國有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的問題與應(yīng)對(duì)

摘"要：隨著全球化和信息化的深入推進(jìn)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理日益復(fù)雜化。其中，國有企業(yè)作為國家經(jīng)濟(jì)的重要支柱，其財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的健全與否直接關(guān)系到企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營和整體經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是一種由企業(yè)內(nèi)部制定并執(zhí)行，旨在實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，提高經(jīng)濟(jì)效率，防止誤差和欺詐的管理系統(tǒng)。然而，當(dāng)前我國許多國有企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制還存在一系列問題，因此，文章針對(duì)國有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制問題與應(yīng)對(duì)展開探討。首先，深入探討了國有企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的意義。其次，闡述了國有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題，如內(nèi)部控制意識(shí)有待提升、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有待健全、內(nèi)部控制體系有待完善、缺乏有效的內(nèi)部信息溝通等。最后，針對(duì)上述問題提出了一系列的解決對(duì)策，包括提升內(nèi)部控制意識(shí)、健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、完善內(nèi)部控制體系等，以期為國有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的改革和提升提供參考。

關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制

中圖分類號(hào)：F275文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1005-6432（2025）"02-0129-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.02.032

1"引言

國有企業(yè)作為國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要載體，探究其財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的問題和改進(jìn)策略具有重大的理論和現(xiàn)實(shí)意義。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是企業(yè)運(yùn)營的重要組成部分，關(guān)系到企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防控。然而，當(dāng)前國有企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面還存在一系列問題，這些問題和挑戰(zhàn)如果不能得到及時(shí)有效的解決和應(yīng)對(duì)，將會(huì)對(duì)企業(yè)甚至整個(gè)國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生不利影響。因此，文章全面探討國有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題，并提出相應(yīng)的優(yōu)化和改進(jìn)策略，以期推動(dòng)國有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的持續(xù)優(yōu)化和提升，為我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展貢獻(xiàn)力量。

2"國有企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的意義所在

當(dāng)今市場(chǎng)中，國有企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制不僅關(guān)乎企業(yè)本身的經(jīng)濟(jì)效益和生存發(fā)展，更是國家經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和社會(huì)安定的重要保障[1]。第一，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對(duì)于提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效率具有核心作用。通過精細(xì)化、科學(xué)化的管理，能夠有效地防止資金的濫用和浪費(fèi)，使資源配置達(dá)到最優(yōu)化，進(jìn)而提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。第二，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是預(yù)防和抵制企業(yè)內(nèi)部欺詐的重要手段。通過建立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)機(jī)制，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)錯(cuò)誤，防止欺詐行為的發(fā)生，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全。第三，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有助于企業(yè)決策的科學(xué)化和精確性。通過建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)報(bào)告制度和內(nèi)部控制措施，可以有效地防止財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤和失實(shí)。準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息為企業(yè)決策提供了可靠的依據(jù)，使管理層能夠準(zhǔn)確分析企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營績效，從而做出科學(xué)合理的決策。第四，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制還可以提供對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和監(jiān)控，確保決策的風(fēng)險(xiǎn)可控性，降低決策的不確定性。第五，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的加強(qiáng)還可提升國有企業(yè)的形象和信譽(yù)。完善的內(nèi)部控制制度和規(guī)范可以提高財(cái)務(wù)報(bào)告的透明度和可信度，增加對(duì)內(nèi)外部利益相關(guān)者的信任。這有助于改善企業(yè)的聲譽(yù)和形象，吸引投資者和合作伙伴的關(guān)注和支持。第六，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制能夠提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。在企業(yè)運(yùn)營中發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)，往往最先體現(xiàn)在財(cái)務(wù)方面，因此，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在國有企業(yè)中的重要性不言而喻。通過建立健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度和機(jī)制，國有企業(yè)能夠提高經(jīng)濟(jì)效率，防范欺詐行為，科學(xué)決策，做好風(fēng)險(xiǎn)防控，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和國家經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定做出貢獻(xiàn)。

