基于內部控制的建筑企業資金管理改進策略探析

謝丹丹

一、前言

有效的資金管理對于建筑企業的穩健運營和可持續發展至關重要，建筑企業需要不斷改進資金管理策略，以適應市場變化、提高內部效率，并更好地應對各種風險。文章首先對內部控制概念、資金管理概念及建筑企業強化資金內控管理意義進行了簡要概述，其次對建筑企業資金管理中的常見問題進行了分析，包括資金預算管理不合理、成本控制不嚴格、資金流轉不暢、監管和風險管理不足等，最后探討了資金管理的改進策略，主要為建立完善的資金預算管理制度、加強成本控制和費用審批、建立高效的資金流轉機制、加強監管和風險管理以及推動信息化技術的應用與創新，以提高資金管理效益，降低經營風險，增強企業的競爭力。

二、背景探析

隨著市場環境的日益復雜，建筑企業的資金管理面臨諸多挑戰，快速變化的市場需求、項目成本波動、供應鏈不穩定等因素使得企業在資金管理方面面臨不確定性，傳統的手段和模式不能適應這一經營背景，需要更靈活、科學的資金管理策略來提高企業的適應性和應變能力[1]。內部控制作為資金管理的重要保障，對于預防和應對潛在風險、提高企業的決策效率至關重要。建筑企業需建立健全的內部控制體系，規范財務流程，強化審計和監督機制，確保企業內部運作的透明度和規范性，防范內部欺詐和錯誤，提高企業對外部環境變化的敏感性，及時調整資金管理策略。文章深入研究基于內部控制的建筑企業資金管理改進策略，對現有文獻綜述和實證進行研究，深入挖掘建筑企業資金管理的現狀和問題，并提出科學合理的改進策略，以為建筑企業提供實用的資金管理指導，對內部控制在企業經營管理中的作用進行深刻剖析，為相關領域研究提供有益參考[2]。

三、相關理論概述

（一）內部控制的概念

內部控制可確保企業目標實現，有效應對潛在風險，通過規劃、執行、監督及評估組織活動，確保資源得到有效利用。內部控制系統由組織內部制定的政策、程序及機制組成，旨在促使職工遵循企業目標，防范企業的潛在風險，財務內部控制可確保財務報表的真實性與準確性，防范欺詐及錯誤行為。在資產保護方面，確保企業資產安全，防范資源浪費。在業務運營方面，提高業務活動有效性，確保組織有效達成目標。在合規性方面，確保組織遵守法律法規，減少法律責任與經營風險[3]。

（二）資金管理的概念

資金管理指企業或個體對其資金進行有效控制，合理運用并科學配置資金，包括對現金、流動資產及其他財務資源的全面管理，加強資金使用效率，確保企業穩健經營并實現長期戰略目標，包括確保企業擁有足夠的流動性，滿足日常運營需求，通過科學的投融資決策，實現資金最大價值的增值[4]。在資金管理范疇內，企業需關注現金流的持續性和流動性，合理規劃和控制資金的流入和流出，避免因資金不足而影響正常經營，包括對企業投融資活動的規劃與執行，以實現長期盈利和增值目標，關注短期流動性問題，注重長期投資戰略，確保企業在市場競爭中具有穩健的財務實力。資金管理還需綜合考慮市場風險、信用風險、利率風險等多方面因素，建立健全的風險管理體系，通過科學的資金計劃和預測來應對外部環境，降低經營風險。

（三）建筑企業強化資金內控管理的意義

首先，資金內控管理有助于提升企業財務的透明度和穩健性，建立健全的內部控制機制，準確監測和記錄資金流動，確保財務信息的真實性和可靠性，提高內外部利益相關方對企業的信任度，建立健全財務報告制度，為企業未來的融資和投資提供支持。其次，有效降低企業面臨的財務風險，規范資金使用權限、建立審慎的財務流程及強化內部審計機制，及時發現并糾正潛在的財務風險，防范內部欺詐和錯誤發生，有助于保護企業資產，提高企業經濟的穩健性，降低因財務失誤而導致的經營風險。最后，提升建筑企業的運營效率和資源利用效能，明確資金流程、規范支付和收款流程，進行高效的資金調配，確保資金在不同項目和部門之間的合理配置，提高企業整體的運營效率，保持敏捷性和靈活性。

