電網企業財務內控管理存在的問題及應對策略

電網企業開展財務內控管理工作的必要性

持續提高企業合規管理水平 首先，企業構建財務內控體系能夠有效調節經營管理活動開展過程中不同管理崗位的工作職責，充分發揮財務部門、業務部門之間的相互制衡作用，使企業經營管理的每一個環節均能井然有序進行。其次，內控體系的建立能夠實時監控企業各項經營管理活動的開展情況，并嚴格規范各類操作行為，以確保企業的行穩致遠發展。此外，構建財務內控體系還能夠促使企業順利實現經濟效益考核指標，從而為企業的財務精益管理的有效實施筑牢根基。

顯著提升經濟效益和科學決策能力 首先，構建一套完善的財務內控體系，能夠充分發揮資本運作賦能價值，加強資金高效配置和統籌管理，合理規避非必要損失，使企業利潤空間得到有效保障，其經濟效益水平也會隨之顯著提高。其次，財務內控體系的建立還能夠確保企業重大決策得到落實，使管理層決策制定的科學性得到顯著提升。

當前電網企業財務內控管理存在的問題

內部控制體系的建設尚待完善 第一，績效考核未與財務人員內控管理職責掛鉤，導致內部控制措施缺乏持續性和穩定性，難以形成長效機制。第二，財務部門及各部門均未設置專職內控管理崗位，僅安排員工兼職，而現有人員卻無法滿足企業的財務內控管理需求，導致財務信息的真實性、合規性，以及國有資產的安全性難以得到有效保障。

缺乏統一的內控管理風險庫及應對策略 由于受到企業體制改革的影響，部分電網企業的財務內控管理相較國際先進水平已拉開不小的差距。例如，企業A至今未曾匯總編制財務管理風險庫，這意味著在面對各類財務風險時缺乏系統性梳理與歸納，且無法精準識別潛在風險點。與之相應，由于沒有統一的風險應對標準，各部門在處理風險時的方法不盡相同。如此一來，財務風險不僅得不到有效遏制，反而屢屢出現“前清后犯”的尷尬局面，在一定程度上嚴重影響了財務內控管理成效。

業財信息未能有效貫通 傳統的財務內控管理模式基于職能劃分，各部門的工作目標、范圍以及側重點均存在一定差異，無法統一到同一總體目標之下，各大部門往往更為關注自身領域的風險，對整個財務風險防范的全面性思考力度不夠，從而嚴重影響了財務內控管理效果。以各類內外部檢查發現的問題為例，財務部門開展稽核工作發現的問題僅在本部門進行上下流轉，對涉及其他專業的問題很少橫向流轉至業務部門，從而造成業財管理信息未在兩大部門間實現無障礙流通。

應對策略

一是要提升風控決策層級，充分發揮風險管理委員會的統籌協調作用。首先，應主動推進 “三重一大”決策實施細則的修訂事宜，將年度風控報告納入“三重一大”決策管理，確保管理層能夠精準掌握內部控制領域存在的問題。其次，應將全面風險管理委員會的統籌、組織和協調職能進一步做實做細，明確各部門、各崗位的風控工作職責，開創穿透式管控的全面風險管理新局面，并做到對各類風險早發現、早預警、早處置，從而為企業各項業務的有序開展提供強力支撐。

二是要持續完善內控管理機制，不斷提高合規管理水平。首先，應持續開展制度宣貫活動，通過線上和線下培訓的形式對全體財務人員開展多輪次的培訓，增強財務人員的自我約束能力，并要求其減少業務處理中的技術性失誤。其次，應強化對內部控制執行力度的考核機制建設，特別是對納入各部門典型問題治理的事項，尤其需注意分清責任、嚴肅考核，以確保問題治理效果。再次，應建立稽核、整改閉環管理制度，定期對各部門開展專項稽查活動，以確保財務問題整改落到實處，從而持續提高經營合規管理水平。此外，還應以歷年內外部審計、巡視、檢查、自查發現的財務問題為基礎，匯總編制經營管控風險庫，并統一風險應對及問題整改的相關標準，定期對風險庫進行修訂、完善，從而切實提高企業的風險預警與應對能力。

三是要用好智慧共享財務平臺，創新開展稽核場景分析。首先，企業應緊緊圍繞有關部門“支撐戰略、支持決策、服務業務、創造價值、防控風險的功能作用”等要求，采用“微服務+微應用”架構搭建智慧共享平臺，以實現各部門共性資源與數字化能力的共享。其次，應提高風險分析能力和指標監控預警水平，推進風險內控從“人防人控”向“智防智控”形式的轉變。此外，還應聚焦財務管理關鍵領域和重點環節，在平臺上開展契合財務管理模式的數據分析場景創新工作，以減輕財務人員的工作負擔，并提高財務內控管理工作的準確性和效率。

四是要推進業財融合，推動管理關口前移。首先，業財融合是指業務流程與財務流程的整合，通過業財融合，企業能夠提高經營效率、優化資源配置、強化業務的財務管理，從而更好地推進財務內控管理工作。由此可見，業財融合能夠切實增強財務監督的實時性、精確性，皆因傳統的財務監督往往只能在業務活動完成后通過分析財務報表、內外部檢查等方式進行，造成反饋結果具有一定的滯后性，而通過業財融合，財務監督理念可以嵌入進所有業務流程中，進而提升監督結果的時效性、準確性。同時，業財融合有利于提高企業財務信息的透明度，這是因為將財務數據融入業務流程，能使企業向管理層及外界實時匯報其經營狀況，以增強企業的商業信譽度和市場形象。其次，內部審計既是內部控制的不可或缺的重要組成部分，又是實現內部控制目標的重要手段，為此，財務部門應主動對接審計部門提出“定單”審計需求，開展全年不間斷的持續性審計，并將審計過程中發現的問題及時反饋給管理層，以便于充分發揮內部審計的監督作用。

在新型電力系統建設過程中，電網企業需要重視財務內部控制管理問題，持續增進管理層對財務內控管理工作的深入理解與認知水平，加大在人力、物力、財力等方面的投入強度，精心構建與之相適配的管理、監督、獎懲等一系列機制，同時高度重視良好企業文化的培育塑造。唯有如此，方能營造出積極奮進、良性運轉的內部環境，推動企業長遠發展的戰略目標與財務內控管理的深度融合，進而為企業的高質量發展提供堅實有力的財務保障。

作者單位：國家電網公司東北分部