企業財務風險管控問題分析與對策

[摘 要]市場因素具有多變性，造成市場環境的復雜以及市場競爭加劇，導致企業財務管理面臨更多的風險因素。基于此，企業落實有效的財務風險管控與防范工作顯得尤為重要。文章總結了企業財務風險的基本特征，分析了企業財務風險管控問題，并針對問題提出了應對措施，以供參考。

[關鍵詞]財務風險；問題；管控對策

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2024）11-0046-03

一、企業財務風險的特征

（一）復雜多變

受市場環境的影響，現代企業運營往往面臨更加復雜多變的風險問題。復雜多變體現在風險的影響范圍、影響程度等的不確定性上，引發財務風險的原因難以分析，后果難以預料。

（二）難以掌握

企業財務風險管控貫穿經營活動全過程，包括事前風險預測、事中干預及事后分析、彌補等。但是，受潛在風險難以全面監管等因素影響，財務風險管控人員很難將各個階段的風險分析與控制工作落到實處，無法明確風險的影響并采取措施加以控制。

（三）可決策性

企業經營是一個不斷循環往復的過程。在執行每個項目時，企業都會安排管理人員落實項目風險因素的分析及研究工作，在此基礎上確定規劃方案，圍繞財務風險管控有效控制風險的影響力。

二、企業財務風險管控存在的問題

（一）決策缺乏科學性

企業在運營期間，會通過資產投資的方式保障內部活動順利開展，增加資產價值。如果企業在投資前沒有評估投資項目的可行性，或是參考不完整、不真實的信息確定投資決策，很容易產生較大的財務風險。

企業領導層過度集中投資的決策權，不重視對風險承受能力的評估，很容易出現對外投資失敗的問題，輕則造成經濟損失，重則直接破產。市場上存在多種類型的對外投資，企業領導層作為投資者，如果風險意識淡薄，不重視投資能力的提升，不關注對投資項目可行性的評估等，很容易因盲目投資給企業造成難以挽回的損失[ 1 ]。

（二）缺乏健全的財務風險管控制度

財務風險管控制度是企業落實財務風險管控工作的基礎和依據，目前，相當數量的企業尚未建立完善的財務風險管控制度。一方面，企業沒有根據其經營特征，建立財務風險管控制度。另一方面，部分企業雖然建立了相對完善的財務風險管控制度或設立了相應的部門，但存在權責不明、專業管理人員缺乏等問題。很多企業因尚未建立健全現代化財務風險管控制度，導致內部管理體系尚不完善，造成內部財務管理缺乏制度支撐，使內部管理優勢不明顯。

此外，一些企業在會計數據的整理和歸檔中仍以人工管理為主，這種管理模式造成了數據獲取效率、更新效率低下，企業管理層很難獲得有效的決策參考。缺乏完善的現代化管理體系，會造成權責不明，影響項目執行情況，以相對滯后的管理手段落實工作會影響財務管理的持續發展，甚至會引發嚴重的財務風險。任用資質不合格、缺乏經驗的管理人員，會造成財務管理出現漏洞，從而增加財務風險。企業不具備完善的財務風險管控制度，也會造成項目財務風險評估能力與項目執行能力不匹配，加大企業風險評估難度。

（三）風險預警機制不完善

部分企業未按要求建立完善的風險預警機制和應對機制，沒有按照流程設定預警閾值，使系統無法發現各環節潛在的財務風險，無法制定完整的財務風險清單等，不利于財務風險應對措施的制定，導致財務風險不可控。

（四）財務風險管控人員缺乏專業性

財務管理人員尚未認識到風險管控的重要性，風險意識淡薄，影響了財務風險管控工作的落實。一些單位雖然制定了相應的管理策略，但很多在崗的財務管理人員不具備較強的市場洞察力、風險管控能力等，不注重提升各項能力，無法滿足財務風險管控的相關要求，進而影響了財務風險管控的有效性。

三、企業財務風險管控對策研究

（一）實現數據共享，提升財務風險管控決策的科學性

在大數據時代，企業可以依托大數據搭建財務管理數據平臺，實現數據共享，保障財務管理工作的質量和效率。

企業應根據發展戰略、實際情況等建立統一的財務數據共享平臺，將財務管理相關數據從線下轉移到線上，為高效落實財務管理工作奠定基礎。依托大數據技術，實現財務管理數據共享有助于加強財務風險管理。基于此，要整合相關部門的信息，將其統一儲存到系統平臺中，實現業財融合，推動財務管理與其他業務有機結合，發揮系統的支撐作用。要推動財務管理平臺的信息化建設，促進業務、生產、財務等多個部門的數據銜接。

