國有企業(yè)資金管理存在的問題及對策

摘要：國有企業(yè)作為推動我國國民經(jīng)濟發(fā)展的重要支柱，在保障國計民生、實現(xiàn)國民收入穩(wěn)定增長等方面發(fā)揮了重要作用。但國有企業(yè)在發(fā)展中也存在一些問題，尤其是在資金管理方面存在的問題較為突出。資金是企業(yè)一切工作開展的前提，一旦資金管理存在問題，必然會對企業(yè)的發(fā)展造成負面影響，如企業(yè)日常工作的開展會受到影響、各項制度的制定與執(zhí)行會受到影響、企業(yè)的盈利水平會受到影響等。為此，企業(yè)必須做好資金管理工作?；诖?，文章圍繞國有企業(yè)資金管理中的內(nèi)容進行梳理，并就存在的實際問題進行分析，包括缺乏資金管理意識、資金管理模式與制度亟待完善、資金管理信息化水平不足等，并提出了解決對策，以助力國有企業(yè)實現(xiàn)進一步發(fā)展，為相關學者的研究提供參考。

關鍵詞：國有企業(yè)；資金管理；信息化

中圖分類號：F276.1文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）30-0118-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.30.030

1引言

伴隨國家經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展，社會主義市場經(jīng)濟競爭不斷加劇，這就要求企業(yè)重視內(nèi)部管理工作，以優(yōu)化資源配置，提升管理質(zhì)量，提升企業(yè)核心競爭力。資金是企業(yè)生產(chǎn)的根本保障，國有企業(yè)的生存與發(fā)展在很大程度上都離不開資金管理工作的支持，不管是民營企業(yè)還是國有企業(yè)，內(nèi)部經(jīng)營活動與資金管理方式方法息息相關。對于國有企業(yè)來說更甚，在國有企業(yè)的經(jīng)營活動中，企業(yè)的投資項目以及利潤完成指標等都是國有企業(yè)資金管理中的主要內(nèi)容。因此，國有企業(yè)應該在不斷發(fā)展的過程中構建并完善資金管理體系，落實國有企業(yè)資金管理中的各項工作，解決資金管理中存在的問題。同時，還需要依據(jù)企業(yè)業(yè)務發(fā)展的現(xiàn)實需要，對資金進行科學分配使用，以保障資金利用率和企業(yè)效益。

2資金管理概述

2.1資金管理

資金管理，從字面上來看就是對資金進行合理的配置與使用，在有限的資金條件下對資金做出合理化的使用方式安排，切實發(fā)揮資金的作用。

對于所有企業(yè)來說，資金管理就是以企業(yè)資金活動為主體，通過組織企業(yè)資金的循環(huán)以及周轉(zhuǎn)確保企業(yè)的正常運轉(zhuǎn)。在這之中，國有企業(yè)資金管理就是指國有企業(yè)資金的運轉(zhuǎn)全過程，包括籌資管理、投資管理，到資金的營運管理和資金的使用方式以及配置方式。以上所說到的都是國有企業(yè)資金流出的具體過程，同樣，國有企業(yè)資金的流入也要有一個合理且能查詢的流入方式。通過對國有企業(yè)資金的流出和流入的詳細記載，針對資金管理所存在問題制定并落實相關的管理措施，提高國有企業(yè)的市場競爭力，以及完善國有企業(yè)的長遠發(fā)展的必要條件。

2.2加強國有企業(yè)資金管理的重要性

國有企業(yè)作為我國經(jīng)濟發(fā)展的重要支柱，其內(nèi)部的資金管理更加重要，且目前民營企業(yè)的發(fā)展態(tài)勢相對較好，國有企業(yè)與民營企業(yè)的競爭越來越激烈，因此加強國有企業(yè)的資金管理對國有企業(yè)的發(fā)展越來越重要，加強資金管理力度，可提升國有企業(yè)的市場競爭力，助推國有企業(yè)實現(xiàn)進一步的發(fā)展。

第一，確保資金按時流轉(zhuǎn)。做好資金管理工作能夠在很大程度上保證企業(yè)資金的正常流轉(zhuǎn)，提高企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務辦理速度，從而大幅度地降低國有企業(yè)的資金運營成本。與此同時，做好資金管理還能在一定程度上避免國有企業(yè)出現(xiàn)資金營運困難。