3"國有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的主要問題

3.1"內(nèi)部控制意識(shí)有待提升

在眾多國有企業(yè)中，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識(shí)不足是一個(gè)普遍存在的問題。具體表現(xiàn)在：一方面，企業(yè)高層對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識(shí)不足，有時(shí)還可能會(huì)忽視或者邊緣化內(nèi)部控制的作用，將其視為一種形式化的程序或者額外的成本，而不是一個(gè)可以幫助企業(yè)提升運(yùn)行效率、防范風(fēng)險(xiǎn)、保障資產(chǎn)安全并增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭力的重要管理工具。另一方面，企業(yè)員工對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的理解和執(zhí)行力度也存在問題，其可能不清楚自身的職責(zé)和規(guī)定的流程，或者在日常工作中對(duì)內(nèi)部控制的規(guī)定不夠重視，甚至出現(xiàn)違規(guī)操作的情況。這種缺乏內(nèi)部控制意識(shí)的現(xiàn)象，不僅會(huì)降低財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)施效果，增加企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，還會(huì)對(duì)企業(yè)的長期發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。

3.2"風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制有待健全

當(dāng)前，很多國有企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)能力存在明顯不足，主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：其一，很多企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要依賴于經(jīng)驗(yàn)和直覺，缺乏科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法和工具。這種情況導(dǎo)致一些潛在風(fēng)險(xiǎn)無法被及時(shí)發(fā)現(xiàn)，可能給企業(yè)帶來潛在的財(cái)務(wù)損失和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。其二，很多企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，往往只關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，而忽視了風(fēng)險(xiǎn)的影響程度。這種片面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，極易導(dǎo)致企業(yè)無法準(zhǔn)確地了解風(fēng)險(xiǎn)的真實(shí)威脅，從而無法采取有效的應(yīng)對(duì)措施。企業(yè)應(yīng)該采用更全面的評(píng)估方法，綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度，以更好地了解風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重性和緊迫性。其三，很多企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，往往采取過度保守或過度激進(jìn)的策略。過度保守的策略可能導(dǎo)致企業(yè)錯(cuò)失一些潛在的發(fā)展機(jī)會(huì)，而過度激進(jìn)的策略可能增加企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)暴露。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的具體情況制定合適的應(yīng)對(duì)策略，權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)會(huì)，以平衡風(fēng)險(xiǎn)管理和業(yè)務(wù)發(fā)展之間的關(guān)系。

3.3"內(nèi)部控制體系有待完善

在很多國有企業(yè)中，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系的建設(shè)并未達(dá)到預(yù)期標(biāo)準(zhǔn)。其一，內(nèi)部控制體系的框架設(shè)計(jì)往往過于簡單或復(fù)雜，缺乏適應(yīng)性和靈活性，無法滿足企業(yè)的實(shí)際需求。例如，有些企業(yè)的內(nèi)部控制體系過于復(fù)雜，涉及的程序和規(guī)則過多，導(dǎo)致員工在實(shí)施過程中感到困擾和不便。而有些企業(yè)的內(nèi)部控制體系過于簡單，忽視了許多重要的控制環(huán)節(jié)，從而無法有效地防止和發(fā)現(xiàn)問題。其二，許多企業(yè)雖然制定了一套內(nèi)部控制制度，但在實(shí)際操作中，由于缺乏有效的監(jiān)督和考核機(jī)制，內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況也并不理想。其三，在市場(chǎng)環(huán)境和企業(yè)自身業(yè)務(wù)不斷變化的情況下，企業(yè)的內(nèi)部控制體系如果不能及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)，將導(dǎo)致內(nèi)部控制失效。這些問題的存在，大大削弱了內(nèi)部控制體系的有效性，使企業(yè)在防范和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的能力大打折扣。

3.4"缺乏有效的內(nèi)部信息溝通

國有企業(yè)的內(nèi)部信息溝通不暢，是阻礙財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效運(yùn)行的重要因素。其一，在很多企業(yè)中，由于信息的不透明及管理層與員工之間的信息壁壘，導(dǎo)致決策層和執(zhí)行層對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和操作情況的認(rèn)知存在較大差異，這給財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)施帶來了很大的困難。其二，由于缺乏有效的信息傳遞機(jī)制和工具，重要信息往往無法在第一時(shí)間內(nèi)準(zhǔn)確無誤地傳遞給有需要的人，這極大地降低了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的反應(yīng)速度和效果。其三，在一些企業(yè)中，員工對(duì)于財(cái)務(wù)信息的理解和利用能力不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息的價(jià)值未能得到充分發(fā)揮，這給財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)施同樣造成了阻礙。