注重財務數據分析，把握數據變化趨勢。企業應加大相關資料的分析力度，了解財務數據變化趨勢，及時發現潛在風險并加以化解，保障企業經濟效益不受損或使損失降至最低。在財務數據共享期間，財務部門要重點分析財務信息，尤其是關鍵信息，尋找信息中的風險點，分析其形成的原因，對其進行全方位排查，以利用數據分析結果制定出科學、合理的應對方案，保障決策的科學性。除此之外，財務管理人員還要嚴格執行決策程序，不隨意縮減工作環節，保障決策的科學性。

（二）建立健全財務風險管控制度

為加強財務風險管理，企業必須建立健全財務風險管控制度[ 2 ]。企業管理層及財務管理人員要全面、深入地了解企業經營風險及變化情況，橫向調研，縱向比較，掌握企業存貨周轉率等變化情況，建立完善的財務風險管控系統。在此基礎上，開發并優化系統功能，使其能夠支撐財務管理人員完成事前預測、事中干預、事后控制等環節的各項工作，自上而下地提高企業全體員工的財務風險防范意識和能力，以便應對生產運營過程中遇到的各種風險。

優化人才隊伍建設，提高財務管理人員準入門檻，制定較高的人才選拔標準，招聘更多高質量的財務管理人員。完善繼續教育培訓，不斷提升財務管理人員的專業能力和技術水平。建立健全風險預警機制，協助企業精準發現、有效預防各種風險。建立完善的財務風險管控決策機制，方便企業根據不同階段的風險特征，落實財務風險管控措施。依托信息技術、大數據技術等加強生產監管，挖掘并及時解決生產各環節的隱患問題，避免發生嚴重的財務風險問題。

針對權責不明造成的財務風險，企業應細化各崗位權責，明確部門成員的具體工作內容和任務，要求財務管理人員嚴格執行，發揮制度的約束作用和控制作用，為其落實有效的財務風險管理提供方向。同時，企業應根據實際發展情況靈活調整財務風險管控制度，確保其始終凸顯先進性、科學性、靈活性、適用性的特征。

（三）建立健全財務風險預警機制

財務風險管控的一大重點在于建立健全財務風險預警機制。依托財務風險預警機制，精準識別和挖掘各環節中的風險隱患，及時制定對策加以解決，實現財務風險的有效控制，將因財務風險而產生的損失降到最低[ 3 ]。

建立健全財務風險預警機制，要求企業先完善現金機制，關注現金預算編制，在分析現金流形勢的基礎上，結合行業發展趨勢掌握現金流異常趨勢，分析影響因素，制定預警方案。規范應收賬款程序，規避應收賬款無法及時到賬的問題。落實財務核算工作，構建財務一體化控制體系。針對應收賬款回收不及時的問題，企業應加強客戶信用調查。企業應在調查客戶償還能力、收入情況等信用狀況之后，再制定賒銷決策，合理規避信用資質不佳的客戶，避免因客戶無力償還造成財務風險增加。完善信用政策，在一定程度上能夠降低財務風險，保障企業的經濟效益。在執行信用政策期間，企業也要保障政策的靈活性，定期重新審核客戶信息，保障信息更新效率，以最大程度上規避應收款項回賬不及時等。

完善應收賬款對賬機制，實時掌握應收賬款到賬情況，分析未到賬的原因并制定處理方案，加大未到賬款的監管力度，掌握賬款動向，及時督促客戶盡快還款，避免出現壞賬。

企業應積極協調相關部門，配合做好應收賬款對賬工作，便于快速對賬。建立規范的應收賬款清收程序，實時掌握應收賬款逾期問題，實現早發現、早監督，確保內部資金充足，減少風險的發生。

（四）培養專業的財務管理人員，凸顯人才優勢

人為因素嚴重影響企業財務風險管控的有效性。在完善培訓制度的基礎上，落實財務人員培訓工作，有助于提高他們的專業能力和水平，減少人為因素，保障企業財務風險管控的有效性[ 4 ]。

與專業的財務培訓機構合作開展專業教育培訓，聘請機構講師負責財務管理人員的培訓，通過開設在線課程、組織召開研討會等，幫助員工積累財務風險管控知識、理論及技能，促進其專業水平和能力的提升。