第二，實現(xiàn)企業(yè)各個部門間的有效溝通。做好資金管理能夠在一定程度上實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各部門間的有效溝通，同時在資金管理模式有效的協(xié)調(diào)和監(jiān)督機制下，能夠?qū)崿F(xiàn)對國有企業(yè)資金的精準預算，提高資金的利用率，并且還能有效降低國有企業(yè)的運營成本，使得每一筆資金都得到更為合理的利用，譬如使用在一些項目的投資和融資中，以此提高國有企業(yè)在市場中的競爭力和引導能力[1]。

第三，有效提高企業(yè)內(nèi)部的管理水平。國有企業(yè)所涉及的工作很多，譬如項目建設、生產(chǎn)技術、資產(chǎn)管理、財務管理以及黨建工作的管理等。這些工作項目是獨立設置的，同樣也可以是相互聯(lián)系的，而這些管理工作的聯(lián)系方式一般都是通過企業(yè)間的資金管理聯(lián)系起來的。因此做好資金管理工作可以在很大程度上提高企業(yè)的管理水平，促使國有企業(yè)更加高效、有序地發(fā)展下去。近年來，隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，國有企業(yè)面臨著更加嚴峻的挑戰(zhàn)和發(fā)展現(xiàn)狀。加強和改善國有企業(yè)的資金管理是實現(xiàn)國有企業(yè)管理創(chuàng)新，推動企業(yè)管理工作的重要環(huán)節(jié)，這就需要國有企業(yè)領導人、財務部門工作人員引起重視，通過加強資金管理，提升國有企業(yè)內(nèi)部管理水平。

第四，保障資金使用安全。國有企業(yè)與民營企業(yè)相比具有一定的特殊性，國有企業(yè)的資金不僅僅屬于企業(yè)自身，同時也屬于國家。因此加強國有企業(yè)的資金管理就是保障國有資產(chǎn)的安全。國有企業(yè)在日常生產(chǎn)工作中需要對資金的使用方向有一個明確的記載，如果在某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題就會影響企業(yè)的現(xiàn)金流動，無法正常的進行流動資金的支出和流入。而國有企業(yè)加強資金管理能夠有效保證資金的安全，保證國有企業(yè)的正常流動資金的支出和使用。

第五，有利于國有企業(yè)的風險控制。從目前的發(fā)展形勢來看，國有企業(yè)的發(fā)展會遇到來自不同企業(yè)的挑戰(zhàn)和威脅，尤其是資金方面的威脅。而在此時做好資金管理工作，則能夠有效提升風險控制水平，避免企業(yè)發(fā)展陷入風險中[2]。

2.3國有企業(yè)資金管理的原則

2.3.1安全性原則

國有企業(yè)資金管理的首要原則是安全性原則。安全性原則強調(diào)保護國有企業(yè)資金的安全和穩(wěn)定。這一原則的核心目標是確保國有企業(yè)不會陷入財務困境或面臨支付困難。在這個原則的指導下，國有企業(yè)需要采取一系列措施來保障其資金的安全性。首先，國有企業(yè)需要建立健全的財務管理體系，包括制訂財務計劃、預算和財務政策。這有助于確保國有企業(yè)的財務狀況得以監(jiān)控和控制，從而避免不必要的風險。此外，國有企業(yè)還需要制定風險管理政策，以應對各種可能影響資金安全性的風險，如市場風險、信用風險和操作風險等。其次，國有企業(yè)需要建立充足的資金儲備，以備不時之需。這可以通過積累現(xiàn)金儲備、建立信貸額度和購買保險等方式來實現(xiàn)。充足的資金儲備可以在緊急情況下提供資金支持，避免因突發(fā)事件而陷入困境。最后，國有企業(yè)還需要審慎選擇投資項目，確保其投資不會對資金安全性造成負面影響。這包括對投資項目進行風險評估和財務分析，以確定其是否符合安全性原則的要求。如果某個投資項目存在較大的風險，國有企業(yè)可能需要重新考慮是否參與該項目。安全性原則的重要性在于，它為國有企業(yè)提供了穩(wěn)定的財務基礎，強調(diào)了資金的安全和穩(wěn)定，要求國有企業(yè)建立健全的財務管理體系、充足的資金儲備，并審慎選擇投資項目，以確保降低資金風險。

