企業財務數智化轉型路徑分析

［摘 要］現階段，我國數字技術隨著數字時代的到來不斷創新發展，企業財務數智化轉型已然成為主要趨勢。為順 應時代變化，企業財務改革應用數智化模式，有利于促進企業經濟效益的提高，并能夠及時擺脫當前發展困境，進一 步推動企業財務在新時代實現可持續發展。鑒于此，本文分析了企業財務數智化轉型存在的問題，并提出對策，旨在切實提升企業財務管理水平，助力企業實現可持續發展。

［關鍵詞］企業；財務；數智化；轉型路徑

［中圖分類號］F27 文獻標志碼：A

一流的企業離不開一流的財務體系支持，現階段許多企業都在轉變經營戰略，完善自身管理。傳統的財務管理方法已經不能滿足現代企業的發展要求。財務管理是企業經營活動的重要組成部分，因此企業應加強自身的財務管理，在信息化時代，利用信息化技術來提高財務管理水平、經營效益和質量，同時開闊員工的視野，提高其工作效率。當前，企業財務數智化轉型已成大勢所趨，這不僅是企業增強自身競爭力的有效手段，也是時代發展的必然要求。

1 企業財務數智化轉型的意義

1.1 提升管理效率

數字經濟強調數據信息的作用，企業借助信息化技術，推動財務管理與信息化模式的融合，發揮技術支撐的關鍵作用。企業借助數智化模式推動“銀企直連”，最大限度降低財務管理過程中的節點轉換消耗，降低人員主觀操作失誤帶來的損失，推動資金管理提質增效。企業借助財務機器人流程自動化（RPA）模式，推動對賬過程自動化，快速生成財務報表，保證數據足夠精準。不難看出，財務管理過程更加精準、精細。

企業深入應用數字化模式，讓數字化成為推動財務標準化建設的重要力量，有利于優化企業業務流程，推動企業業財融合，使企業獲得更高質量的財務信息，為數字化轉型奠定基礎［1］。

1.2 發掘潛在經營價值

企業經營環境瞬息萬變，只有從容應對各類變動因素，才能作出正確的決策，強調數據信息的高效應用。企業推動財務數智化轉型，使技術因素、智能因素在財務體系中“發光發熱”，企業獲得精準、動態的數據因素，為數智化轉型奠定堅實基礎。

在數智化進程中，充分利用挖掘數據采集與治理技術，定義財務財務數據標準維度，形成現代化的財務會計體系，財務管理實時性、動態性更強，符合企業財務管理多維化、動態化的發展趨勢，并有助于實現企業經營增值效應［2］。

1.3 降低運營成本

數智化轉型能推動企業財務數據的轉型，企業借助信息化技術，推動數據加工的轉型處理，發揮數字化處理模式的作用。企業財務管理過程采用批量化處理模式，發揮信息系統的“催化劑”作用，推動時間的高效利用，最大限度避免人員主觀因素的影響，間接降低財務管理成本支出，符合企業經營“開源節流”的原則。

數智化轉型意味著“線上環境”成為企業財務管理的重要場景，諸多財務業務無需工作人員親臨現場就能辦理，多角度控制企業運營的成本支出。

1.4 優化決策預測過程

企業財務工作專業性較強，涉及企業經濟事項的整體回顧，以及過往數據的統計分析，可見企業經營預測對數據要求較高。企業若要獲取較高價值的經營預測結果，必須借助一線生產部門的數據信息，體現前端數據的價值。

借助數智化轉型，企業能夠有效保證業務數據報送效果，幫助財務人員分析預測數據，更好地貼合企業經營管理要求［3］。

2 企業財務數智化轉型存在的問題

2.1 技術集成與系統兼容性問題

在構建共享服務數智化場景平臺時，企業需要整合多種不同來源、不同架構的系統，實現跨領域、跨生態、跨異構的多元融合。但不同系統之間可能存在數據格式、接口標準不一致的情況，導致數據傳輸不暢、系統對接困難。如企業在集成財務系統與供應鏈系統時，可能因雙方數據結構差異，使得數據無法準確、及時地交互，影響業務協同效率。

2.2 數據質量與安全隱患

隨著數智化轉型，企業數據量呈爆發式增長。在全生命周期業財電子會計檔案建設和搭建財務管理實時數據底座中臺過程中，數據的準確性、完整性和一致性難以保證。電子發票在歸集、報銷、入賬和歸檔過程中，可能出現數據錯誤或丟失。數據安全也是關鍵問題，大量敏感財務數據集中存儲和傳輸，面臨網絡攻擊、數據泄露等風險，一旦發生安全事件，會給企業帶來巨大損失。

2.3 流程重構與協同障礙

構建業財一體化流程需要對現有業務流程和財務流程進行深度重構。這可能涉及多個部門的職責調整和工作方式改變，容易引發部門間的協同障礙。業務部門與財務部門對流程的關注點不同，在銷售訂單到財務憑證的一體化流程中，業務部門更關注訂單處理速度，財務部門更注重數據準確性，可能導致雙方在流程推進過程中產生矛盾，影響業財融合效果。

