產保值增值。

2."2"提高風險防范能力

相對于傳統的企業發展形勢來說，在現代化市場環境發生較大變化的過程中，許多企業都面臨不同程度、不同方面的風險，給企業的健康、持續發展造成了阻礙。企業加強內部控制工作可以有效提高內部管理水平，在提升自身綜合實力的同時體現更高的內部管理水平，進而在激烈的競爭中脫穎而出。在內部控制要求下，企業現有的各項管理體系和工作形式都急需得到改善，這樣才能夠降低外界環境對企業內部造成的影響。更重要的是，實際開展內部控制操作，執行這項工作的具體內容時，可以借助風險預警機制精準識別和控制企業風險，以更加規范的管理制度和體系約束工作人員的思想和行為，使其在科學的內部控制體系和工作形式下體現相應的職能。

2."3"提升經營管理效果

經營活動是企業綜合建設發展的重要部分，也是推動企業經濟發展的基礎內容。在內部控制要求下，企業的經營管理工作形式需要在現有的基礎上持續調整，尤其需要合理約束管理人員行為，使其以維護企業內部秩序作為主要目的，保證經營管理工作有序開展。為了滿足新時期的企業發展目標，各個部門的工作人員都需要保持較高的工作意識，特別是要在崗位工作當中按照相應的要求將工作內容落實到位，以提高企業內部控制工作效果作為主要目標，在經營管理當中采取科學的工作方法，營造更加健康的企業經營環境，提高經營管理效果。

3"企業內部控制存在的問題

3."1"風險控制意識不足

從目前企業內部控制工作形勢來看，許多企業在市場經濟高速發展的背景下都樹立了更高的工作目標，尤其是在各類企業數量與日俱增的情況下，各個企業都需要應對激烈的競爭，面對嚴峻的市場環境，企業的風險控制就顯得尤為重要。盡管很多企業都會構建風險防范制度，但是管理人員的風險控制意識不足，還會受到市場環境的影響而增加企業的經營風險。樹立持續發展的目標時，企業需要應對政治、自然和市場風險等不可控的風險，還要組織管理人員做好內部監管工作，減少人為因素對企業生產經營發展造成不良影響。管理人員的風險控制意識不足給企業管理工作的開展造成了較大的阻礙，在制定針對性的發展規劃策略時，管理人員沒有將風險防范和預警機制納入其中，難以提高企業的風險抵御能力，影響了企業內部控制的完整性和全面性，還會在后期工作中引發更多難以解決的問題。

3."2"內部監督機制不健全

內部控制的根本就是監督工作人員的行為，使其達到規范化要求，滿足具體的工作標準。管理人員組織內部控制工作時需要將監督機制的構建、完善、執行作為關鍵內容，避免工作人員在工作中產生散漫的態度和工作執行不到位的問題。目前，許多企業在經營管理當中還是沒有達到新時期的內部控制要求，缺乏完善的內部監督機制，在執行內部控制工作時受到了較大的限制，很難保證內部控制工作形式的規范性。甚至部分企業并未構建符合新時期社會發展需求的內部監督管理機制，審計部門無法實現對不同部門和人員的有效監督，這項工作沒有受到管理層的重視，導致內部監督管理部門形同虛設，難以體現管理人員的工作職能。在制度缺失的情況下，審計部門的工作難度會逐漸增大，內部人員之間存在一定的流動性，給內部控制造成了顯著的負面影響。

3."3"企業內部控制環境差

大多數企業開展內部控制工作時都會以內部控制環境作為基礎為相關體系的建設和有關制度的執行打下良好的基礎，使得所有內部控制程序都更加規范，體現每一個內部控制要素的價值。目前，許多企業為了在短時間內實現較高的經濟效益水平，會以個體或者私營經濟為主，構建的經營管理制度并不規范，管理工作形式達不到專業化要求，沒有對內部管理活動進行束縛。這種過于關注經濟效益而忽略企業實際管理形勢的方式很容易產生低效工作成果。部分領導人員在利益蒙蔽下會將內部管理看作一個無用的辦事過程，甚至認為內部控制會增加隱性成本，因此對內部控制的重視程度不足，營造出來的企業內部控制環境較差。雖然部分企業會在持續發展中逐漸意識到這個問題，但是在真正構建和落實內部控制工作時基本流于形式，工作人員將內部控制看作簡單的規章制度，難以體現內部控制在企業發展中的作用。