3.5"內(nèi)部監(jiān)督管理有待強(qiáng)化

國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理不足，將直接影響財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的執(zhí)行效果。其一，企業(yè)對(duì)內(nèi)部監(jiān)督的重視程度不夠，常常將其視為附屬或可有可無的工作，導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督的地位和作用無法得到充分體現(xiàn)。其二，內(nèi)部監(jiān)督的資源配備不足，包括人力、物力和財(cái)力等，使內(nèi)部監(jiān)督的工作難以開展。內(nèi)部監(jiān)督的權(quán)威性和獨(dú)立性往往得不到保障，內(nèi)部監(jiān)督人員在執(zhí)行職責(zé)時(shí)往往會(huì)受到各種限制和干擾，導(dǎo)致監(jiān)督結(jié)果的公正性和準(zhǔn)確性受到質(zhì)疑。此外，內(nèi)部監(jiān)督的制度和程序也存在不完善的問題，如監(jiān)督責(zé)任不明確、監(jiān)督程序不規(guī)范、監(jiān)督結(jié)果的反饋和處理機(jī)制不健全等，都會(huì)影響內(nèi)部監(jiān)督的效果。其三，內(nèi)部監(jiān)督的能力和素質(zhì)也是一個(gè)重要問題，許多內(nèi)部監(jiān)督人員缺乏必要的專業(yè)知識(shí)和技能，從而無法對(duì)復(fù)雜的財(cái)務(wù)事務(wù)進(jìn)行有效的監(jiān)督。

3.6"內(nèi)部控制人才隊(duì)伍建設(shè)不足

在許多國有企業(yè)中，專門從事內(nèi)部控制工作的人才隊(duì)伍規(guī)模較小，且綜合素質(zhì)不高，這直接制約了內(nèi)部控制工作的效果。其一，對(duì)內(nèi)部控制工作的人力投入不足，導(dǎo)致在內(nèi)部控制的執(zhí)行和監(jiān)督工作中常常人手不足，無法覆蓋企業(yè)的所有業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。其二，內(nèi)部控制人員的專業(yè)素質(zhì)和能力不足，內(nèi)部控制人員在面對(duì)復(fù)雜的財(cái)務(wù)問題和風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，往往無法進(jìn)行有效的識(shí)別和應(yīng)對(duì)。其三，內(nèi)部控制人員的培訓(xùn)和發(fā)展機(jī)制不健全，使內(nèi)部控制人員在職業(yè)發(fā)展過程中缺乏持續(xù)學(xué)習(xí)和提升的機(jī)會(huì)，這限制了內(nèi)部控制人員的工作效果。

4"國有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化和改進(jìn)策略分析

4.1"進(jìn)一步提升內(nèi)部控制意識(shí)

