國(guó)有企業(yè)供應(yīng)鏈信用風(fēng)險(xiǎn)研究

采購(gòu)招標(biāo)作為國(guó)有企業(yè)供應(yīng)鏈的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，是國(guó)資監(jiān)管與國(guó)有企業(yè)集團(tuán)管控的重點(diǎn)領(lǐng)域，對(duì)保障供應(yīng)鏈穩(wěn)定性，促進(jìn)各環(huán)節(jié)協(xié)同發(fā)展有著不可或缺的重要作用。

據(jù)中國(guó)物流與采購(gòu)聯(lián)合會(huì)《中國(guó)公共采購(gòu)發(fā)展報(bào)告（2023）》數(shù)據(jù)顯示，全國(guó)公共采購(gòu)總額46萬(wàn)億元，其中，中央企業(yè)采購(gòu)金額13萬(wàn)億元，通過(guò)采購(gòu)直接拉動(dòng)產(chǎn)業(yè)鏈上下游、大中小企業(yè)超200萬(wàn)戶。隨著采購(gòu)規(guī)模的擴(kuò)大，其監(jiān)管的重要性也在不斷凸顯。國(guó)有企業(yè)采購(gòu)管理部門、紀(jì)委監(jiān)委及審計(jì)部門不斷加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)采購(gòu)的管理和監(jiān)督。近年來(lái)，中紀(jì)委、審計(jì)署特別是中央巡視組在常規(guī)巡視中發(fā)現(xiàn)該領(lǐng)域的眾多問(wèn)題，如競(jìng)爭(zhēng)不足、低價(jià)中標(biāo)、合同履約與投標(biāo)文件不符及串標(biāo)圍標(biāo)等，嚴(yán)重影響了國(guó)有企業(yè)采購(gòu)的公正性、嚴(yán)肅性和國(guó)有資金使用效率。

今年7月18日，國(guó)務(wù)院國(guó)資委、國(guó)家發(fā)展改革委印發(fā)了《關(guān)于規(guī)范中央企業(yè)采購(gòu)管理工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》，對(duì)新時(shí)期進(jìn)一步規(guī)范中央企業(yè)采購(gòu)管理工作，激發(fā)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)活力，有效防范違法違規(guī)行為，全面提升中央企業(yè)采購(gòu)與供應(yīng)鏈管理水平作出詳細(xì)規(guī)定。

與此同時(shí)，由國(guó)務(wù)院國(guó)資委研究中心、商業(yè)信用中心牽頭編制的《國(guó)有企業(yè)采購(gòu)信用信息公示規(guī)范》（GB/T 42506-2023）填補(bǔ)了國(guó)有企業(yè)采購(gòu)領(lǐng)域信用體系建設(shè)的空白。我們認(rèn)為，該標(biāo)準(zhǔn)對(duì)規(guī)范國(guó)有企業(yè)采購(gòu)行為、加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)督和管理，構(gòu)建誠(chéng)實(shí)守信的交易市場(chǎng)環(huán)境等具有重大意義。結(jié)合現(xiàn)有的標(biāo)準(zhǔn)材料，本研究旨在持續(xù)探討國(guó)有企業(yè)供應(yīng)鏈采購(gòu)環(huán)節(jié)中的信用風(fēng)險(xiǎn)，以期為相關(guān)體系建設(shè)和實(shí)踐操作提供更深入的洞見(jiàn)和建議。

信用風(fēng)險(xiǎn)原因分析

國(guó)有企業(yè)采購(gòu)本質(zhì)上是商業(yè)交易，主要的信用風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，常見(jiàn)的信用風(fēng)險(xiǎn)包括采購(gòu)人拒絕付款、拖欠貨款、不能足額償付貨款，供應(yīng)商不能按時(shí)保質(zhì)交貨和拒絕提供貨物等情況。在國(guó)有企業(yè)采購(gòu)過(guò)程中，招標(biāo)活動(dòng)是監(jiān)管的重點(diǎn)、難點(diǎn)。下文將對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)中的招標(biāo)準(zhǔn)備階段、評(píng)標(biāo)階段、定標(biāo)階段、合同履約階段以及供應(yīng)商管理過(guò)程進(jìn)行分析，整理并提出國(guó)有企業(yè)在采購(gòu)過(guò)程中可能面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)。