3."4"溝通渠道不暢通

開展企業內部控制工作時，各個崗位工作人員之間應保持良好的溝通交流，針對現階段崗位工作中存在的不足進行調整，通過員工之間的溝通交流整合多樣化的意見和建議，才能夠有針對性地解決目前的問題，提高內部控制質量。目前，許多企業落實內部控制工作時都缺乏對內部溝通的重視，沒有構建暢通的溝通渠道讓員工對工作中的問題進行探討整改，導致其在遇到問題時容易退縮，甚至部分員工產生問題之后長期擱置，給企業內部控制造成了負面影響。目前的主要弊端在于企業的信息溝通管理機制不完善，很多信息不能夠及時有效傳遞到各個部門，企業內部出現了信息阻塞現象，甚至一些部門在相互合作的過程中產生了信息不對稱的現象，在很大程度上降低了企業內部控制效率，弱化了各個部門的職能。在這種情況下，企業內部猶如一盤散沙，個別管理人員在工作當中獨斷專行，沒有與部門其他員工溝通交流，部門與部門之間各行其是，缺乏全面的考量，企業領導人員對這個方面的內容缺乏重視，沒有采取可靠的措施高效配置各類資源，導致企業發展阻滯不前，影響了企業內部控制效果的優化。

3."5"信息系統安全性不足

信息化技術在當前各個行業發展的過程中得到了廣泛的應用，許多企業都會借助這項技術方法提高工作效率和質量，解決傳統工作當中存在的不足，優化企業的綜合建設管理成效。開展內部控制工作時，一些企業缺乏安全性較高的信息系統，雖然管理人員具備構建信息系統改善工作形式的意識，但是缺乏對信息系統的安全保護，容易受到黑客攻擊，還會產生信息泄露問題，增大企業生產經營和內部控制風險。部分企業在構建信息系統時過于注重系統功能的體現，沒有對可以進入信息系統的人員進行授權，使得一些與企業工作無關的人也可以隨便進入信息系統篡改重要信息，還會使得一些數據信息被無關人員利用，導致企業的業務中斷，降低企業生產經營水平。產生這個問題的原因主要是企業的硬件和軟件設備陳舊，在新時期迅速發展的過程中沒有及時更新和升級設備，缺乏最新的安全防護技術，導致企業成了黑客的主要攻擊目標，難以適應日益復雜的網絡安全威脅，給企業未來的發展造成了較大的阻礙。

4"企業內部控制問題的解決方法

4."1"加強風險管理控制

解決企業內部控制問題時，首要任務就是加強企業的風險管理控制，將企業各個方面的風險控制在可承受范圍之內，減少企業在實際建設發展中可能產生的問題，為各項經營活動的有序開展提供可靠的保障。基于此，企業需要構建合理的風險管理流程，根據目前的實際生產經營情況設定相應的目標，再進行風險識別、風險分析、風險應對、風險監控等，根據其監控到的風險采取科學的措施予以防范，提高企業風險管理實效性，打好內部控制基礎。為了更加精準地識別風險，管理人員需要廣泛搜集信息資料，結合企業未來的發展趨勢和需求合理利用大數據技術整合各類數據信息，篩選出對企業管理與發展有用的信息。分析風險因素時，可以將其分為對企業發展有利的事件和不利的事件，選擇最佳的風險應對方案，最大程度上降低風險對企業內部發展造成的影響。風險的有效應對要求企業構建科學的風險防范機制和良好的信息溝通機制，組織專業人員實時監控企業內部的風險狀況，一旦發現對企業不利的信息就需要及時傳遞給內部各個層級和投資者，使其根據自身的需求提取信息，做出決策，盡可能降低風險的影響。為了提高管理人員的風險控制意識，企業需要將風險管理考核結果與工作人員的績效掛鉤，構建獎懲制度和激勵制度激發管理人員的工作意識和能力，讓其將個人利益與企業的綜合效益相互結合，促使每個崗位的工作人員都可以在企業內部控制中體現相應的職能。