2.3.2效益性原則

國有企業(yè)資金管理的第二大原則是效益性原則。效益性原則強調(diào)確保國有企業(yè)的資金得到充分利用，以實現(xiàn)最大的經(jīng)濟效益。在這一原則的指導下，國有企業(yè)需要在資金使用和投資決策方面追求高效益。首先，國有企業(yè)需要優(yōu)化資金的使用，確保每一筆資金都得到合理的運用。這包括優(yōu)化資金流動、降低運營成本和提高資金周轉(zhuǎn)率等措施。通過提高運營效率，國有企業(yè)可以實現(xiàn)更多的資金利用，從而提高效益。其次，國有企業(yè)需要制定清晰的投資策略，確保投資項目具有高效益。這包括對潛在投資項目進行充分的風險評估和財務分析，以確定其是否能夠帶來良好的投資回報。國有企業(yè)還可以采取多元化的投資策略，分散風險，提高整體效益。最后，國有企業(yè)需要積極開展資金管理創(chuàng)新，尋求更多的投資機會和資金來源。這可以包括與金融機構合作，發(fā)行債券或股票，以獲取更多的資金，或者積極尋求投資合作機會，以獲取更多的投資回報。效益性原則的關鍵在于，國有企業(yè)必須在資金的使用中尋求最大的效益，確保每一筆資金都能夠創(chuàng)造價值，包括優(yōu)化資金使用、制定清晰的投資策略和積極開展資金管理創(chuàng)新，遵循這一原則，國有企業(yè)可以提高其盈利能力和競爭力。

2.3.3合理性原則

國有企業(yè)資金管理的第三大原則是合理性原則。合理性原則強調(diào)在資金管理中遵循公平、公正、合法和道德的原則，確保國有企業(yè)的資金管理活動合乎法規(guī)和道德標準。這一原則對于國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和良好的聲譽至關重要。首先，國有企業(yè)需要建立透明的財務報告和會計制度，確保資金流向和使用得以清晰記錄和監(jiān)控。透明的財務報告可以增強國有企業(yè)的信譽，吸引投資者和合作伙伴，從而為國有企業(yè)提供更多的發(fā)展機會。其次，國有企業(yè)需要遵守相關的法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，確保資金管理活動合法合規(guī)。這包括稅收法規(guī)、金融監(jiān)管規(guī)定和會計準則等方面的遵守。違反法律法規(guī)可能會導致嚴重的法律后果，損害國有企業(yè)的聲譽。最后，國有企業(yè)需要培養(yǎng)道德和社會責任意識，積極履行社會責任。這包括在資金管理中考慮社會和環(huán)境因素，積極參與慈善和公益活動，以回饋社會。通過積極履行社會責任，國有企業(yè)可以增強其聲譽和社會形象。合理性原則要求國有企業(yè)在資金管理中遵循公平、公正、合法和道德的原則，建立透明的財務報告和會計制度，遵守相關法律法規(guī)，積極履行社會責任。遵循這一原則，國有企業(yè)可以保護其聲譽和信譽，為可持續(xù)發(fā)展奠定堅實的基礎。

總之，在國有企業(yè)資金管理中，安全性原則、效益性原則和合理性原則相互交織，共同構建了一個穩(wěn)健、高效、合規(guī)的資金管理體系。只有同時遵循這三大原則，國有企業(yè)才能在競爭激烈的市場環(huán)境中取得成功，進而實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。因此，國有企業(yè)應該將這三大原則貫徹到資金管理的方方面面，確保資金的安全、高效益和合理使用。

3國有企業(yè)資金管理中存在的問題

3.1缺乏資金管理意識

一些國有企業(yè)在資金運行的過程中沒有完善且正確的資金管理意識，同時在運營過程中沒有計劃性，因此對于企業(yè)的資金支出以及流入沒有做出明確的記錄，從而使國有企業(yè)的管理人員無法對資金落實正確的管理工作，且在一定程度上也很容易忽視資金管理的重要性，使得國有企業(yè)在市場競爭上失去一定的競爭力。除此之外，由于管理層缺失資金管理的意識，也會造成國有企業(yè)的資金利用率低。從另一方面來說，資金管理的意識缺乏會導致企業(yè)提高運營成本，降低國有企業(yè)在市場中的競爭力。同時，由于缺乏資金管理意識，會導致企業(yè)破產(chǎn)或者是負債。