四、建筑企業資金管理中的常見問題

（一）資金預算管理不合理

第一，缺乏準確的市場分析和項目預測，企業未能充分了解市場趨勢、項目周期和成本變化，預算過于樂觀或悲觀，實際資金需求與預算不匹配，導致企業在面對不斷變化的經濟環境時難以做出準確預測。第二，缺乏有效的內部控制機制，沒有明確的資金流程和監督機制，致使資金使用或分配不當，出現預算失控，進而導致錯誤的決策和投資，增加企業面臨資金壓力的風險。第三，技術和信息系統不足，缺乏高效的財務管理軟件和信息系統，企業難以及時獲取準確的財務數據和項目信息，無法進行實時的資金監控和調整，對項目進展和資金狀況缺乏全面了解，難以靈活應對變化的市場需求[5]。

（二）成本控制不嚴格

一方面，缺乏全面的成本分析和預測，企業在項目啟動前未能充分了解各項成本，包括人力、材料、設備等多個方面的費用，在預算階段未建立準確的成本基準，對實際成本估計過于樂觀，無法有效控制成本。另一方面，未建立健全的供應鏈體系，在采購過程中未能獲得有利的合同條款，項目所需的材料和服務成本偏高，企業難以在預算內保持成本控制，影響項目盈利能力。

（三）資金流轉不暢

建筑項目通常存在較長的周期，從規劃、設計、施工到竣工驗收，整個過程需要數月甚至數年，項目的資金需求并非呈現均勻分布，而是在不同階段呈現波動，在施工高峰期需要大量的資金投入，往往在項目周期中某些階段的資金需求超出了企業的正常運營能力，使得企業的資金流轉面臨壓力。在建筑行業還存在長周期的賬期，與供應商和分包商的結算周期長，建筑企業需承擔各項開支，如工資、原材料采購等，賬期不匹配，將導致企業面臨短期資金缺口，影響資金正常流轉。

（四）監管和風險管理不足

部分企業未建立完善的資金監管體系，包括對預算、成本、支付和收款等方面的監控機制，對資金流向和使用情況缺乏全面了解，增加了資金管理的風險。一方面，信息系統和技術水平存在不足，企業未能采用先進的財務管理軟件和信息系統，難以對資金流動實現及時地追蹤和分析，難以應對迅速變化的市場和項目需求，導致資金管理效率下降，風險得不到及時地識別和控制。另一方面，缺乏專業的財務人才和風險管理團隊，難以制定科學合理的財務策略和風險管理計劃，導致對風險的漠視，錯失了預防和化解潛在問題的機會。

五、基于內部控制的建筑企業資金管理改進策略

（一）建立完善的資金預算管理制度

建筑企業要制定明確的資金預算政策和流程，明確各個部門職責，確保整個預算編制和執行過程透明、合規。基于此，可建立財務團隊負責資金預算制定，該團隊應具備財務分析和預測能力，對市場趨勢、行業動態及企業內外部因素進行綜合評估，制定詳細的資金預算計劃，包括日常運營資金、投資項目資金及融資計劃等。在資金預算計劃中，應充分考慮企業經營周期、季節性變化及突發事件，并制定相應的應對措施。此外，設立預算監控與調整機制，與實際資金使用情況進行比對分析，及時調整預算計劃以適應市場變化，加強內部溝通，確保各個部門了解并參與資金預算管理過程，與項目管理、采購、銷售等部門建立緊密的協作機制，及時了解企業的需求，制定科學的資金預算。

（二）加強成本控制和費用審批

第一，建立明確的成本控制政策，明確各項費用的管理責任人，制定明確的費用預算和執行計劃。細化成本分類，對不同的項目和部門進行詳細的成本分析，理解和掌握成本結構，引入先進的成本管理工具和技術，如成本核算軟件和實時監控系統，以實現對成本的實時追蹤和分析，及時發現成本波動和異常，并迅速采取調整措施。第二，對成本核算方法進行定期審查，確保其與行業標準和最佳實踐相符合。在費用審批方面，建立嚴格的審批流程和標準，確保每一筆費用都經過合理的審批程序，設立明確的費用審批權限和層級，防范擅自開支和不必要的開支。加強內部溝通，讓各部門清晰了解費用審批政策，培訓相關員工，使其具備理性審批費用的能力。第三，采用電子化的審批系統，實現審批流程的數字化和自動化，提高審批效率，減少人為錯誤，保留審批歷史記錄，有助于后期審計和監督，定期對費用審批流程進行評估。根據實際情況進行優化和調整，確保審批流程具有靈活性和適應性，強調員工參與費用管理的積極性。鼓勵員工提出節約成本和費用的建議，設立獎勵機制以激發員工的積極性。

