稅惠賦能新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展：挑戰(zhàn)與應(yīng)對(duì)策略

一、前言

新質(zhì)生產(chǎn)力是創(chuàng)新起主導(dǎo)作用，擺脫傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式、生產(chǎn)力發(fā)展路徑，具有高科技、高效能、高質(zhì)量特征，符合新發(fā)展理念的先進(jìn)生產(chǎn)力質(zhì)態(tài)。稅收政策作為國(guó)家進(jìn)行宏觀調(diào)控和經(jīng)濟(jì)治理的重要工具，在促進(jìn)新質(zhì)生產(chǎn)力形成和發(fā)展中扮演著重要角色。稅收政策可以通過降低企業(yè)研發(fā)成本、增加研發(fā)投入的預(yù)期收益等方式，有效激勵(lì)企業(yè)進(jìn)行科技創(chuàng)新活動(dòng)，從而促進(jìn)新質(zhì)生產(chǎn)力的形成。新質(zhì)生產(chǎn)力的形成離不開人才、技術(shù)、資本等要素的深度融合，稅收政策在這一方面同樣發(fā)揮著重要作用。例如，通過個(gè)人所得稅優(yōu)惠、社保費(fèi)減免等措施，能夠吸引和留住更多高素質(zhì)人才，為科技創(chuàng)新提供堅(jiān)實(shí)的人才基礎(chǔ)。

二、稅惠賦能在新質(zhì)生產(chǎn)力高質(zhì)量發(fā)展的必要性

（一）稅惠賦能是降低企業(yè)成本、激發(fā)創(chuàng)新活力的有效手段

新質(zhì)生產(chǎn)力的核心在于創(chuàng)新，而創(chuàng)新需要企業(yè)大量的研發(fā)投入和長(zhǎng)期的積累[1]。對(duì)于大多數(shù)企業(yè)而言，尤其是中小企業(yè)和初創(chuàng)企業(yè)，高昂的研發(fā)成本和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力往往成為制約其創(chuàng)新發(fā)展的瓶頸。稅收優(yōu)惠政策通過減輕企業(yè)稅負(fù)，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，為企業(yè)提供了更多的資金用于研發(fā)創(chuàng)新投入。例如，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策允許企業(yè)將研發(fā)費(fèi)用在稅前加計(jì)扣除，有效降低了企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)，鼓勵(lì)企業(yè)增加研發(fā)投入，加速技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)品升級(jí)。通過實(shí)施精準(zhǔn)的稅收優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免、技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目稅收抵免等，有效引導(dǎo)社會(huì)資源向創(chuàng)新領(lǐng)域集聚，助力企業(yè)突破技術(shù)壁壘，加速新產(chǎn)品、新技術(shù)的研發(fā)與應(yīng)用。同時(shí)，稅惠政策還能激發(fā)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，促使企業(yè)在追求技術(shù)創(chuàng)新的同時(shí)，不斷優(yōu)化內(nèi)部管理，提升運(yùn)營(yíng)效率，實(shí)現(xiàn)成本降低與效益增長(zhǎng)的雙重目標(biāo)[2]。因此，稅惠賦能不僅是降低企業(yè)成本的有效途徑，更是激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力、推動(dòng)新質(zhì)生產(chǎn)力快速發(fā)展的有力杠桿。

（二）稅惠賦能有助于優(yōu)化資源配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)

稅收優(yōu)惠政策在引導(dǎo)資源配置方面發(fā)揮著重要作用。通過實(shí)施差異化的稅收政策，可以引導(dǎo)資本、技術(shù)、人才等生產(chǎn)要素向新質(zhì)生產(chǎn)力領(lǐng)域集聚，推動(dòng)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)和新興產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展[3]。例如，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)實(shí)施所得稅優(yōu)惠、對(duì)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)給予增值稅即征即退等政策，可以有效降低這些領(lǐng)域的生產(chǎn)成本，提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，吸引更多的社會(huì)資源投入。稅惠賦能不僅提高了資源配置的效率，還促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)間的良性互動(dòng)與升級(jí)。通過給予特定行業(yè)或項(xiàng)目稅收減免，政府能夠激勵(lì)企業(yè)投資于技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新，從而加速落后產(chǎn)能的淘汰和先進(jìn)產(chǎn)能的培育。這種政策導(dǎo)向有助于形成以市場(chǎng)為導(dǎo)向、企業(yè)為主體、產(chǎn)學(xué)研深度融合的創(chuàng)新體系，進(jìn)一步推動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈上下游的協(xié)同發(fā)展。長(zhǎng)遠(yuǎn)來看，稅惠賦能策略將引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)向更加綠色、高效、可持續(xù)的方向轉(zhuǎn)變，為構(gòu)建現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系、實(shí)現(xiàn)新質(zhì)生產(chǎn)力高質(zhì)量發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)[4]。