3.2資金管理模式與制度不完善

目前國有企業(yè)在不斷地深入改革，因此有越來越多的國有企業(yè)開始走向集團化發(fā)展模式。但是由于資金管理模式和制度的不完善，與當前先進的資金管理模式相比，傳統(tǒng)的資金管理模式顯得太過單一，不能適應現(xiàn)在國民經(jīng)濟發(fā)展的要求。通常情況之下，集團企業(yè)都會有很多下屬企業(yè)，但是，其中又有一些集團企業(yè)與下屬企業(yè)的資金沒有集中保存，基本上都是分散存放。因此，會在很大程度上導致資金的流動性變差，大量的資金被閑置，從而產(chǎn)生了浪費資金、重復投資等問題，最后使國有企業(yè)的運營成本與投資成本大幅度的增加[3]。

3.3資金管理信息化水平不足

目前，隨著信息技術迅猛發(fā)展，信息化水平不斷提升，信息技術在各行各業(yè)都得到了全面的運用，在國有企業(yè)也是如此。但仍有一些國有企業(yè)的資金管理存在信息化水平不足的現(xiàn)象。大多數(shù)的國有企業(yè)依舊是采用傳統(tǒng)的資金管理模式，但傳統(tǒng)的資金管理模式需要運用到大量的人員，這就會增加國有企業(yè)的用人成本，同時，運用大量的員工來落實資金管理時卻未能注重人員的綜合素質(zhì)，這就導致了資金管理過程中存在較多的因為人員綜合素質(zhì)不足而產(chǎn)生的各類問題，從而導致企業(yè)的部分資金賬實不符，也在一定程度上限制了流動資金的核對效率。因此，在一定程度上傳統(tǒng)的資金管理方式的資金控制能力較弱。除此之外，雖然已經(jīng)有一些國有企業(yè)在采用信息化的方式進行資金管理，但是大部分的國有企業(yè)對信息化技術的應用水平較低，或者是普遍性不高，只會在小范圍內(nèi)采用信息化技術 [4]。

3.4資金風險控制機制不完善

在國有企業(yè)實施資金管理工作時，由于受到傳統(tǒng)資金管理的管理理念的約束和影響，導致很多資金管理人員的業(yè)務能力不足，風險控制意識缺乏而導致國有企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題。除此之外，國有企業(yè)由于缺乏相應的風險控制機制，因此企業(yè)就難以實現(xiàn)對資金的全方位監(jiān)控，從而導致了資金周轉(zhuǎn)困難，無形中增加了國有企業(yè)的資金風險。部分國有企業(yè)雖然制定了詳細的管理制度以及相應的資金風險控制機制，但是仍然還是會在資金管理以及運營過程中遇到威脅，這在一定程度上也反映出國有企業(yè)的資金管理工作并沒有深入實施到日常運營過程中，同時也不利于國有企業(yè)實現(xiàn)資金使用率最大化和經(jīng)濟效益的最大化。

與此同時，由于資金風險的控制技術不完善，在一定程度上還可能會導致國有企業(yè)面臨其他企業(yè)的威脅，使得國有企業(yè)的發(fā)展處境變得越來越難，最后導致國有企業(yè)由于風險控制技術不完善而對國家的經(jīng)濟發(fā)展造成沖擊，落后于其他國家的經(jīng)濟發(fā)展速度。

3.5管理人員素養(yǎng)亟待提升

在一些國有企業(yè)中，資金管理工作人員很難得到專業(yè)的技能培訓和訓練，從某種意義上來講，沒有專業(yè)的技術實踐能力以及實際經(jīng)驗，同時資金管理人員的綜合素質(zhì)需要進一步提升。與此同時，由于國有企業(yè)的資金管理人員缺乏專業(yè)的素養(yǎng)和綜合能力而導致國有企業(yè)各項工作開展的效率較低，質(zhì)量難以提升，部門間的溝通交流不及時，從而出現(xiàn)一些工作上的信息差。

4加強國有企業(yè)資金管理的對策

4.1加強企業(yè)管理層資金管理意識

首先，國有企業(yè)管理層在管理過程中需要提升自身的資金管理意識，同時在管理過程中需要樹立正確的管理理念，這樣才能確保國有企業(yè)的資金能夠規(guī)范使用，同時還要對資金的流動進行科學合理的控制，以此提高國有企業(yè)的資金管理能力。其次，國有企業(yè)中每一個部門都要嚴格落實資金管理制度，在一定程度上使得傳統(tǒng)的資金管理模式能夠轉(zhuǎn)變?yōu)榉夏壳吧鐣l(fā)展形勢的資金管理模式。最后，國有企業(yè)的管理人員要對資金管理人員加強培訓，以提升相關工作人員的資金管理意識，提升資金管理的整體效率與質(zhì)量。

