基于國有企業合規化管理的業財融合轉型探討

摘要：隨著市場經濟的發展和國有企業改革的不斷深化，國有企業正面臨著從傳統資源配置型企業向市場導向型企業轉型的巨大挑戰。計劃經濟主導與市場主導的企業財務管理截然不同，而合規管理與業財融合作為新時代下企業轉型升級的兩大利器，已經引起了管理者的高度重視和廣泛應用。在明確兩大核心概念的基礎上，結合實例分析了現階段相關工作中普遍存在的問題和背后的原因，并提出具有針對性的改進措施，旨在為國有企業更好更快地適應市場環境和高質量發展提供有利的參考。

關鍵詞：國有企業；合規管理；財務管理；業財融合

0引言

國有企業在適應市場經濟的合規管理轉型過程中，需要實現業務與財務的有效融合，以確保企業在市場經濟環境中能夠靈活應對市場中的各類突發狀況，進而實現穩健發展，并最終構建可持續的競爭優勢。然而，國有企業在業務與財務融合轉型過程中，常常面臨著諸多挑戰和問題，其背后的原因也錯綜復雜。要想深入了解和解決“業財融合”過程中的各項問題，關鍵的工作是實現企業合規管理，通過加強合規管理，企業能夠確保各項經營活動的合法性和規范性，為業務和財務的深度融合提供有力保障，進而推動企業實現健康、可持續的發展。

1國有企業合規化管理與業財融合概述

國有企業合規化管理是指國有企業在經營運作中遵守相關法律法規、政策規定，履行社會責任，提高企業治理水平和內部控制體系建設，確保企業運作合法、正當和透明的管理體系。它是國有企業發展的內在要求和重要保障，也是提高國有企業競爭力和可持續發展的重要手段[1]。企業應當遵守國家法律法規的要求，嚴禁從事違法違規的經營活動，包括虛假宣傳、商業賄賂、價格壟斷等行為。合規化管理要求企業建立健全財務管理、人員招聘與晉升、項目決策、生產資金管理等各個環節的各項內部控制制度，進一步完善風險識別、評估和防控的風控機制，以確保企業內部各項業務活動符合各項規范要求。

國有企業業財融合則是指國有企業通過整合自身的業務和財務資源，實現企業運營和發展的一種方式，旨在提高國有企業的整體經營效益和綜合競爭力。業務與財務融合的過程，是優化和改進財務流程的過程，也是發現業務環節管控成效的過程。因此，首先要通過引入先進的財務管理技術和系統，提高財務數據的準確性和時效性。例如，公司通過在集團總部建立資金管理中心，實現雙重效益：一方面，企業通過整合各個子公司之間的流動資金，將原本分散的資金集中起來，從而實現資源的共享和利用，從而減少企業內部資金的閑置情況，提升了整體的資金使用效率；另一方面，企業通過建立統一的資金管理中心實現企業內部資金進行統一管理和調度，確保了資金流動的透明度和規范性，進一步提升了企業資金的管理水平。

2國有企業“業財融合”過程中存在的問題

2.1投融資過程風險隱患較大

國有企業在業財融合過程中存在隱患較大的問題，主要包括市場風險、信用風險、政策風險和管理風險。某國有企業A是制造型公司，該公司決定進行業財融合，將其某類新產品開發業務與外部投資進行整合。為了實現這一目標，A企業在市場上發行了一筆債券，并獲得了用于產品開發業務的資金。然而，由于A企業缺乏經驗和專業知識，對于投融資市場的規則和風險管理機制了解不透徹，埋下了一系列投融資的風險隱患。

首先，A企業面臨著市場風險。新產品開發業務具有顯著的不確定性，因此，充分的市場調研和產品開發的難度評估對于企業的前期決策至關重要。然而，國有企業A由于其特定的企業性質，雖然在市場預測和產品開發難度的把控上都有較準確地預測，但在產品市場價格走勢、產品開發周期及項目審批周期等方面缺乏精準的預測能力。這種預測能力的不足可能導致投資決策失誤，進而造成損失。因此，A企業需要加強對這些方面的預測和把控，以提高投資決策的準確性和資金使用效益。

其次，A企業還面臨著信用風險。作為國有企業，如果信用評級高，便能夠獲較低的融資成本。然而，由于對上述各項因素預測不充分，對金融市場運行規則了解不透徹，如果投資決策不當，將導致新產品面世后的虧損，從而使得投資方對公司缺乏信任并面臨高額的項目賠付，A公司的信用評級也可能因此下降，這勢必將增加公司未來的融資成本，提高融資難度。