（三）稅惠賦能有助于推動(dòng)綠色低碳發(fā)展，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)

綠色低碳發(fā)展是當(dāng)前社會(huì)發(fā)展面臨的重大議題，也是新質(zhì)生產(chǎn)力高質(zhì)量發(fā)展的重要方向。稅收優(yōu)惠政策通過實(shí)施環(huán)保稅、資源稅等綠色稅制，對(duì)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)提供稅收支持，可以有效引導(dǎo)企業(yè)減少污染排放、提高資源利用效率，推動(dòng)綠色低碳發(fā)展。堅(jiān)持綠色低碳導(dǎo)向的稅收政策，對(duì)于具有可持續(xù)發(fā)展特征的新質(zhì)生產(chǎn)力而言，具有現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)利益和社會(huì)效益。稅惠賦能進(jìn)一步激發(fā)了企業(yè)探索和實(shí)踐綠色技術(shù)的積極性，促使企業(yè)加大在清潔能源、節(jié)能技術(shù)、循環(huán)經(jīng)濟(jì)等領(lǐng)域的研發(fā)投入。通過稅收減免、投資抵免等優(yōu)惠政策，企業(yè)能夠獲得更多的資金支持，用于實(shí)施節(jié)能減排項(xiàng)目，改造升級(jí)生產(chǎn)流程，降低能耗和排放。同時(shí)，這些政策還促進(jìn)了綠色消費(fèi)市場(chǎng)的形成，提升了消費(fèi)者對(duì)綠色產(chǎn)品的偏好，推動(dòng)了綠色產(chǎn)業(yè)鏈的延伸和拓展。稅惠賦能與綠色低碳發(fā)展的深度融合，為實(shí)現(xiàn)新質(zhì)生產(chǎn)力綠色健康發(fā)展提供了堅(jiān)實(shí)的政策保障和動(dòng)力源泉。

（四）稅惠賦能有助于增強(qiáng)企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，助力全球化發(fā)展

新質(zhì)生產(chǎn)力作為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的核心力量，培育新質(zhì)生產(chǎn)力是提高企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的重要一環(huán)。稅收優(yōu)惠政策通過減輕企業(yè)稅負(fù)，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，為企業(yè)在國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)中提供更有力的財(cái)務(wù)支持。通過與國(guó)際稅收制度的接軌和優(yōu)化，可以吸引更多的外資企業(yè)和高端人才來華投資興業(yè)，促進(jìn)技術(shù)引進(jìn)和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。稅惠賦能政策通過引導(dǎo)高新技術(shù)企業(yè)“走出去”和“引進(jìn)來”，為新質(zhì)生產(chǎn)力的培育和發(fā)展提供了有力保障。

（五）稅惠賦能有助于提升政府治理效能，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境

稅收優(yōu)惠政策作為政府宏觀調(diào)控的重要手段之一，其實(shí)施過程也是政府治理效能提升和營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化的重要體現(xiàn)。通過精準(zhǔn)實(shí)施稅收優(yōu)惠政策，政府可以更好地了解企業(yè)需求和市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整政策方向和力度，提高政策的有效性和針對(duì)性。稅收優(yōu)惠政策的透明化、便捷化實(shí)施也提升了政府的服務(wù)水平和公信力，為企業(yè)提供了更加公平、高效、便捷的營(yíng)商環(huán)境，更為新質(zhì)生產(chǎn)力的培育和壯大提供了政清人和的營(yíng)商環(huán)境保障。

三、新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展在稅收政策上面臨的挑戰(zhàn)