2.4 員工適應與人才短缺問題

強化數智化人才隊伍建設是轉型的重要環節，但企業現有員工可能難以快速適應數智化轉型帶來的工作模式變革。員工對數智化理念的理解和接受程度不一，部分員工可能因習慣傳統工作方式，對數智化工具和技術的應用存在抵觸情緒。數智化轉型需要既懂財務又懂數字化技術的復合型人才，而目前這類人才相對短缺，企業在招聘和培養方面面臨較大壓力。

2.5 管理可視化與決策有效性問題

雖然管理可視化借助數據分析技術為企業提供了直觀的決策依據，但也存在問題。可視化呈現的數據可能因數據質量問題或分析模型不合理，導致決策偏差。決策層可能過度依賴可視化結果，忽視數據背后的復雜業務邏輯，影響決策的科學性。不同部門對可視化數據的理解和應用能力不同，可能導致信息傳遞和決策執行過程中的誤解和偏差。

2.6 風險控制與制度落地難題

完善風險控制制度時，雖然設置了預警指標并借助數智化技術整合財務功能，但在實際執行中，預警指標可能無法準確反映企業面臨的風險，導致風險預警滯后或誤報。制度落地需要全體員工的參與和配合，但部分員工風險意識淡薄，可能導致風險控制制度難以有效執行。預算管理與內部控制的協同也存在困難，預算目標的制定可能缺乏合理性，審批流程的精簡可能影響風險管控效果。

2.7 數智化報銷的技術與管理挑戰

在推進數智化報銷過程中，OCR等技術的準確性和穩定性是關鍵問題。復雜的票據格式和內容可能導致識別錯誤，影響報銷流程的順暢進行。報銷流程線上化后，如何確保審批環節的合規性和效率也是挑戰。電子發票的使用可能帶來重復報銷、虛假報銷等管理難題，因此企業需要建立有效的防范機制。

3 企業財務數智化轉型路徑

3.1 構建共享服務數智化場景平臺

基于跨領域、跨生態、跨異構的多元融合，數智財務共享服務正在推動財務管理從信息化向智能化方向躍遷。尤其是大數據、云計算、物聯網和人工智能技術的發展與普及推動了財務由核算型向財務共享、數據共享發展。財務共享作為連接和溝通企業的部門之間、線上平臺和各業務板塊之間、前端業務與后端大財務之間的中間平臺，集成了大量的財務與非財務數據，更容易成為企業的大數據中心，為財務管理和戰略體系深化賦能。

財務共享服務數智化平臺在提升效率的同時，全面覆蓋全業務條線，統一基礎信息，最大化信息數據的價值，為決策者及各信息使用方提供了更及時、更準確的實時數據，從而提高了各個生態角色的協同效率，為企業的數智化轉型做好了鋪墊（見圖1）［4］。

3.2 全生命周期業財電子會計檔案建設

企業財務數智化將分散在核算、業務、審批、共享等系統中的數據按照會計檔案存儲邏輯集成在會計系統中。例如，電子發票的全生命周期管理包括歸集、報銷、入賬和歸檔等環節，與現有的財務系統、報銷系統對接，同時在電子發票管理和電子檔案管理的標準、制度和流程上升級，全面提升基于電子發票處理流程的自動化、數字化和智能化水平。

通過發票數據沉淀，分析費用支出類型、核心供應商交易數據、進項稅可抵扣數據以及分子公司發票處理的合規性等（見圖2）。

3.3 搭建財務管理實時數據底座中臺

財務部門一直是企業組織架構中負責處理數據的部門，隨著其所掌握數據量的爆發，將逐步成為企業的大數據中心。數據底座中臺集成了核算中臺、資產中臺、稅務中臺、業務中臺、預算中臺、基礎數據及應用服務，拉通數據并支撐各業務模塊，構建敏捷的信息響應機制，打破財務板塊與業務板塊的“數據孤島”現象。數據中臺的終極價值是降本增效，在財務共享中心系統中納入數據服務，利用數據分析及實時洞察，優化業務流程，更重視事前評估，與以往的事后管控相比，其實用性更強。數據底座中臺可以將企業沉睡的數據變成數據資產，持續使用數據、產生智能、為業務服務，從而實現數據價值變現的系統和機制。

通過數據底座中臺提供的方法和運行機制，形成匯聚整合、提純加工、建模處理、算法學習，并以共享服務的方式將數據提供給業務使用，從而與業務聯動［5］。

3.4 數智化報銷

OA審批應用光學字符識別（OCR）等技術手段，通過“掃一掃”“發票識別”“語音填報”等方式，讓員工可以隨時錄入需要報銷的賬目。掃描發票上的二維碼，或者拍下發票照片，人工智能技術將自動識別發票類型和金額等關鍵信息，自動生成消費記錄，告別煩瑣的手動錄入信息模式，從源頭防止票據丟失。

整個報銷流程的線上化、智能化，不僅方便員工高效完成查驗假票、廢票、紅沖票、重復票等工作，也大大減輕了財務人員的工作負擔，加快了報銷進度，提高了企業的整體工作效率。