再次，A企業還面臨著政策風險。國有企業的業財融合需要符合國家政策和法規的要求，相較于民營企業，國有企業決策的靈活度較低，且政策執行標準更高。如果公司A在投融資過程中違反了相關規定，將面臨政府的處罰和監管風險。一旦出現政策風險，不僅會損害公司A的聲譽，還會影響到其未來的經營和發展。

最后，公司A面臨著管理風險。由于業財融合需要公司內部各部門的協作和溝通，而A企業的管理體系相對僵化，經驗和專業知識欠缺，可能導致融合過程中的產生內部管理問題及決策失誤。

2.2業財融合流程有待優化

某電子制造業大型國有企業在其生產經營環節中，面臨著業財融合流程亟待優化的挑戰。首先，生產計劃與財務預測脫節。該企業在生產過程中，生產計劃和財務預測之間存在斷層。生產部門通常根據市場需求和內部產能制定生產計劃，而財務部門則根據歷史數據和預測模型制定財務預測。然而，這兩者之間缺乏有效的溝通和協調，導致生產計劃和財務預測之間存在不匹配的情況。這使得企業很難準確預測和規劃資金需求，可能導致周轉不靈或流動性過剩的情況。其次，采購與財務支付流程不暢。該企業采購部門與財務部門之間的協作存在問題，導致采購與財務支付流程不暢。采購部門通常根據生產需求和供應商情況制定采購計劃，并與供應商進行談判和簽訂合同。然而，采購部門與財務部門之間缺乏及時的信息共享和溝通，財務支付流程無法與采購計劃緊密銜接，導致支付延遲和供應鏈問題。這可能會影響供應商的正常運作和產品交付，給企業帶來不必要的成本和風險。最后，財務與成本控制脫節。該企業在財務管理和成本控制之間存在脫節現象。財務部門主要關注企業的財務報表和核算工作，而對成本結構和成本控制了解有限。這使得財務部門難以提供深入的成本分析和預測，無法準確評估產品成本及盈利能力。同時，生產部門對財務概念和指標的理解也有限，影響了成本控制策略的制定和執行。這可能導致成本超支、利潤下降或生產效益低下。

2.3企業合規風險較大

國有企業在業財融合過程中存在一些合規風險較大的問題，如壟斷行為和環保安全等方面。某國有企業B是一家能源供應企業，經營范圍涵蓋了石油、天然氣和煤炭等能源領域。近年來，該企業在進行業財融合的過程中，面臨著一系列的合規風險問題。

一是該企業在與其他企業進行合作時存在潛在的壟斷行為。由于該企業在能源供應領域占據主導地位，在與其他企業的合作往往具有一定的市場支配地位。在業財融合過程中，該企業可能通過設定不公平的合作條件或者限制其他企業的市場準入來獲得不正當的競爭優勢，從而導致壟斷行為的發生。這種行為不僅違反了相關的反壟斷法律法規，還有可能損害其他企業和消費者的利益。二是該企業在環保和安全方面也存在一些合規風險。由于主營業務涉及石油、天然氣和煤炭等，該企業的生產活動對環境和生態系統有一定的影響。在業財融合過程中，該企業需要承擔更多責任來保護環境和確保安全。然而，由于成本和時間壓力等因素，該企業可能存在違反環境保護法規和安全管理制度的行為，例如超標排放、偷工減料，從而導致環境污染和安全事故的發生，對企業形象和社會聲譽產生負面影響。

3國企業財融合與合規管理風險成因分析

3.1企業風險意識薄弱

許多國有企業在業務運營過程中不能及時識別潛在風險，尤其是潛在的、長期的風險。他們更注重業績增長和利潤追求，忽視了風險的存在。認知不足導致企業在管理和決策過程中對風險的忽視，無法有效預防和應對風險，進而容易陷入不可逆轉的困境[4]。

風險意識薄弱使得國有企業在風險管理方面存在缺失。國有企業缺乏完善的風險管理制度和機制，沒有明確的風險管理責任和流程，導致風險管理工作不規范、不系統。由于缺乏有效的風險評估和監測，企業很難及時發現和識別風險，導致風險的蔓延和積累。在風險管控方面，企業也經常采取被動的應急方案，缺乏主動性和持續性。

