基層財政稅收促進市場經濟發展的路徑

摘 要：改革開放以來，我國經濟迅速發展。稅收是我國收入重要來源之一，是維護國家正常運轉的根本保障。在國家治理和市場經濟運作中，基層財政稅收是一項重要組成部分，在資源配置、社會穩定、經濟調控和市場秩序維護中發揮著至關重要的作用。為此，文章在全面了解基層財政稅收特點的基礎上，闡述了基層財政稅收對市場經濟發展的作用，并提出了幾點建議。

關鍵詞：基層財政稅收 市場經濟 作用 路徑

中圖分類號：F810.42 "文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2025）01-092-02

引言

當前，我國經濟已步入新常態階段，財政稅收作為我國政府對經濟市場進行合理分配和調節的一種手段，在促進市場經濟發展中發揮著積極的作用。通過制度和實施稅收政策，政府能夠影響經濟行為，引導資源配置，如通過稅收優惠和財政補貼激勵特定行業或企業的發展。基層財政稅收還能通過公共服務的提供，如基礎設施建設、教育和衛生保健，增強社會的福祉，促進地區經濟發展。然而，當前也面臨著結構調整、產業升級、環境保護、收入分配不均等新老問題的挑戰，這要求必須在財政稅收上尋求新的平衡，既要促進經濟增長，又要兼顧社會公平和可持續發展。基于此，開展基層財政稅收促進市場經濟發展的路徑研究具有重要的現實意義和價值。

一、基層財政稅收的特點

作為國家財政體系的基礎，基層財政稅收的來源較廣，多為個體工商戶、小型和微型企業以及農業稅源。其主要收入來源在于兩類，即所得稅和增值稅。長期以來，服務業、工商業的稅收在基層財政稅收當中占據主導地位，但是伴隨市場經濟體系的不斷完善，經濟結構不斷優化調整，消費稅、資源稅、房地產稅在基層財政稅收當中占據的比重越來越高。以目前來看，我國基層財政稅收仍舊對小微企業、農業稅源存在極大的依賴性，正是這一問題的長期存在，使得在地區之間存在收入結構不均衡現象，尤其是經濟發達與欠發達地區的稅收結構存在很大的差異，最終導致在稅收收入方面，基層財政的依賴性、波動性較大。除此之外，基層財政稅收還存在一些特點，這些特點在促進市場經濟發展中起到了關鍵的作用。

一是，直接性與針對性。基層財政稅收與當地社區和企業息息相關，其征收與使用通常更具針對性。由于基層政府對地區性問題有更直觀的理解，因此財政稅收政策在基層往往能更準確地解決地方性問題，如基礎設施建設、公共服務提供和社會福利的改善。

二是，彈性與靈活性。基層財政稅收在應對本地經濟波動時展現出一定的彈性。根據市場變化和地方需求，基層政府能夠靈活調整稅收政策，以刺激或抑制經濟活動，如通過減免或增加某些稅種的稅率來支持或調控本地產業。

三是，資源再分配。資源再分配是基層財政稅收的一大特點。通過對高收入和高利潤行業的征稅，基層政府能夠將這些資金用于支持低收入群體和社區的福利項目，以縮小地區內部的經濟差距。

二、基層財政稅收對市場經濟發展的作用

加強基層財政稅收管理，能夠維護市場經濟秩序，促進市場經濟持續、健康發展。對于市場經濟發展而言，基層財政稅收的作用主要體現在促進資源優化配置、激活市場主體活力、穩定經濟增長等多方面。

（一）促進資源優化配置

基層財政稅收在市場經濟中發揮著至關重要的作用，體現在對資源的優化配置上。基層財政稅收政策通過稅收優惠、補貼等手段，引導資金和人才流向經濟社會發展所需的關鍵領域，如教育、科技和基礎設施建設。這些領域的投資有助于提高整體經濟的生產率，推動產業升級，促進產業結構調整，從而實現經濟資源的高效利用。例如，通過對環保、科研、教育等領域的稅收優惠政策，可以吸引更多企業和個人投入這些部門，進而實現資源在關鍵領域的有效配置。

（二）激發市場主體活力

基層財政稅收政策通過減免稅收、提供補貼等方式，可以激勵企業和個人增加投資和消費。例如，對小微企業和初創企業實施稅收優惠，可以降低其運營成本，提高其競爭力，進一步激發市場活力。合理的個稅政策可以增加居民可支配收入，促進消費，從而帶動各類市場主體的繁榮和發展。

（三）穩定經濟增長

基層財政稅收政策通過調節政府收入，確保公共投資的持續性，從而對經濟增長產生穩定作用。稅收收入可以用于基礎設施建設，提高公共服務水平，這些都對經濟的持續增長起著支撐作用。基層財政稅收政策通過對企業減稅和補貼，有助于企業度過經濟周期中的困難時期，如經濟衰退時的稅收減免，可減輕企業負擔，幫助其渡過難關，從而穩定整體經濟形勢。

（四）改善投資環境

基層財政稅收政策可以塑造更為友好的商業環境，吸引國內外投資。例如，通過提供投資稅收抵扣、減免等激勵措施，可以降低企業投資成本，吸引更多資金流入。稅收透明度和可預見性可以降低投資者的不確定性，為市場提供穩定預期，從而提升投資環境的吸引力。