內(nèi)部控制不僅是一種管理手段或者規(guī)范程序，還是國有企業(yè)管理的重要組成部分，對(duì)企業(yè)的健康發(fā)展起著關(guān)鍵性的作用[2]。第一，國有企業(yè)需要通過培訓(xùn)、研討等方式，加強(qiáng)員工對(duì)內(nèi)部控制的理解和認(rèn)識(shí)。培訓(xùn)內(nèi)容可以涵蓋內(nèi)部控制的基本要素、內(nèi)部控制的作用和重要性，以及內(nèi)部控制在不同業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中的具體應(yīng)用。通過培訓(xùn)，員工可以了解內(nèi)部控制的基本知識(shí)和操作流程，建立對(duì)內(nèi)部控制的正確認(rèn)識(shí)，明確內(nèi)部控制在日常工作中的應(yīng)用。第二，企業(yè)需要在制度設(shè)計(jì)和組織架構(gòu)上，明確內(nèi)部控制的地位和作用，確保內(nèi)部控制在企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)中得到有效的執(zhí)行和監(jiān)督。第三，企業(yè)需要通過激勵(lì)和考核機(jī)制，提升員工的內(nèi)部控制執(zhí)行意識(shí)，使員工在日常工作中自覺遵守內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定，主動(dòng)參與內(nèi)部控制的優(yōu)化和改進(jìn)工作。第四，加強(qiáng)宣傳也是國有企業(yè)提升內(nèi)部控制意識(shí)的重要策略之一。企業(yè)可利用多種渠道進(jìn)行內(nèi)部控制宣傳，包括企業(yè)內(nèi)部的電子公告欄、員工通訊、企業(yè)網(wǎng)站等，以及定期舉辦內(nèi)部控制宣傳活動(dòng)，如會(huì)議、培訓(xùn)、研討會(huì)等。通過多渠道傳播，可以確保內(nèi)部控制的宣傳信息全面、及時(shí)地傳遞給員工。還可制作簡明易懂的宣傳材料，如海報(bào)、宣傳冊(cè)、宣傳視頻等，以圖文并茂、生動(dòng)有趣的形式展示內(nèi)部控制的重要性和實(shí)施方法，以此吸引員工的注意力，提高員工對(duì)內(nèi)部控制的興趣和參與度。第五，企業(yè)還需要加強(qiáng)對(duì)外部環(huán)境的關(guān)注，及時(shí)了解并引入新的內(nèi)部控制理念和技術(shù)，以使企業(yè)的內(nèi)部控制能夠與時(shí)俱進(jìn)，適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展需求和外部環(huán)境的變化。

4.2"不斷健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是內(nèi)部控制的核心組成部分，健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制對(duì)于國有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的優(yōu)化和改進(jìn)至關(guān)重要。首先，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，企業(yè)需全面審視內(nèi)外部環(huán)境、業(yè)務(wù)流程等，以發(fā)現(xiàn)對(duì)企業(yè)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn)源。其中，外部環(huán)境可包括經(jīng)濟(jì)、政治、法律、社會(huì)和技術(shù)等方面的因素。企業(yè)可以關(guān)注國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、政策法規(guī)變化、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)和科技創(chuàng)新等，了解可能對(duì)企業(yè)經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生影響的因素。通過對(duì)外部環(huán)境的審視，企業(yè)可以及時(shí)預(yù)警和應(yīng)對(duì)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。而內(nèi)部環(huán)境則可包括組織結(jié)構(gòu)、人員素質(zhì)、信息系統(tǒng)、內(nèi)部流程等方面的因素。企業(yè)可以評(píng)估組織結(jié)構(gòu)是否合理、人員是否具備相關(guān)技能和知識(shí)、信息系統(tǒng)是否安全可靠、內(nèi)部流程是否規(guī)范和高效等。通過對(duì)內(nèi)部環(huán)境的審視，企業(yè)可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的內(nèi)部控制措施進(jìn)行管理和防范。其次，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、可能性和影響程度，國有企業(yè)應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)減輕、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)接受等，以確保風(fēng)險(xiǎn)處于可接受的范圍內(nèi)。在制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略時(shí)，企業(yè)應(yīng)考慮各種策略的成本和效益，以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的最優(yōu)化。再次，企業(yè)應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)信息作為重要的管理信息，通過建立風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)告制度，將風(fēng)險(xiǎn)信息及時(shí)、準(zhǔn)確地傳遞給決策者和風(fēng)險(xiǎn)管理者，以支持其進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。同時(shí)，企業(yè)還需要通過各種方式，如員工培訓(xùn)、會(huì)議、公告等，將風(fēng)險(xiǎn)信息傳遞給所有員工，提高其風(fēng)險(xiǎn)管理水平，并鼓勵(lì)其參與風(fēng)險(xiǎn)管理。最后，國有企業(yè)應(yīng)定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的審核和評(píng)價(jià)，明確審核和評(píng)價(jià)的目標(biāo)、范圍和方法，以檢查風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行情況。計(jì)劃中應(yīng)包括對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、重要業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵控制措施的審核和評(píng)價(jià)。同時(shí)，計(jì)劃中應(yīng)明確審核和評(píng)價(jià)的頻率和責(zé)任人，確保審核和評(píng)價(jià)的持續(xù)性和有效性。