（一）技術(shù)創(chuàng)新與研發(fā)支出的稅收激勵(lì)不足

新質(zhì)生產(chǎn)力的核心在于技術(shù)創(chuàng)新，而技術(shù)創(chuàng)新往往需要大量的研發(fā)投入[5]。目前，我國(guó)已經(jīng)實(shí)施了一系列研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除，形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。但在實(shí)際操作中，這些政策的覆蓋面和激勵(lì)力度仍有待提高，部分中小企業(yè)由于規(guī)模較小、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范等原因，難以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等優(yōu)惠政策。伴隨著技術(shù)創(chuàng)新難度的增加和研發(fā)周期的延長(zhǎng)，現(xiàn)有的稅收激勵(lì)政策需要進(jìn)一步優(yōu)化以滿足企業(yè)長(zhǎng)期、持續(xù)的研發(fā)需求。

（二）產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同與整合的稅收政策支持不夠

新質(zhì)生產(chǎn)力的發(fā)展需要產(chǎn)業(yè)鏈上下游的緊密配合和協(xié)同創(chuàng)新，當(dāng)前，稅收政策在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同與整合方面還存在不足，對(duì)于產(chǎn)業(yè)鏈關(guān)鍵環(huán)節(jié)的稅收支持政策不夠明確和具體，在引導(dǎo)資源向關(guān)鍵環(huán)節(jié)流動(dòng)方面存在制約[6]。例如，在新能源產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，對(duì)風(fēng)電企業(yè)有即征即退50%的增值稅政策，但對(duì)于產(chǎn)業(yè)鏈上其他重要環(huán)節(jié)如零部件制造、技術(shù)研發(fā)等，缺乏相應(yīng)的稅收激勵(lì)措施，導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)鏈各環(huán)節(jié)的發(fā)展不均衡，影響了整體的協(xié)同效果。在生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)中，雖然對(duì)藥品研發(fā)企業(yè)給予了一定的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，但對(duì)于臨床試驗(yàn)、數(shù)據(jù)分析、原料藥生產(chǎn)等產(chǎn)業(yè)鏈中下游的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，稅收支持政策顯得較為薄弱。這種政策上的不均衡，不僅限制了產(chǎn)業(yè)鏈上下游之間的有效協(xié)同，也影響了生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)從研發(fā)到市場(chǎng)應(yīng)用的整體進(jìn)程，進(jìn)而阻礙了新質(zhì)生產(chǎn)力的充分釋放和產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提升。在智能制造產(chǎn)業(yè)中，政府對(duì)于高端裝備制造企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策較為顯著，如減免企業(yè)所得稅、增值稅即征即退等，但對(duì)于智能制造產(chǎn)業(yè)鏈中的智能控制系統(tǒng)開發(fā)、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)建設(shè)、智能化改造服務(wù)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，稅收激勵(lì)政策卻顯得不足。而稅收政策的差異會(huì)導(dǎo)致智能制造產(chǎn)業(yè)鏈各環(huán)節(jié)的發(fā)展步調(diào)不一致，影響產(chǎn)業(yè)鏈的整體協(xié)同與整合，進(jìn)而制約智能制造產(chǎn)業(yè)向更高層次、更高質(zhì)量的發(fā)展。因此，加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同與整合的稅收政策支持，對(duì)于推動(dòng)新質(zhì)生產(chǎn)力的發(fā)展和提升產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力具有重要意義。

（三）綠色稅收政策的實(shí)施效果有待提升

發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力需要堅(jiān)持綠色發(fā)展理念，但當(dāng)前綠色稅收政策的實(shí)施效果有待提升。綠色稅收政策的執(zhí)行力度和監(jiān)管機(jī)制不夠完善，導(dǎo)致一些企業(yè)存在逃避環(huán)保責(zé)任的行為，部分綠色稅收政策的設(shè)計(jì)需優(yōu)化升級(jí)，以引導(dǎo)企業(yè)采取環(huán)保生產(chǎn)方式。我國(guó)環(huán)保稅應(yīng)稅大氣污染物的稅額幅度為每污染當(dāng)量1.2元至12元，水污染物的稅額幅度為每污染當(dāng)量1.4元至14元，然而在各省份實(shí)際規(guī)定中，有24個(gè)省份稅額幅度在1.2元至3.9元之間，同國(guó)際社會(huì)相比稅額幅度存在一定差距，不利于引導(dǎo)新質(zhì)生產(chǎn)力綠色發(fā)展。在新能源汽車產(chǎn)業(yè)中，政府為了推廣綠色出行，對(duì)新能源汽車的購(gòu)買和使用給予了一定的稅收減免政策，如免征車輛購(gòu)置稅、車船稅等。然而，在新能源汽車的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，尤其是電池制造與回收處理這兩個(gè)關(guān)鍵綠色環(huán)節(jié)，綠色稅收政策的設(shè)計(jì)與實(shí)施卻顯得滯后。電池的生產(chǎn)涉及重金屬與稀有金屬的提取，若處理不當(dāng)可能對(duì)環(huán)境造成嚴(yán)重影響，而電池的回收處理更是關(guān)乎資源循環(huán)利用與環(huán)境保護(hù)的重要環(huán)節(jié)。針對(duì)這些環(huán)節(jié)的綠色稅收政策不夠完善，執(zhí)行力度也有待加強(qiáng)，導(dǎo)致一些企業(yè)在追求經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，忽視了環(huán)保責(zé)任，影響新能源汽車產(chǎn)業(yè)整體的綠色發(fā)展進(jìn)程。因此，優(yōu)化升級(jí)綠色稅收政策，加大執(zhí)行力度，完善監(jiān)管機(jī)制，對(duì)于引導(dǎo)新質(zhì)生產(chǎn)力堅(jiān)持綠色發(fā)展理念，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)至關(guān)重要。