（五）優化企業經營方式

基層財政稅收的合理設計與執行，能夠鼓勵企業提高經營效率和創新。例如，通過研發稅收抵扣政策，可以刺激企業增加研發投入，推動技術創新。通過環保稅收，可以引導企業采用綠色生產方式，實現可持續發展。對高能耗、高污染行業的稅收政策，可以抑制過度開發和資源浪費，促進企業向更環保、可持續的經營模式轉變。

三、基層財政稅收促進市場經濟發展的路徑

自1994年，我國建立了市場經濟制度以來，經濟得到快速發展，已經基本上建立中國特色的市場經濟體系，經濟水平也得到了明顯提升。在我國市場經濟發展越好，財政稅收的作用越顯著。很大程度上，財政稅收對我國市場經濟發展起著決定性作用。通過基層財政稅收，能夠很好地維護基層經濟市場的秩序，對規范基層經濟市場行為起到了積極的作用，能夠推動我國基層地區經濟市場穩定、有序、和諧發展。然而，就目前來講，我國市場經濟發展速度較快，存在的問題也愈加突出。相比計劃經濟時期，市場經濟競爭更加激烈，為了更好地發揮基層財政稅收對市場經濟發展的影響作用，必須采取切實可行的措施進行優化處理，筆者提出了調整財政稅收激勵結構、優化稅收政策等方法，以期更好地推進我國市場經濟發展。

（一）調整財政稅收激勵結構，引導教育和培訓投資

人是最珍貴的資源，為了更好地推進發展，必須重視人才的力量。基層財政稅收政策可以通過調整激勵結構，鼓勵更多的投資流向教育和培訓領域。這不僅能提升人力資本，增強勞動力的技能和知識水平，還有助于構建一個更具創新力和競爭力的經濟體系。例如，政府可以通過提供稅收減免或補貼，對在教育和職業培訓方面投資的企業或個人給予財政支持，以激發社會對教育的投入熱情。這樣的政策設計可以為國家的長遠發展打下堅實的基礎，同時通過提升勞動力素質，促進經濟結構的升級轉型。

（二）優化稅收政策，引導市場主體合理競爭

隨著社會經濟的迅速發展，市場競爭愈加激烈，想要獲取發展，需要一個公平競爭的環境。通過優化稅收政策，能夠構建一個公平競爭的環境，也就是說，政府需構建健康積極的稅率體系，消除市場扭曲。適時降低增值稅率，刺激消費，激活市場活力。比如對研發和技術創新領域實施稅收減免，激勵企業增加研發投入，加速產業技術升級。又或者推行環保稅收政策，引導企業采用清潔能源和資源節約型生產方式，促進綠色經濟發展。此外，對于初創企業和小微企業，應采取特殊稅收優惠政策，為其健康成長和創新增添助力。對于那些傳統產業，應利用差別化稅收鼓勵企業向高技術、高附加值方向轉型，實現產業結構優化。

（三）強化基層財政預算和政策的前瞻性與靈活性

基層財政預算需具備前瞻性和靈活性，才能更好地應對市場經濟的變化。換言之，要求建立一個更靈活的預算調整機制，可以在出現經濟波動的時候，能夠及時、迅速地調整支出和收入預期。同時，在預算編制過程中要積極鼓勵更多公眾的參與，從而有效加強政策的透明度和提升社會大眾的信任度，確保財政資金被用到實處，將每一分錢都花在刀刃上，都能夠為推動市場經濟發展做出貢獻。

（四）建立健全市場監管體系，增強財政稅收政策的針對性

市場經濟運行是否健康，離不開市場監管的大力支持。為了保證基層財政稅收政策順利實施，增強政策的針對性、有效性，必須強化市場監管的作用，建立健全市場監管體系，以此對市場經濟當中的不正當競爭行為予以嚴厲打擊，更好地維護消費者權益。要制定具有針對性的稅收政策，比如對不合規企業進行罰款或增加稅收，從而加大政府對市場的監管力度。或者采用稅收優惠或減免等方法鼓勵企業遵守法規，進一步提升市場的公平性。

（五）完善基層財政工作機制，增強組織協調能力

一項工作能否順利推進，關鍵看機制是否完善。為了順利實行基層財政稅收政策，需要提高財政管理水平，建立完善、高效、協調的基層財政工作機制。比如為了保證制定的財政稅收政策科學、有效、可行，必須提高數據收集與分析的能力，要求高度重視基層財政稅收工作人員的專業素養，應通過定期培訓等方式，提高工作人員對市場經濟的正確認識，能夠準確掌握市場經濟的發展現狀與發展趨勢，為執行和調整稅收政策提供便利。同時，還要加強與其他部門、研究機構和企業的溝通與合作，以確保政策制定和執行的連貫性，有助于推動市場經濟的健康發展。

四、結束語

綜上所述，當前，我國市場經濟已形成了多元化、開放型的經濟結構。基層財政稅收在市場經濟中是發揮關鍵作用的基石。為了更好地推進市場經濟發展，必須重視基層財政稅收的作用，采取科學、有效的措施，制定更契合市場經濟需求的財政政策，促進經濟的健康發展。

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（作者單位：河南財經政法大學財政稅務學院 河南鄭州 450046）（責編：呂尚）