3.5 構建業財一體化流程

借助先進的信息技術，構建統一的系統平臺支撐全生命周期的業財一體化建設，將彼此分離的業務系統和財務系統通過技術接口對接，實現業務提交后無需進行重復性財務錄入，直接觸發財務模塊，將業務和財務無縫連接，實現全流程業財一體的融合。例如，企業銷售訂單錄入一次將一鍵同步到發貨單、應收事項、收款單、出庫單、銷售發票、應收核銷及財務憑證，大大減少了人工處理時間，提高了工作效率（見圖3）［6］。

未來，智能經濟將成為我國經濟發展的新標簽，辦公場景的智能水平會不斷提升，財務報銷也將越發智能化、人性化，從留存員工記賬、整理票據到領導審批、財務核驗，全鏈路簡化流程，為員工與企業提供更加便捷的智能工作方案，深度賦能企業構建智能化高效組織。

3.6 管理可視化

隨著電子影像、LED大屏、數據分析技術的成熟，財務共享進入運營期后將借助中臺能力，從質量、績效、內控等多維度做好數據可視化管理，助力財務管理智能化。以云計算、大數據、物聯網、人工智能為代表的數字技術將數據分析推向可建模、可聚類、可穿透的應用階段，實現數字決策可視化。

將財務和非財務數據的高效處理和智能轉化以共享方式提供給各分子公司、使用角色、業務單元，做到經營可視、洞見未來、防范風險。財務數據分析可視化使財務分析更加準確，具象的圖形讓使用者能夠更直觀地掌握相關數據信息，作出更加正確的決策。

利用數據可視化可以使財務分析簡單化，只需要將原始數據進行填列，各個環節的指標分析也會及時地一一列出，并且還可以對以往年度的數據進行比較，以提升企業整體的決策精度和效率。

3.7 完善風險控制制度

市場宏觀環境的把控十分重要，要依靠信息精準預測，正確地進行經營決策，對全員進行風險意識教育，通過構建相應的制度對其進行約束，在企業內部形成良好的風險管控氛圍。在財務管理中設置預警指標，配合數智化技術整合財務的各項功能，進一步完善企業的內部管理機制，通過優化內部控制環境提高財務內部控制水平，最終形成統一的管理思路，使企業能夠在可控的風險內健康、可持續地發展。為了降低經營風險，企業應通過風險預測制訂計劃，考慮自身的風險承受能力，對經營情況實施宏觀調控，促進企業實現總體目標。在此基礎上，需要將預算目標數據化、可視化，精簡審批流程，優化企業預算管理與內部控制的協同作用，構建良好的內部制度約束機制，將全面預算管理、內部控制兩大環節深度融合，促進企業長遠發展。

3.8 強化數智化人才隊伍建設

首先，企業要通過多元化的培訓方式，進一步強化對現有人員數智化理念的培養，從思維轉變、工作模式轉變、體系優化等多個層面進行培訓，讓數智化理念滲透企業日常管理與決策制定的全過程。

其次，企業要優化人員管理，通過輪崗管理、定期組織學習研討、經驗交流等多種方式，進一步拓展內部人員了解數智化背景下財務共享中心相關知識的渠道，有效激發員工的參與熱情。

最后，通過獎懲機制的完善，在待遇提升、職業晉升等方面切實調動內部人員的學習動能，通過應用平衡計分卡，強化對員工績效的科學考評。

4 結語

在全球數字經濟浪潮下，加速數智化轉型已成為企業關注和發展的重點。許多企業開始重新思考經營管理模式，作為核心模塊的財務管理更加需要運用數字化技術革新傳統財務流程，以推動業務創新發展，實現利潤增長。財務工作已從傳統的費用、往來、資金、總賬核算及報表共享發展到業財一體的信息化共享，進入以依靠數據中臺深度挖掘數據價值為目標的數智化時代。在經濟體制的持續變革中，企業必須順應這一變化，不斷地進行變革，尤其是要把更先進的信息技術應用到財務管理中，從根本上提高財務管理質量。未來，企業財務人員不僅僅要精于核算，還要掌握更多的大數據技術和智能化工具，不斷提升自身數智化建模能力，以此來滿足企業決策和評價需求，為推動企業發展貢獻更大的力量。

參考文獻

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［2］王映蘇，馬桂芬. 數智化對企業財務管理影響探究［J］. 營 銷界，2022（18）：101-103.

［3］康華. 以數智化升級為驅動構建戰略型集約化財務管控體 系研究［J］. 質量與市場，2022（18）：34-36.

［4］朱琳，沈波. 應用型本科院校數智化財務管理專業人才培 養模式探索［J］. 中國鄉鎮企業會計，2022（9）：196-198.

［5］本刊編輯部. 互聯網信息技術與企業財務數智化轉型［J］. 管理會計研究，2022（4）：91-96.

［6］張興華，張磊磊. 能源企業財務共享服務中心引入數智化員 工的思考［J］. 中小企業管理與科技，2022（12）：88-90.