（一）招標(biāo)準(zhǔn)備階段風(fēng)險(xiǎn)分析

在國(guó)有企業(yè)供應(yīng)鏈管理中，高效執(zhí)行采購(gòu)工作的關(guān)鍵是深入理解市場(chǎng)需求的變化。作為招標(biāo)準(zhǔn)備階段的核心，尋源主要涉及尋找和審核新的潛在投標(biāo)人，它能為招標(biāo)人的供應(yīng)商庫(kù)補(bǔ)充“新鮮血液”。采購(gòu)人如果未進(jìn)行多維度的定量或定性尋源，而僅邀請(qǐng)既有的存量供應(yīng)商庫(kù)中的供應(yīng)商參與投標(biāo)，將減少參與招采的投標(biāo)人數(shù)量，從而削弱市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，采購(gòu)人可能面臨著被少數(shù)投標(biāo)人“綁架”的信用風(fēng)險(xiǎn)，最終導(dǎo)致采購(gòu)人不能獲得最有利的合同條件。

（二）評(píng)標(biāo)階段風(fēng)險(xiǎn)分析

評(píng)標(biāo)階段的公正和透明性是確保整個(gè)招標(biāo)活動(dòng)公平進(jìn)行的關(guān)鍵。個(gè)別投標(biāo)人為騙取中標(biāo)，采取各種手段進(jìn)行欺詐，例如進(jìn)行資質(zhì)或業(yè)績(jī)?cè)旒倮闷渌麢C(jī)構(gòu)的資質(zhì)資格、人員資質(zhì)等信息進(jìn)行競(jìng)標(biāo)，這種行為嚴(yán)重?cái)_亂了招投標(biāo)市場(chǎng)秩序，損害投資人的合法權(quán)益；投標(biāo)人串通投標(biāo)的情況也屢見(jiàn)不鮮，串標(biāo)作為一種無(wú)序競(jìng)爭(zhēng)，在一定程度上危害了其他投標(biāo)人合法權(quán)益、擾亂業(yè)務(wù)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，打擊公眾對(duì)競(jìng)爭(zhēng)的信任；供應(yīng)商還有可能與招標(biāo)企業(yè)內(nèi)部人員或?qū)＜夜唇Y(jié)產(chǎn)生廉潔風(fēng)險(xiǎn)，以泄露標(biāo)底或其他關(guān)鍵信息的方式獲取不正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，影響和干預(yù)評(píng)標(biāo)結(jié)果導(dǎo)致不符合要求的供應(yīng)商中標(biāo)。

（三）定標(biāo)階段風(fēng)險(xiǎn)分析

定標(biāo)階段的信用風(fēng)險(xiǎn)管理和控制直接關(guān)系到采購(gòu)項(xiàng)目的有效實(shí)施。投標(biāo)人因違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)，導(dǎo)致受到重大行政處罰（環(huán)保、稅務(wù)等）可能停產(chǎn)停業(yè)、吊銷許可證或者營(yíng)業(yè)執(zhí)照等情況。再者，若供應(yīng)商涉及重大合同、金融類等訴訟案件、其法定代表人被列為失信被執(zhí)行人限制消費(fèi)。在此階段如未能有效核查供應(yīng)商這些風(fēng)險(xiǎn)因素以及計(jì)算出重大信用風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，就有可能為后續(xù)的采購(gòu)活動(dòng)埋下隱患。

（四）合同履約階段風(fēng)險(xiǎn)分析

為了能獲得更大益處，履約階段可能會(huì)違反合同的相關(guān)規(guī)定或采取合同中沒(méi)有規(guī)定的事項(xiàng)，如延長(zhǎng)供貨周期導(dǎo)致生產(chǎn)中斷及合同違約；降低供貨質(zhì)量導(dǎo)致產(chǎn)品召回、客戶投訴和品牌聲譽(yù)受損進(jìn)而影響公司的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)。 相比于招標(biāo)過(guò)程，合同履約階段的潛在風(fēng)險(xiǎn)往往容易被忽視，供應(yīng)商無(wú)論從意愿上還是能力上都有可能不認(rèn)真履行合同，導(dǎo)致該市場(chǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)。