（三）建立高效的資金流轉機制

一方面，應制定明確的資金管理政策和流程，詳細規定各項資金流轉活動的步驟和責任，包括日常的資金收付、投資決策、融資操作等方面，以確保各個環節的合規性和透明度。建立緊密的現金管理系統，通過先進的財務信息系統對資金流動實現實時監控，迅速識別潛在的資金短缺或盈余，及時調整投資和運營策略。采用電子支付和結算工具，加快資金流動速度，降低流通成本，提高支付的安全性和準確性。另一方面，優化企業資金結構，合理安排長短期的資金比例，確保在不同經濟環境下都能靈活運用資金。積極尋求多元化融資途徑，包括銀行貸款、債務融資、股權融資等，確保企業有足夠的資金來支持業務擴張和項目實施。加強與供應商和客戶的合作，建立靈活的支付和收款條件，提高資金周轉效率，與合作伙伴建立互信關系，共享信息，共同應對行業的風險和挑戰。優化供應鏈管理，縮短存貨周轉周期，降低庫存成本，釋放資金。

（四）加強監管和風險管理

第一，建立健全的內部監管體系，明確內部控制的責任和流程，確保企業各項活動的合規性和透明度。設立專門的監管團隊，負責監督和審查企業的各項業務活動，確保其符合法規和內部政策。完善風險管理體系，對企業可能面臨的各類風險進行全面的評估和分類，從市場風險、財務風險、項目風險等多個角度出發，制定相應的風險管理計劃和對策。設立風險管理委員會，負責監督和評估企業的風險暴露，制定風險防范措施。第二，加強對供應鏈的監管和風險管理，定期評估供應商的資信狀況，確保供應鏈的穩定性和可靠性。對關鍵供應商進行備份計劃和多元化的供應鏈策略，降低對單一供應商的依賴，降低潛在的供應鏈風險。第三，強化對項目風險的評估和監管，制定全面的項目管理計劃，確保項目按時按質地完成。定期組織項目風險評估會議，及時調整項目計劃和資源配置，以應對項目過程中可能出現的各種風險。與金融機構合作，確保融資渠道暢通，定期評估企業的財務結構和杠桿狀況，避免過度依賴外部融資，降低財務風險。

（五）推動信息化技術的應用與創新

第一，制定明確的信息技術發展戰略，將其融入企業整體發展規劃，設立專門的信息技術部門，負責研究和引入先進技術。建立跨部門協作機制，確保信息技術與業務需求相互銜接。建立信息技術創新基金，用于支持內部創新項目和引入先進技術。第二，推動建筑企業的數字化轉型，加強建筑信息模型（BIM）的應用，優化建筑設計、施工和運維的全過程，提高項目的效率和質量。在項目管理方面要采用先進的項目管理軟件和協同工具，以實現對項目進度、成本和質量的實時監控。引入物聯網技術，實現對建筑設備和系統的遠程監控與管理，提高設備的可用性和效率。第三，加強與供應商和合作伙伴的數字化協作，推動全價值鏈信息流暢，建立云平臺，實現企業內外部信息的共享和協同，促進與設計公司、承包商、供應商等各方緊密合作，提高供應鏈效益。在建筑施工階段推動智能化施工，采用建筑機器人、無人機和傳感器等技術，提高施工效率，減少安全風險。引入大數據分析技術，來對現場施工數據進行深度分析，優化資源配置和施工計劃，提高項目的整體效益。

六、結語

通過了解資金管理在企業運營中的關鍵作用，揭示了內部控制在強化資金管理方面的重要性。在不斷變化的商業環境中，建筑企業面臨著諸多財務挑戰和風險，內部控制體系的建立與優化是確保企業財務健康和可持續經營的核心措施。通過分析，基于內部控制的建筑企業資金管理改進策略不僅是對財務流程的優化，更是一種全方位的管理理念，有助于企業在競爭激烈的市場中脫穎而出，實現可持續的經濟增長，并適應日益變化的商業環境，不斷提升內部控制體系的效益，為企業的可持續發展奠定基礎。