4."2"健全內部監督機制

內部監督機制的構建和完善會在很大程度上加強企業內部控制成效，減少企業在現階段發展中產生的問題。解決企業的內部控制問題時，非常有必要站在內部審計的角度優化監督模式，根據企業各個時期開展經濟活動的實際情況排查其中的潛在問題和風險，提出針對性的解決措施對企業進行內部整改，使得每一項工作的開展都能夠滿足具體要求。以內部控制作為核心健全內部監督機制時，企業需要加大內部審計部門支持力度，不斷優化內部審計部門的人員配置，使其在崗位工作當中可以對企業人員進行監督管理，彼此之間也需要相互制約，保證內部審計工作的全面發展。為了提高內部審計的科學性，企業可以引進第三方審計機構，將第三方審計機構獨立出來，保證內部審核的公正性，減少這項工作中的人為干預。個別審計人員在實踐當中存在一定的僥幸心理，企業需要建立舉報制度，以公開、透明的舉報制度作為基礎，鼓勵員工對不符合規范的行為進行舉報，同時要加大對舉報者的保護力度，通過提高內部監督的客觀性，完善內部控制形式，產生更好的工作效果。

4."3"優化內部控制環境

內部控制環境會對內部控制工作的開展造成直接影響，如果企業在這個方面產生缺陷，就會在后續發展中產生較多難以解決的問題。落實內部控制工作的過程中，企業非常有必要優化內部控制環境，樹立具體的內部管理目標，改變內部管理的方法和形式，結合現代化社會可持續發展的要求形成更加先進的企業內部管理文化，保持工作人員的思想高度統一，使其在長時間的工作當中意識到自己的問題，并且予以改善。構建良好的內部控制環境時，管理人員需要不斷積累內部管理經驗，從企業的整體發展方面著手，要求管理人員提高自身的內部控制意識，使其對企業的內部控制理念產生認同感，還要引導管理人員正確認識這項工作，參與專業培訓活動，在加強其對于內部控制了解的同時優化內部控制實效性。企業領導人員需要對內部控制進行宣傳和推廣，將這項工作貫穿于各個生產經營環節，以完善的企業組織架構作為基礎支持，形成健全的內部管理體系，明確各個崗位的職責，促使管理人員按照相應的流程和要求完成工作任務。

4."4"提高信息系統安全性

信息系統建設的主要目的是改善傳統內部控制形式的弊端，根據新時期社會經濟的發展要求和市場發展形勢改善管理模式，提高管理效率及質量。要通過構建信息系統優化內部控制工作形式和成效，就需要在現有的基礎上提高信息系統的安全性，在系統運行當中采取安全保護措施，防止產生信息泄露等問題。大多數企業在現代化社會發展當中都會依賴信息處理系統開展各項工作，處理業務工作時將所有業務數據傳輸到信息系統中，工作人員通過信息共享掌握相關的信息數據內容，并且以此作為依據提高工作效率。要充分體現信息系統在內部控制中的作用就應該采取科學的方法應對目前的網絡信息化環境，落實賬戶信息安全管理工作，提高工作人員的安全意識和防范能力。落實內部控制工作時，企業需要采取技術性手段提高信息系統的安全性，在利用現代化信息技術、大數據技術、互聯網技術等形式提高內部控制實效性的同時，利用法律法規約束工作人員的行為，結合多樣化的信息系統安全技術方法避免系統信息泄露。