（五）供應(yīng)商管理風(fēng)險(xiǎn)分析

在供應(yīng)商的日常管理中，重點(diǎn)關(guān)注入庫(kù)供應(yīng)商之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。例如，庫(kù)存供應(yīng)商之間是否存在控制關(guān)系，以及它們之間的股權(quán)、人員、聯(lián)系方式等是否存在直接關(guān)聯(lián)、歷史關(guān)聯(lián)或間接關(guān)聯(lián)；提供不同標(biāo)的物的供應(yīng)商實(shí)際為同一實(shí)際控制人時(shí)將增加產(chǎn)生信用風(fēng)險(xiǎn)的可能性，當(dāng)該供應(yīng)商面臨破產(chǎn)清算、司法訴訟等不利情況時(shí)，會(huì)導(dǎo)致其實(shí)控人或企業(yè)提供的所有產(chǎn)品或服務(wù)都面臨履約風(fēng)險(xiǎn)；在供應(yīng)商管理過(guò)程中還需對(duì)庫(kù)內(nèi)供應(yīng)商做主動(dòng)性行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)性分析，對(duì)入庫(kù)供應(yīng)商基于大數(shù)據(jù)技術(shù)，根據(jù)其信用信息、信用評(píng)價(jià)結(jié)果、履約能力、供應(yīng)商體量規(guī)模、市場(chǎng)排名、經(jīng)營(yíng)狀況等信息進(jìn)行排名，確定優(yōu)先級(jí)別，從而對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目進(jìn)行定位，設(shè)定采購(gòu)政策。

信用風(fēng)險(xiǎn)防范措施

現(xiàn)階段，國(guó)有企業(yè)已普遍開(kāi)始重視采購(gòu)過(guò)程中的信用風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，多家中央企業(yè)也已經(jīng)在采購(gòu)領(lǐng)域推動(dòng)信用體系建設(shè)，并采取一系列針對(duì)性措施來(lái)防范和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，但無(wú)論是關(guān)注度還是解決措施仍缺乏有效性。因此，本文從供應(yīng)鏈中采購(gòu)環(huán)節(jié)的信用風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、規(guī)避以及分散轉(zhuǎn)移入手，提出以下針對(duì)性措施：

（一）建立健全制度，引進(jìn)專業(yè)人才

國(guó)有企業(yè)較為常見(jiàn)的信用管理途徑是由企業(yè)銷售部門或財(cái)務(wù)部門進(jìn)行信用管理，基本上沒(méi)有信用管理專員以及獨(dú)立的負(fù)責(zé)部門。根據(jù)發(fā)達(dá)國(guó)家和國(guó)內(nèi)一些企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，國(guó)有企業(yè)有必要建立相關(guān)信用管理制度并設(shè)立獨(dú)立的信用管理部門或至少在企業(yè)供應(yīng)鏈管理部門設(shè)立信用合規(guī)管理相關(guān)處室。該部門主要負(fù)責(zé)研究和決定企業(yè)信用管理政策的重大調(diào)整、協(xié)調(diào)內(nèi)部信用工作流程的跨部門協(xié)作、審議信用管理體系的安全性、商議重大信用事項(xiàng)。

在企業(yè)采購(gòu)過(guò)程中，還可以與第三方信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)或委托專業(yè)的信用評(píng)價(jià)團(tuán)隊(duì)來(lái)合作，以提升信用評(píng)價(jià)的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和專業(yè)性，并引入信用評(píng)價(jià)專職人才強(qiáng)化企業(yè)信用制度與人才隊(duì)伍建設(shè)。人力資源和社會(huì)保障部在最新發(fā)布的《中華人民共和國(guó)職業(yè)分類大典（2022年版）》中，收錄了“信用評(píng)價(jià)師”“信用分析師”“盡職調(diào)查員”等三個(gè)信用評(píng)價(jià)行業(yè)新職業(yè)，這三個(gè)國(guó)家職業(yè)的設(shè)立反映出了我國(guó)現(xiàn)階段對(duì)信用評(píng)價(jià)人才在理論知識(shí)和操作技能上的要求，有助于推動(dòng)企業(yè)信用崗位高技能人才隊(duì)伍建設(shè)和行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