3.2財務數智化系統建設較慢

一方面，在國有企業中，業務部門和財務部門往往是相對獨立的，業務部門負責業務經營，財務部門負責財務管理。然而，在傳統的財務管理模式下，信息流和業務流之間存在斷層，產生了信息孤島。財務數智化系統可以實現業務數據和財務數據的無縫對接，形成更加完整的數據鏈路，幫助企業實現業財融合。然而，由于國有企業財務數智化系統建設較慢，業財融合受阻，這使得企業難以進行全面的業務分析和財務決策，限制了企業的發展和創新能力。

另一方面，隨著法律法規的不斷完善和監管力度的不斷加強，國有企業面臨著越來越多的合規要求。然而，企業在傳統財務管理模式下往往仍然依賴手工臺賬的記錄和查找，存在信息不透明、易丟失以及數據操縱等問題，容易導致合規風險的增加[5]。由于企業財務數智化系統建設緩慢，無法實現對企業各個環節的數據自動采集、實時監控和追溯，在實際工作中人為失誤和數據篡改的可能性較大，合規風險管理的能力存在較大欠缺。這可能會給企業帶來法律風險和聲譽風險，甚至可能導致企業的經營癱瘓。

4國企基于合規管理促進業財融合的對策

4.1拓展投資與融資渠道

國有企業拓展投資和融資渠道的方式多種多樣，可以通過多元化投資、金融創新、股權合作和境外融資等方式來實現。這些方式可以為國有企業提供更多的資源和資金支持，推動企業的發展和創新。

首先，國有企業可以通過多元化合作來拓展投資渠道。例如，中國石油集團積極推進國際合作，與國外石油公司合作進行海外能源資源的開發，通過與外部合作伙伴的聯合勘探、開發和生產，實現了境外油氣資源的擴展。這種方式可以降低企業的風險，同時也為企業帶來了更多的收益。

其次，國有企業可以通過金融創新來拓展融資渠道。例如，中國移動通信集團制定了融合通信、云計算、大數據等新技術和新業務的“互聯網+”戰略，并設立了由各行業龍頭企業、金融機構等共同投資的創新基金，通過與其他企業合作進行項目投資和融資，以實現企業發展和資金運作的雙重目標。

再次，國有企業可以通過股權合作來拓展投資和融資渠道。例如，中國石油集團與國外石油公司合作，通過簽署股權合作協議，共同投資開發項目，實現資源優勢互補，同時也通過股權交易來融資。

最后，國有企業還可以通過境外發行債券等方式來拓展融資渠道。例如，中國移動通信集團在境外發行了大規模的債券，吸引了大量國際金融市場的資金，實現了企業融資規模的擴大和多元化。

4.2建立有效的企業財務管理制度

國有企業建立有效的企業財務管理制度是企業健康發展的重要保障。通過建立完善的財務制度和規范的財務流程，健全有效的資金管理制度，強化內部控制的制度以及透明的財務信息披露制度，可以提高企業的財務管理水平和運作效率，為企業的發展打下堅實的基礎。

第一，國有企業可以建立完善的財務制度和規范的財務流程。例如，中國石油集團建立了一套財務管理制度，明確了財務管理的職責、流程和操作規范。同時，該企業還制定了明確的審批制度，確保資金的使用和支出符合規章制度，并通過內部審計等方式對經濟業務進行監督。

第二，國有企業可以建立健全的資金管理制度。例如，中國移動通信集團建立了一套嚴格的資金管理制度，通過預算、審批、核銷等環節對資金進行管控。同時，該企業還建立了資金集中管理制度，對企業的資金進行統一管理，提高了資金的利用效率和監督水平。

第三，國有企業可以建立強化內部控制的制度。例如，中國石油集團建立了一套完善的內部控制制度，包括風險管理、內部審計、內部控制自評等環節。通過加強內部控制，可以防范風險和減少內部失誤，提高企業的運作效率和風險管理水平。

第四，國有企業可以建立透明的財務信息披露制度。例如，中國移動通信集團定期發布財務報告，公布企業的經營情況、財務狀況和利潤分配情況，為投資者和公眾提供準確、及時的財務信息。這樣可以增強企業的透明度和信任度，提高企業的形象和品牌價值。

4.3加強財務風險管控

國有企業加強財務風險管控需要從政策制度、內部控制、外部合作與財務工具運用等方面入手，全面提升企業的財務風險管理水平，確保企業的穩定經營和可持續發展。

首先，國有企業可以制定詳細的財務風險管理政策和制度。例如：企業可以建立風險評估和監測機制，確保及時發現和分析潛在的財務風險。同時，制定財務風險控制措施，明確責任分工和權限，確保風險的防范和應對措施得以有效執行。