4.3"持續(xù)完善內(nèi)部控制體系

對(duì)于國有企業(yè)來說，持續(xù)完善內(nèi)部控制體系是提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效率和效果的關(guān)鍵。首先，從頂層設(shè)計(jì)入手，明確內(nèi)部控制的目標(biāo)和責(zé)任。企業(yè)需要根據(jù)自身的經(jīng)營目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)情況，明確內(nèi)部控制的目標(biāo)，包括防止欺詐、保障資產(chǎn)安全、提高運(yùn)營效率、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性等[3]。其次，建立完整的內(nèi)部控制程序和規(guī)范。根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，企業(yè)需要制定詳細(xì)的內(nèi)部控制程序和規(guī)范，包括風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估、內(nèi)部控制措施的設(shè)定和實(shí)施、內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)等。再次，強(qiáng)化內(nèi)部控制的信息化建設(shè)。信息化是提高內(nèi)部控制效率和效果的重要手段，企業(yè)需要利用現(xiàn)代信息技術(shù)，如大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等，強(qiáng)化內(nèi)部控制的信息化建設(shè)，包括風(fēng)險(xiǎn)信息的收集和分析、內(nèi)部控制的執(zhí)行和監(jiān)督、內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)和改進(jìn)等。最后，建立內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)機(jī)制。內(nèi)部控制不是一次性任務(wù)，而是一個(gè)長期持續(xù)的過程，企業(yè)需要根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境的變化，以及內(nèi)部控制執(zhí)行的情況，定期對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)和改進(jìn)，以確保內(nèi)部控制的持續(xù)有效。

4.4"加強(qiáng)內(nèi)部信息溝通

在國有企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系中，有效的信息溝通可以幫助企業(yè)提高決策效率，降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，提升內(nèi)部控制效果[1]。首先，企業(yè)可以建立多種溝通渠道，如員工反饋機(jī)制、內(nèi)部郵件、內(nèi)部網(wǎng)站等，通過這些溝通渠道，員工可以向管理層提供反饋、建議或意見，管理層可以向員工傳達(dá)重要信息、政策變化等。建立有效的溝通渠道有助于實(shí)現(xiàn)信息雙向流動(dòng)，提高信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。其次，國有企業(yè)需要建立系統(tǒng)性的信息溝通機(jī)制，包括定期的業(yè)務(wù)匯報(bào)、會(huì)議，以及實(shí)時(shí)的信息共享平臺(tái)，通過這種機(jī)制，企業(yè)可以及時(shí)獲取業(yè)務(wù)運(yùn)行信息，識(shí)別潛在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，從而采取措施進(jìn)行改進(jìn)。最后，為了加強(qiáng)信息的透明度，國有企業(yè)應(yīng)建立有效的信息報(bào)告體系。該系統(tǒng)包括詳細(xì)的報(bào)告內(nèi)容、格式、頻率和途徑，以及明確的報(bào)告責(zé)任和監(jiān)督機(jī)制。通過這種方式，確保信息的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，以期為管理決策提供可靠的依據(jù)?？傊訌?qiáng)內(nèi)部信息溝通是國有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化和改進(jìn)的重要策略。只有當(dāng)企業(yè)建立了系統(tǒng)的信息溝通機(jī)制，提高信息的透明度，建立開放和誠信的信息溝通文化，以及有效利用現(xiàn)代信息技術(shù)，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制才能真正發(fā)揮作用，從而為企業(yè)的健康發(fā)展提供保障。