（二）加強(qiáng)信息歸集，深化數(shù)據(jù)治理

一是加大信用信息數(shù)據(jù)歸集力度。采購(gòu)過(guò)程中的各類數(shù)據(jù)需按數(shù)據(jù)項(xiàng)和數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)準(zhǔn)確對(duì)應(yīng)，確定數(shù)據(jù)歸集的標(biāo)準(zhǔn)和流程。國(guó)有企業(yè)擁有豐富的采購(gòu)數(shù)據(jù)資源，在大數(shù)據(jù)技術(shù)不斷成熟的背景下，很多大型中央企業(yè)已啟動(dòng)大數(shù)據(jù)相關(guān)工作，開(kāi)展了與“國(guó)有企業(yè)采購(gòu)供應(yīng)信用管理平臺(tái)”“國(guó)有企業(yè)采購(gòu)信用信息公示平臺(tái)”的互聯(lián)互通。下一步要堅(jiān)持探索創(chuàng)新，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，深化大數(shù)據(jù)應(yīng)用驅(qū)動(dòng)采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展。

二是加強(qiáng)信用信息的治理深度。建立信用信息分析模型與信用信息數(shù)據(jù)庫(kù)，通過(guò)數(shù)據(jù)建模分析和評(píng)價(jià)供應(yīng)商的信用水平；建立企業(yè)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理制度，提高數(shù)據(jù)應(yīng)用的可靠性；建立信用信息數(shù)據(jù)共享平臺(tái)，推進(jìn)數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)應(yīng)歸盡歸、按需共享，以提高針對(duì)整個(gè)供應(yīng)鏈潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類識(shí)別的能力。

（三）實(shí)現(xiàn)信息共享，打造數(shù)字大腦

國(guó)有企業(yè)通過(guò)建立包括信息歸集機(jī)制、信用產(chǎn)品的共享機(jī)制、平臺(tái)協(xié)調(diào)機(jī)制、供應(yīng)商聯(lián)合獎(jiǎng)懲機(jī)制等內(nèi)容的采購(gòu)數(shù)字大腦。數(shù)字大腦具備基于海量監(jiān)管數(shù)據(jù)內(nèi)嵌風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，通過(guò)信用畫像或者圖譜技術(shù)等科學(xué)的大數(shù)據(jù)分析工具實(shí)時(shí)監(jiān)控各利益主體的信用變化情況，形成以采購(gòu)行業(yè)數(shù)字中臺(tái)、數(shù)據(jù)對(duì)接平臺(tái)、采購(gòu)全景畫像系統(tǒng)、采購(gòu)監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)、采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)閉環(huán)管理系統(tǒng)、采購(gòu)數(shù)字大腦、智慧決策管理系統(tǒng)、采購(gòu)數(shù)據(jù)賦能系統(tǒng)為依托的企業(yè)合規(guī)模型大腦生態(tài)系統(tǒng)，滿足國(guó)有企業(yè)供應(yīng)鏈管理的各項(xiàng)實(shí)際應(yīng)用需求。

在2023年國(guó)務(wù)院國(guó)資委發(fā)布的“智能監(jiān)管業(yè)務(wù)模型創(chuàng)新活動(dòng)”評(píng)選結(jié)果中獲得卓越應(yīng)用獎(jiǎng)的“采購(gòu)數(shù)字大腦（采購(gòu)合規(guī)模型）”是國(guó)務(wù)院國(guó)資委辦公廳為集中解決國(guó)資監(jiān)管和集團(tuán)管控中數(shù)字化智能化應(yīng)用典型問(wèn)題，遴選出的業(yè)務(wù)創(chuàng)新強(qiáng)、智能化水平高、推廣價(jià)值大的優(yōu)秀業(yè)務(wù)應(yīng)用和數(shù)據(jù)模型，助力提升國(guó)資監(jiān)管的實(shí)時(shí)性、精準(zhǔn)性和有效性。

（四）構(gòu)建評(píng)價(jià)體系，強(qiáng)化結(jié)果應(yīng)用

建立供應(yīng)商信用管理制度，對(duì)供應(yīng)商的日常行為進(jìn)行實(shí)時(shí)收集和評(píng)價(jià)，以確保供應(yīng)商的合規(guī)性。定期評(píng)估供應(yīng)商的供應(yīng)鏈韌性、服務(wù)水準(zhǔn)、生產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量等內(nèi)容，確保其符合標(biāo)準(zhǔn)。