其次，國有企業可以加強內部控制，提高財務風險的防范能力。例如：企業可以建立完善的財務核算和審計制度，加強內部審計工作，及時發現和糾正財務風險存在的問題。同時，加強內部控制的培訓和教育，提高員工對財務風險的認識和防范意識。

再次，國有企業可以加強與外部機構的合作與溝通，共同應對財務風險。例如：企業可以與銀行、保險公司等金融機構建立穩固的合作關系，獲取專業的財務風險管理服務和咨詢。同時，加強與監管機構的溝通與合作，及時了解政策法規的變化，遵守相關財務規定，降低財務風險。

最后，國有企業可以積極使用財務風險管理工具，提高風險抵御能力。例如，企業可以進行風險對沖和遠期合約等金融工具的運用，降低財務風險對企業經營的影響。同時，企業還可以建立風險儲備機制，為應對潛在的財務風險提供資金支持。

4.4優化業財融合流程

首先，加強部門間的溝通和協作。建立跨部門協作機制，促進生產、采購和財務等部門之間的信息共享和溝通。定期召開聯席會議，共同討論生產計劃、財務預測和采購計劃，確保各部門之間的目標和計劃相互協調。

其次，引入信息化系統支持。通過引入ERP系統或其他信息化系統，實現業務流程的集成和數據的共享。通過系統間的數據傳遞和整合，實現生產計劃與財務預測的關聯，以及采購與財務支付流程的銜接，提高業財融合流程的效率和準確性。

最后，加強財務與成本管理的銜接。財務部門應加強對成本結構和成本控制的了解，開展成本分析和預測工作。同時，生產部門應加強對財務指標和成本概念的理解，與財務部門密切合作，制定有效的成本控制策略，提升企業的盈利能力和競爭優勢。

4.5加強財務管理人才隊伍建設

第一，國有企業應建立健全的財務管理人才培養機制。在人才選拔方面，國有企業應通過嚴格的選拔程序，注重選拔具有財務專業背景和相關工作經驗的人才。同時，國有企業還應建立完善的培訓體系，為財務管理人才提供全面系統的培訓課程，提升其專業素質和管理能力。此外，國有企業還可以與高校合作，開展職業教育，培養更多的財務管理人才。

第二，國有企業應建立激勵機制，吸引和留住優秀的財務管理人才。首先，可以通過給予財務管理人才適當的薪酬待遇，提高其工作積極性和歸屬感。其次，可以設置晉升通道，為財務管理人才提供發展空間和晉升機會，激發其個人的發展動力。此外，國有企業還可以建立獎勵制度，對表現突出的財務管理人才給予獎勵，激勵其他人才向其看齊。

第三，國有企業應加強財務管理人才的學習交流機制。國有企業可以建立內部學習平臺，通過組織專業培訓、講座、座談會等形式，提供財務管理人才之間的學習交流機會。此外，國有企業還可以鼓勵財務管理人才參加行業交流活動、學術研討會等外部學習機會，拓寬視野、提高專業水平。

5結語

綜上所述，國有企業的業財融合轉型是實現企業可持續發展的關鍵一步。在這一過程中，加強合規化管理也是至關重要的，它可以有效降低合規風險，提高經營效率和財務透明度。通過建立健全的財務管理制度和加快財務數字化升級，同時注重人才培養和財務風險意識的提升，國有企業將能夠更好地推進業財融合轉型，實現經濟效益和社會效益的雙重提高。

參考文獻[1]張暉.基于業財融合助力央企合規管理水平提升策略[J].現代企業文化，2023（4）：49-51.

[2]黎倩.財務合規管理和業務發展之間的關系探究[J].全國流通經濟，2021（26）：37-39.

[3]信雷.新形勢下國有企業合規管理體系的建設[J].中國集體經濟，2023（25）：29-32.

[4]陳瀟.國有企業財務管理的業財融合應用探究[J].老字號品牌營銷，2023（17）：75-77.

[5]張靜.業財融合視角下國有企業財務管理轉型的思考[J].商場現代化，2023（17）：180-182.

收稿日期：2023-12-06

作者簡介：

李蘭，女，1985年生，本科，中級會計，主要研究方向：新三板公司及國有企業財務管理研究。