4."5"加大員工培訓力度

管理人員作為內部控制的主體，應在工作崗位上體現較強的工作能力和較高的工作水平，為基層工作人員提供科學的指導，加強員工的責任感，使員工在企業發展中產生歸屬感，認同企業文化，將自己作為企業的一分子，為企業的綜合發展貢獻力量。開展內部控制工作時，企業需要有針對性地對員工進行培訓教育，結合員工的工作崗位特點和內容進行專項培訓，使其掌握全新的工作方法，同時以更加專業的理論知識和實踐技能為企業內部控制提供輔助。專業教育工作的開展則需要以提高員工的思想道德素養作為主要目標，企業管理人員要經常組織教育活動，培養員工的職業道德和價值觀，讓其將自己的發展與企業的發展相提并論，使其明確自身的定位，盡己所能為企業服務。企業還應該搭建員工參與決策和共享利益機制，將每一個員工都看作企業的重要部分，鼓勵員工站在不同的角度進行決策，優化內部控制和企業決策流程，讓員工一起分享企業的發展成果，提高其工作積極性，共同形成良好的企業內部工作環境，減少內部控制中的問題。

4."6"將內部控制融入企業文化建設當中

新時期的社會發展對各個企業的建設提出了全新的要求。管理人員不僅要將內部控制作為一項必要的管理工作，還應將其與企業文化建設相互結合，通過高質量的內部控制形成良好的企業工作環境和氛圍，確保各項工作都能夠貫徹執行到位，在提高企業經濟效益水平的同時，促進員工之間相互成長和發展。所以，企業內部控制的當務之急是將其融入企業文化建設當中，引起每一個員工的注意，讓員工開展日常工作的同時參與企業文化建設，將企業的內部控制與員工的發展相互協同。基于此，企業要加大對高風險事項的宣傳力度，讓員工重視企業在持續建設發展中出現的風險較大、頻率較高的環節，借助相關案例落實宣傳工作，提高員工的內部控制意識。部分員工認為企業內部控制與個人發展無關，對待工作態度比較散漫，對此企業需要加大對員工的培訓力度，使其具備較強的責任感，將企業文化建設與企業的整體運營相互結合，采取獎金、股權激勵等形式將員工和管理層的利益與資金管理保持一致，從根本上加強員工對于內部控制的重視。為了形成更好的內部控制風氣，在建設企業文化的同時還需要構建科學的約束機制，實施嚴格的審批流程，將企業的預算管理、資金管理與文化建設相互結合，防止員工在日常工作中產生不必要的支出和浪費，通過強化內部審計和監督的方式保證各項操作都符合企業政策和相關法規，形成更加規范的企業文化氛圍。

5"結論

綜上所述，企業目前存在的內部控制問題集中表現為風險控制意識不足、內部監督機制不健全、內部控制環境較差、信息系統安全性不足這幾個方面。解決這些問題時，企業需要加強風險管理控制、健全內部監督機制、優化內部控制環境、提高信息系統安全性、加大員工培訓力度，還應在未來發展當中加大內部控制創新力度，在工作形式上推陳出新，以企業的發展戰略作為基礎，結合具體的發展形勢優化內部控制方法，為企業可持續發展保駕護航。

參考文獻：

[1]趙瑞."國有企業內部控制存在問題及對策研究[J].中國市場，2024（7）：106-109.

[2]鄭冰."企業內部控制存在的問題及優化措施[J].財會學習，2024（6）：152-154.

[3]徐慧珍."企業內部控制的常見問題與優化策略探討[J].現代營銷（上旬刊），2024（2）：82-84.

[4]王盛源."企業內部控制的問題及解決方法探析[J].商業觀察，2023，9（3）：94-97.

[5]禹巍嵐."企業內部控制中的問題及解決方法探討[J].質量與市場，2022（22）：109-111.

[6]蘇賓."企業內部控制的問題及解決方法探析[J].商訊，2022（14）：124-127.

[7]周梨."關于企業內部控制的問題及解決方法探析[J].商業觀察，2022（12）：60-63.