4.2健全完善資金管理模式與制度

在企業(yè)的日常運營過程中，資金管理制度是一項非常重要的管理制度，在制度的約束下，能夠有效提升資金管理的整體質(zhì)量，切實發(fā)揮每一筆資金的作用，并助推國有企業(yè)實現(xiàn)進一步的發(fā)展。因而，在國有企業(yè)的日常經(jīng)營中需要加大資金管理力度，確保資金支出使用的安全性，同時還能夠保證國有企業(yè)在日常經(jīng)濟活動中資金流動的準確性和全面性。同時對資金管理制度進行一定程度的完善和優(yōu)化，使得資金的管理模式不再單一化和單調(diào)化，能夠全面適應國民經(jīng)濟進一步發(fā)展的要求。除此之外，管理制度的完善還能夠在一定程度上提高資金管理工作人員的工作效率和工作能力，可以最大化地提高國有企業(yè)的經(jīng)濟效益。另外，合理且完善的資金管理模式可以有效降低國有企業(yè)的資金成本，提高國有企業(yè)資金使用率 [5]。

4.3借助相應的信息技術提高資金管理能力

企業(yè)大部分的經(jīng)濟活動都會涉及資金管理，國有企業(yè)應當順應信息技術發(fā)展趨勢，加強在資金管理模式中信息技術的使用程度，提升資金管理工作效率與質(zhì)量，避免傳統(tǒng)資金管理模式影響下所出現(xiàn)的各類問題。同時，在資金管理信息化的運用過程中，需要專業(yè)的工作人員對資金的流入與支出、投資和融資等方面做出合理科學且有效的管理。除此之外，信息技術的應用能夠在很大程度上避免國有企業(yè)的資金出現(xiàn)不對賬的情況，同時通過信息技術的介入，在很大程度上減少了一些工作人員做假賬的可能性。因為在信息技術的監(jiān)管下，國有企業(yè)中所有的資金流入與支出都有一個非常詳細的記錄表來核實資金的去向，且第一時間在企業(yè)財務信息平臺中留下記錄。

4.4構建完善的資金風險控制體系

國有企業(yè)作為我國經(jīng)濟發(fā)展的重要支柱，其在發(fā)展中所面臨的資金風險非常大，所以就需要管理者在管理過程中構建相應資金風控體系，從另一角度來說就是完善企業(yè)內(nèi)部的資金管理制度。對資金的各個環(huán)節(jié)都要有一個完整的監(jiān)控流程，在一定程度上減少資金風險，確保國有企業(yè)的正常運行。譬如合理擴大資金的管控范圍，降低企業(yè)的資金風險。除此之外，部分國有企業(yè)已經(jīng)有了相對完善的風險控制體系，此時，則需要管理人員落實風險控制體系下的各項管理制度，并在實行的過程當中不斷地去完善這些制度，確保這些制度能夠保證國有企業(yè)的資金正常運轉(zhuǎn)，降低資金使用的風險[6]。

4.5強化資金管理隊伍的建設

國有企業(yè)定期對資金管理人員進行培訓，使資金管理工作人員能夠具備過硬的專業(yè)技能和專業(yè)知識。同時通過相應的培訓工作以大幅地提高企業(yè)內(nèi)部資金管理的工作效率。除此之外，國有企業(yè)的工作人員應當全力配合與支持資金管理人員的工作內(nèi)容，確保國有企業(yè)的資金管理模式可以順利且全面的運用在企業(yè)內(nèi)，以此提高企業(yè)的市場競爭力和綜合實力，為我國的經(jīng)濟發(fā)展提供支持。

5結語

綜上所述，國有企業(yè)應當重視自身的資金管理能力建設，通過完善資金管理制度加強資金管理力度，解決資金管理中存在的問題，這在一定程度上能夠提升國有企業(yè)的市場競爭力和綜合實力。

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［作者簡介］劉子源（1994—），女，漢族，陜西商州人，本科，中級會計師，研究方向：資金管理。