（四）國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)與合作面臨挑戰(zhàn)

在全球化背景下，新質(zhì)生產(chǎn)力的發(fā)展需要企業(yè)積極“走出去”，主動(dòng)參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)與合作，但當(dāng)前國(guó)際社會(huì)在稅收方面競(jìng)爭(zhēng)與合作面臨諸多挑戰(zhàn)。各國(guó)在稅收政策上的差異導(dǎo)致跨國(guó)企業(yè)在不同國(guó)家面臨不同的稅收負(fù)擔(dān)，增加了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本和風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)際稅收合作機(jī)制尚不完善，難以有效打擊跨國(guó)企業(yè)的避稅行為和維護(hù)國(guó)際稅收公平。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2022年全球跨國(guó)企業(yè)利潤(rùn)被轉(zhuǎn)移至低稅率國(guó)家或地區(qū)的金額達(dá)到1萬(wàn)億美元，這相當(dāng)于跨國(guó)公司在總部國(guó)以外地區(qū)實(shí)現(xiàn)的所有利潤(rùn)的35%。由此造成的公司所得稅稅收損失顯著，相當(dāng)于全球企業(yè)稅收總額的近10%。國(guó)際稅收征管方面存在的問題影響了跨國(guó)企業(yè)的投資決策和資源配置，對(duì)新質(zhì)生產(chǎn)力的發(fā)展構(gòu)成了制約。尤其是在云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、人工智能等新興領(lǐng)域的企業(yè)面臨著拓展海外市場(chǎng)的壓力，然而，國(guó)際稅收環(huán)境的復(fù)雜性和不確定性給這些企業(yè)帶來了一定的挑戰(zhàn)。不同國(guó)家在數(shù)字經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的稅收政策存在顯著差異，有的國(guó)家尚未建立起針對(duì)數(shù)字服務(wù)的稅收框架，導(dǎo)致跨國(guó)高科技企業(yè)在這些國(guó)家面臨稅收遵從的困惑和風(fēng)險(xiǎn)[7]。國(guó)際稅收合作機(jī)制不足也使得一些高科技企業(yè)利用各國(guó)稅收政策的漏洞進(jìn)行避稅，損害了國(guó)際稅收的公平性，也不利于跨國(guó)投資與資源配置，影響高科技產(chǎn)業(yè)新質(zhì)生產(chǎn)力的健康發(fā)展。加強(qiáng)國(guó)際稅收合作，協(xié)調(diào)各國(guó)稅收政策，打擊跨國(guó)避稅行為，對(duì)于促進(jìn)新質(zhì)生產(chǎn)力在全球范圍內(nèi)的健康發(fā)展和提升國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力具有重要意義。