鼓勵員工積極參加財務認證，包括注冊會計師等，使其在備考的過程中不斷學習更多的專業知識，進而促進其專業素質的提高。

建立導師制度，安排經驗豐富且專業能力強的財務管理人員指導和培養新入職的財務管理人員，通過分享工作經驗的方式，提升新員工的專業能力和素質。

開展跨部門培養，通過讓財務管理人員在不同部門之間輪崗，加深其對其他崗位工作的了解和認知，積累更多業務經驗，更好地開展財務風險管控工作。

完善績效考核，通過定期評估員工個人表現、部門績效等方式，為每個在崗員工提供發展建議，幫助財務管理人員不斷改進。

與此同時，完善激勵機制要與績效考核掛鉤，以激發財務管理人員的工作熱情，保障財務風險管理工作質量。

（五）落實財務預算管理

為了有效控制財務風險，企業要將大數據技術應用到財務預算的制定中，利用大數據技術分析和處理數據，排查隱藏在財務數據中的潛在風險。也可以利用大數據技術比較各部門之間的財務數據，或對比分析某個部門財務數據的變化情況，評估財務預算的合理性和可行性，挖掘隱藏在財務預算中的風險。

此外，依托風險預警機制高效完成財務預算的審核工作，最大程度地控制財務風險。依托大數據平臺整合財務預算數據，進行比較和分析，保障數據分析結果的準確性，確保決策的科學性和可行性。

（六）完善財務數據的安全機制

財務數據是工作人員開展財務管理工作與風險管控工作的基礎。傳統的數據管理模式效率低，無法保障數據質量。隨著財務管理信息化建設的逐漸深入，企業應積極改進數據管理方法。依托財務信息共享平臺，實現數據的集中管理、高效整合、精準分析，最大程度地保障數據質量[ 5 ]。

此外，企業還要完善財務數據的安全機制，實現數據的安全管理，確保財務數據擁有較高等級的安全性。企業財務關系著各個部門的運轉，一旦數據丟失或是出現錯誤等，會影響各部門業務的正常運轉，進而造成經濟損失。在推動財務管理信息化建設期間，企業應更為重視財務數據的安全管理，保障財務始終處于健康狀態。

基于此，企業財務部門要綜合利用安全防范技術，提升平臺的安全等級，避免財務數據受到惡意攻擊，避免因數據丟失造成經濟損失等。建立健全財務數據的內部控制和安全防范系統，將核心數據、關鍵數據轉移或是備份到該系統中，設置訪問權限，以免數據丟失。采用賬號加密技術提升系統的安全等級，采用加密技術管理系統登錄賬號，最大程度上避免因賬號被識別引發數據丟失。安裝殺毒軟件、防火墻等，攔截病毒，抵御非法操作，避免財務資料被入侵。做好財務數據的備份工作，將備份數據妥善儲存到數據庫中，以便通過提高財務數據的安全性，降低財務風險，保障企業經營效益。

除此之外，企業還要升級財務風險預警系統的監督機制，避免因員工操作失誤引發的財務風險，保障企業經營效益。企業需要在明確各部門職責的基礎上細化各部門工作內容，注重系統的升級與維護，保障財務管理人員的專業素養能夠支撐系統運轉。

四、結語

在激烈的市場競爭中，有效的財務風險控制能夠保障企業的競爭力，使其具備競爭優勢。因此，企業要正視財務風險管控中的不足并加以改進，通過建立健全風險管控制度，推動財務管理信息化建設，完善財務風險預警機制，培養更加專業的財務管理人員，落實財務預算管理，加強數據安全機制建設，提高財務管理水平，實現財務風險的有效控制。

參考文獻：

[1]程守峰.食品生產企業財務風險管理問題及其對策研究[J].活力，2024（02）：31-33.

[2]汪純.會計要素視角下企業財務風險的控制方法研究[J].老字號品牌營銷，2024（01）：135-137.

[3]王子晨，徐劭珩.大數據時代背景下企業財務風險管控問題與對策分析[J].財會學習，2023（27）：46-48.

[4]崔丙凱.民營企業財務風險控制及防范的幾點思考[J].中國經貿，2024（03）：118-120.

[5]冉瑩彬.企業財務風險控制與對策研究——以小米公司為例[J].現代營銷，2023（09）：137-139.