上市公司重大財(cái)務(wù)信息披露監(jiān)管規(guī)則與違規(guī)案例研究

摘要：2020年3月1日，《中華人民共和國(guó)證券法》開(kāi)始實(shí)施；2020年10月5日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步提高上市公司質(zhì)量的意見(jiàn)》；2022年，上交所制定《推動(dòng)提高滬市上市公司質(zhì)量三年行動(dòng)計(jì)劃》。隨著這些政策與計(jì)劃的制定與實(shí)施，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)上市企業(yè)的監(jiān)管態(tài)勢(shì)愈發(fā)嚴(yán)格，上市公司提高信息披露質(zhì)量等工作面臨更高的監(jiān)管要求。以上市公司重大財(cái)務(wù)信息披露監(jiān)管規(guī)則為依據(jù)，模擬信息披露違規(guī)案例，為上市公司規(guī)范披露財(cái)務(wù)信息提供參考依據(jù)。

關(guān)鍵詞：上市公司；重大財(cái)務(wù)信息披露；監(jiān)管規(guī)則；違規(guī)案例

中圖分類號(hào)：F22413

一、引言

上市公司是中國(guó)經(jīng)濟(jì)的支柱力量，信息披露的從嚴(yán)監(jiān)管、精準(zhǔn)監(jiān)管是推動(dòng)上市公司高質(zhì)量發(fā)展的重要措施，也是中國(guó)資本市場(chǎng)穩(wěn)定健康發(fā)展的根本保證。證監(jiān)會(huì)與交易所陸續(xù)出臺(tái)修訂后的上市公司監(jiān)管規(guī)定，監(jiān)管法規(guī)體系與監(jiān)管內(nèi)容均發(fā)生了大規(guī)模的調(diào)整，國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)進(jìn)入嚴(yán)管時(shí)代。

2023年，針對(duì)上市公司及相關(guān)主體違規(guī)行為，上交所共發(fā)出公開(kāi)譴責(zé)47份、通報(bào)批評(píng)110份、書面警示244份。監(jiān)管重點(diǎn)：一是全面強(qiáng)化財(cái)務(wù)造假案件查處力度，二是重點(diǎn)監(jiān)管資金占用違規(guī)擔(dān)保行為，三是全力整治違規(guī)減持等市場(chǎng)亂象，四是從嚴(yán)處理概念炒作相關(guān)信息披露違規(guī)，五是全面加強(qiáng)退市公司追責(zé)工作，六是嚴(yán)格規(guī)范控制權(quán)相關(guān)信息披露。

二、監(jiān)管規(guī)則

在國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)大力推行注冊(cè)制改革的背景下，于2020年3月1日起施行的《中華人民共和國(guó)證券法》（修訂版）（以下簡(jiǎn)稱“新證券法”）樹(shù)立了“以信息披露為核心”的理念，強(qiáng)化了上市公司發(fā)生重大事件需及時(shí)報(bào)告和公告義務(wù)制度。……