（五）稅收征管與服務(wù)水平需進(jìn)一步提升

新質(zhì)生產(chǎn)力的發(fā)展對(duì)于稅收征管和服務(wù)水平的要求越來越高，但當(dāng)前稅收征管與服務(wù)水平還存在一些不足。某些地區(qū)的電子稅務(wù)局系統(tǒng)功能不夠完善，對(duì)新政策、新需求的更新不夠及時(shí)，導(dǎo)致納稅人獲取稅收政策信息不便，增加了企業(yè)的稅收遵從成本，稅務(wù)部門在提供個(gè)性化、精準(zhǔn)化服務(wù)方面還存在差距，不利于滿足企業(yè)多樣化的需求。例如，電商直播行業(yè)的快速發(fā)展，對(duì)稅務(wù)部門的征管能力提出了更高要求。在現(xiàn)實(shí)中，一些地區(qū)的電子稅務(wù)局系統(tǒng)在處理電子商務(wù)企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)、發(fā)票管理等方面存在功能缺失，對(duì)新出臺(tái)的電子商務(wù)稅收政策更新滯后，導(dǎo)致電子商務(wù)企業(yè)在納稅過程中遇到諸多不便，增加了其稅收遵從成本。同時(shí)，稅務(wù)部門在提供針對(duì)電子商務(wù)企業(yè)的個(gè)性化、精準(zhǔn)化服務(wù)方面還存在明顯短板，無(wú)法滿足企業(yè)在稅務(wù)籌劃、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的多樣化需求。這種稅收征管與服務(wù)水平的不匹配，影響了電子商務(wù)企業(yè)的健康發(fā)展，制約了新質(zhì)生產(chǎn)力在電子商務(wù)領(lǐng)域的充分釋放。因此，提升稅收征管與服務(wù)水平，適應(yīng)新質(zhì)生產(chǎn)力的發(fā)展需求，是當(dāng)前稅務(wù)部門面臨的重要任務(wù)。

四、稅惠賦能新質(zhì)生產(chǎn)力高質(zhì)量發(fā)展的對(duì)策建議

（一）加大技術(shù)創(chuàng)新與研發(fā)支出的稅收激勵(lì)力度

擴(kuò)大研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的適用范圍，將其覆蓋至更多類型的企業(yè)，尤其是中小企業(yè)和初創(chuàng)企業(yè)，并簡(jiǎn)化研發(fā)費(fèi)用的歸集與核算流程，以降低企業(yè)享受優(yōu)惠政策的門檻和成本。同時(shí)，可考慮提高研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例并延長(zhǎng)扣除期限，以激勵(lì)企業(yè)增加長(zhǎng)期、持續(xù)的研發(fā)投入。對(duì)于知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面可以加大稅收優(yōu)惠力度，對(duì)專利、商標(biāo)等無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和許可使用收入給予稅收減免或優(yōu)惠，強(qiáng)化企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)，并對(duì)企業(yè)在海外申請(qǐng)和維持知識(shí)產(chǎn)權(quán)的費(fèi)用提供一定的稅收支持，鼓勵(lì)其積極參與國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)與合作。

（二）加強(qiáng)產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同與整合的稅收政策支持

針對(duì)關(guān)鍵技術(shù)研發(fā)、高端人才培養(yǎng)、綠色環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展等產(chǎn)業(yè)鏈的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，需要制定具體的稅收支持政策，通過稅收減免、加速折舊、投資抵免等多種方式，有效引導(dǎo)資源向這些關(guān)鍵環(huán)節(jié)流動(dòng)，從而促進(jìn)產(chǎn)業(yè)鏈的高效整合與優(yōu)化。同時(shí)，需要強(qiáng)化稅收協(xié)同機(jī)制，利用稅收優(yōu)惠政策來鼓勵(lì)產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)之間的合作與交易。比如，對(duì)產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)之間的購(gòu)銷合同給予一定的稅收減免或優(yōu)惠，有效降低企業(yè)的交易成本和風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈的健康發(fā)展。

（三）提升綠色稅收政策的實(shí)施效果

根據(jù)新質(zhì)生產(chǎn)力綠色發(fā)展的要求，在現(xiàn)有環(huán)保稅、資源稅等稅種的基礎(chǔ)上，深入研究并考慮開征碳稅等新的綠色稅種，以形成一套覆蓋全面、科學(xué)合理的綠色稅收政策體系。為了確保綠色稅收政策能夠有效實(shí)施，必須加大對(duì)綠色稅收政策的宣傳力度和執(zhí)行力度，建立健全綠色稅收政策的監(jiān)管機(jī)制，對(duì)企業(yè)環(huán)保措施的落實(shí)加大監(jiān)督和檢查力度。