做好分級(jí)分類管理，建立數(shù)字化供應(yīng)商與采購(gòu)管理系統(tǒng)，制定一套符合企業(yè)自身采購(gòu)需求的供應(yīng)商分類標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行分類管理：對(duì)優(yōu)秀的供應(yīng)商重點(diǎn)關(guān)注并適當(dāng)增加采購(gòu)量，對(duì)不符合標(biāo)準(zhǔn)的供應(yīng)商則需要尋找其他供應(yīng)商進(jìn)行替代。

（五）明確監(jiān)管職責(zé)，控制信用風(fēng)險(xiǎn)

為保證國(guó)企采購(gòu)活動(dòng)符合法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)國(guó)有企業(yè)采購(gòu)活動(dòng)的立項(xiàng)、預(yù)算、采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)方式、信息發(fā)布、采購(gòu)評(píng)審、合同簽訂及履行、交貨及驗(yàn)收、付款等全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。按照國(guó)務(wù)院國(guó)資委的“三化”監(jiān)管體系，作為國(guó)有企業(yè)采購(gòu)監(jiān)管的實(shí)施主體，各級(jí)國(guó)資監(jiān)管部門、各國(guó)有企業(yè)采購(gòu)監(jiān)督部門等監(jiān)管方除了要明確規(guī)定被監(jiān)管主體的權(quán)利和義務(wù)之外，也要設(shè)計(jì)好監(jiān)督流程、監(jiān)督方式及環(huán)節(jié)等。對(duì)法規(guī)上沒(méi)有明確規(guī)定，但符合企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管制度或監(jiān)管原則的做法予以鼓勵(lì)和推廣，而對(duì)于采購(gòu)過(guò)程中出現(xiàn)的違法行為則做到零容忍。其次，強(qiáng)調(diào)過(guò)程監(jiān)督。部分國(guó)有企業(yè)采購(gòu)涉及政府公共資源的分配與利用，應(yīng)該加強(qiáng)監(jiān)管，信用風(fēng)險(xiǎn)防范方式不同于審計(jì)的事后監(jiān)督，屬于過(guò)程監(jiān)督，在監(jiān)管的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)信用等問(wèn)題隨時(shí)糾正，在問(wèn)題發(fā)生的初期予以解決。

結(jié)論

國(guó)有企業(yè)供應(yīng)鏈管理作為國(guó)資監(jiān)管與集團(tuán)管控的重點(diǎn)領(lǐng)域，隨著國(guó)有企業(yè)供應(yīng)鏈鏈長(zhǎng)建設(shè)的提質(zhì)深化以及采購(gòu)規(guī)模不斷擴(kuò)大，其監(jiān)管的重要性也在不斷凸顯。國(guó)有企業(yè)采購(gòu)本質(zhì)上是企業(yè)的自主經(jīng)營(yíng)行為，應(yīng)以效益和效率為主，但由于使用國(guó)有資金，需要保障公開(kāi)、公正和廉潔，兩者如何平衡、融合是當(dāng)前監(jiān)管面臨的難題。應(yīng)將信用風(fēng)險(xiǎn)防范引入國(guó)有企業(yè)供應(yīng)鏈管控領(lǐng)域，提高國(guó)有企業(yè)采購(gòu)的效率，較好地適應(yīng)國(guó)有企業(yè)采購(gòu)的現(xiàn)狀和特征，著力打造公平競(jìng)爭(zhēng)、誠(chéng)實(shí)守信的國(guó)有企業(yè)營(yíng)商環(huán)境。

本文認(rèn)為國(guó)有企業(yè)供應(yīng)鏈管理中采購(gòu)各階段出現(xiàn)信用風(fēng)險(xiǎn)是由包括采購(gòu)人、供應(yīng)商、招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)和監(jiān)管方等多方面原因造成的。對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、防范和控制手段也可以多樣化，特別是通過(guò)數(shù)字化、制度化和法律的手段解決，本文也從信用風(fēng)險(xiǎn)防范的視角提出了一些有針對(duì)性的對(duì)策建議。但是，在國(guó)有企業(yè)供應(yīng)鏈信用風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域仍有較大的研究空間，只有通過(guò)全面的信用管理和有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，才能保障國(guó)有資產(chǎn)的安全穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和高質(zhì)量發(fā)展。