4.5"確保內(nèi)部監(jiān)督管理職能得到充分發(fā)揮

充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督的管理職能，不僅可以幫助企業(yè)檢測(cè)并防止可能發(fā)生的錯(cuò)誤和欺詐，還可以提升國有企業(yè)的運(yùn)營效率和財(cái)務(wù)表現(xiàn)。首先，企業(yè)需要明確內(nèi)部監(jiān)督的目標(biāo)、責(zé)任和權(quán)力，制定詳細(xì)的監(jiān)督程序和規(guī)范，建立有效的監(jiān)督機(jī)制和評(píng)價(jià)體系。這樣可以確保內(nèi)部監(jiān)督的獨(dú)立性和公正性，提升監(jiān)督的質(zhì)量和效果[4]。其次，企業(yè)應(yīng)定期對(duì)內(nèi)部監(jiān)督人員進(jìn)行培訓(xùn)和教育，以提升其財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律等相關(guān)知識(shí)和技能，同時(shí)也要強(qiáng)化其道德和職業(yè)操守，確保其能夠公正、公平、公開地執(zhí)行監(jiān)督職能。最后，企業(yè)需要確保內(nèi)部監(jiān)督結(jié)果能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地反饋給管理層和相關(guān)人員，以便其及時(shí)采取改正和改善措施。因此，確保內(nèi)部監(jiān)督管理職能得到充分發(fā)揮是國有企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制優(yōu)化和改進(jìn)的重要策略。只有當(dāng)企業(yè)能夠建立完善的內(nèi)部監(jiān)督制度，提升內(nèi)部監(jiān)督人員的專業(yè)能力和道德素質(zhì)，建立有效的信息反饋和溝通機(jī)制，并充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)，企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制才能真正發(fā)揮作用，從而為企業(yè)的健康發(fā)展提供保障。

4.6"加強(qiáng)內(nèi)部控制人才隊(duì)伍建設(shè)

在國有企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系中，人才隊(duì)伍建設(shè)是決定內(nèi)部控制效果的重要因素，具有專業(yè)知識(shí)和技能、高度職業(yè)道德以及良好團(tuán)隊(duì)協(xié)作能力的內(nèi)部控制人才，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)有效內(nèi)部控制的關(guān)鍵[5]。首先，企業(yè)需要建立科學(xué)的人才選拔和培養(yǎng)機(jī)制，包括明確的崗位要求、公平的選拔程序、嚴(yán)格的考核制度和持續(xù)的教育培訓(xùn)。通過這種機(jī)制，企業(yè)可以吸引和培養(yǎng)具有高度專業(yè)素質(zhì)和良好職業(yè)操守的內(nèi)部控制人才。其次，企業(yè)需要提供良好的職業(yè)發(fā)展平臺(tái)和激勵(lì)機(jī)制，以增強(qiáng)人才的積極性和忠誠度，包括提供充足的晉升機(jī)會(huì)、公正的獎(jiǎng)勵(lì)制度、合理的薪酬待遇和舒適的工作環(huán)境。這樣可以激發(fā)人才的工作熱情和創(chuàng)新能力，提高其工作效率和質(zhì)量。最后，企業(yè)需要強(qiáng)化團(tuán)隊(duì)建設(shè)和文化塑造，以增強(qiáng)人才的團(tuán)隊(duì)合作能力和企業(yè)認(rèn)同感，包括定期的團(tuán)隊(duì)活動(dòng)、積極的團(tuán)隊(duì)氛圍、公正的團(tuán)隊(duì)規(guī)則和獨(dú)特的企業(yè)文化。在促進(jìn)人才間的交流和合作，提高團(tuán)隊(duì)整體效能的同時(shí)，還可以增強(qiáng)人才對(duì)企業(yè)的歸屬感和忠誠度。

5"結(jié)論

綜上所述，國有企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的問題需要引起充分重視，并通過實(shí)施一系列的優(yōu)化和改進(jìn)策略來進(jìn)行應(yīng)對(duì)，包括提升內(nèi)部控制意識(shí)、健全風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制、完善內(nèi)部控制體系、加強(qiáng)內(nèi)部信息溝通、確保內(nèi)部監(jiān)督管理職能得到充分發(fā)揮、加強(qiáng)內(nèi)部控制人才隊(duì)伍建設(shè)。只有這樣，才能確保國有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理健康、高效，從而為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)保障。

參考文獻(xiàn)：

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