（四）加強(qiáng)國(guó)際稅收競(jìng)爭(zhēng)與合作

在構(gòu)建公平、合理且透明的國(guó)際稅收秩序的過程中，應(yīng)加強(qiáng)與其他國(guó)家和地區(qū)的稅收合作與交流，共同努力打擊跨國(guó)企業(yè)的避稅行為，維護(hù)國(guó)際稅收的公平性[8]。為了進(jìn)一步優(yōu)化跨境稅收服務(wù)，應(yīng)為跨國(guó)企業(yè)提供更加便捷、高效的稅收服務(wù)體驗(yàn)，通過完善跨境稅收服務(wù)平臺(tái)、提供專業(yè)的國(guó)際稅收咨詢和籌劃等服務(wù)，幫助新質(zhì)生產(chǎn)力企業(yè)降低跨境運(yùn)營(yíng)成本，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提升其國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。

（五）提升稅收征管與服務(wù)水平

根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求和發(fā)展特點(diǎn)，提供個(gè)性化、精準(zhǔn)化的稅收服務(wù)。通過建立企業(yè)檔案、定期走訪調(diào)研等方式，了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和稅收政策需求，為企業(yè)提供有針對(duì)性的政策解讀和咨詢服務(wù)。加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)人員的培訓(xùn)和管理，提高其業(yè)務(wù)能力和服務(wù)水平。建立健全稅務(wù)人員績(jī)效考核機(jī)制，激勵(lì)稅務(wù)人員積極履行職責(zé)、提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)人員的監(jiān)督和管理，防止權(quán)力濫用和腐敗行為的發(fā)生。

（六）建立促進(jìn)新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展的系統(tǒng)化稅收政策體系

對(duì)現(xiàn)有與新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展相關(guān)的稅收政策進(jìn)行整合和優(yōu)化，消除政策之間的重復(fù)和矛盾之處。通過發(fā)布財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)范性文件的方式，建立新質(zhì)生產(chǎn)力稅收政策體系，確保政策的系統(tǒng)性和協(xié)調(diào)性。加大對(duì)新質(zhì)生產(chǎn)力稅收政策的宣傳和推廣力度，提高政策的知曉率和覆蓋面。通過舉辦培訓(xùn)班、研討會(huì)等形式，向企業(yè)和稅務(wù)人員普及新質(zhì)生產(chǎn)力稅收政策的知識(shí)和操作方法，營(yíng)造良好的政策氛圍。

五、結(jié)語(yǔ)

稅惠政策在賦能新質(zhì)生產(chǎn)力高質(zhì)量發(fā)展方面發(fā)揮著重要作用。通過減稅降費(fèi)、優(yōu)化資源配置等路徑，可以有效激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)。然而，在目前的實(shí)際操作中也面臨著研發(fā)投入稅收激勵(lì)不足、產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同與整合支持力度不夠、稅收征管能力需提升等挑戰(zhàn)。為了應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)，需要采取加大技術(shù)創(chuàng)新與研發(fā)支出的稅收激勵(lì)力度、建立系統(tǒng)化稅收政策體系、提升稅收征管能力等措施。同時(shí)，還應(yīng)強(qiáng)化稅收政策對(duì)新質(zhì)生產(chǎn)力的精準(zhǔn)支持，并加強(qiáng)與其他政策的協(xié)同配合，以期更好地發(fā)揮稅收政策在新質(zhì)生產(chǎn)力高質(zhì)量發(fā)展中的推動(dòng)作用，推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)更高質(zhì)量發(fā)展。

引用

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[2]謝芬，楊穎.促進(jìn)新質(zhì)生產(chǎn)力形成的稅收政策探析[J].稅務(wù)研究，2024（02）：120-125.

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[4]國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局課題組，郭曉林，李偉，等.新質(zhì)生產(chǎn)力與稅制變遷：元宇宙的視角[J].稅務(wù)研究，2023（12）：5-11.

[5]李旭紅，周沛洋.以財(cái)稅賦能新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展[J].國(guó)家稅務(wù)總局稅務(wù)干部學(xué)院學(xué)報(bào)，2024，37（03）：16-22.

[6]劉劍文.發(fā)揮稅法力量助推新質(zhì)生產(chǎn)力發(fā)展[J].稅務(wù)研究，

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[7]蒲清平.加快形成新質(zhì)生產(chǎn)力的著力點(diǎn)[J].人民論壇，2023（21）：

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[8]蔣永穆，喬張媛.新質(zhì)生產(chǎn)力：邏輯、內(nèi)涵及路徑[J].社會(huì)科學(xué)研究，2024（01）：10-18.

作者單位：漢江師范學(xué)院

■ 責(zé)任編輯：王穎振 藺懷國(guó)