EPC總承包項目造價控制及管控策略

尹莎莎

一、前言

隨著我國建筑行業(yè)不斷發(fā)展，傳統(tǒng)工程建設模式已經(jīng)難以滿足目前工程項目實施需求。EPC 總承包模式是近些年發(fā)展起來的一種先進工程建設模式，可以有效克服傳統(tǒng)工程建設模式中存在的不足，有效提升項目實施效率和質(zhì)量。目前，EPC 總承包模式已經(jīng)在一些大型工程項目建設中得到了普遍應用，對項目順利實施起到了積極促進作用。但是，該模式需要統(tǒng)籌考慮協(xié)調(diào)項目實施各個環(huán)節(jié)，因此對項目管理提出了更高要求，特別是在項目造價控制與管理方面有待進一步提升。因此，在EPC 總承包模式下，需要針對性進行項目造價控制，不斷提升項目造價管理水平，在保障項目質(zhì)量和進度的前提下，降低項目成本支出，提升項目經(jīng)濟效益。

二、EPC 總承包模式優(yōu)勢分析

EPC 總承包模式是指將工程（Engineering）、采購（Procurement）和建設（Construction）三個環(huán)節(jié)整合在一起，由同一個承包商或企業(yè)負責整個工程項目的設計、采購和建設等全過程，其優(yōu)勢主要體現(xiàn)在如下幾個方面：一是簡化工程管理。在EPC 總承包模式下，由同一承包商或企業(yè)承擔工程項目設計、采購和建設等多個環(huán)節(jié)，提供一站式服務，這種綜合性承包方式大大降低了項目管理難度，減少了業(yè)主負擔，簡化了協(xié)調(diào)和溝通復雜性，可以顯著提升管理效率[1]。二是協(xié)調(diào)性和一體化。EPC 總承包模式下，可以實現(xiàn)項目設計階段和建設階段的無縫銜接，能夠更好協(xié)調(diào)項目各個環(huán)節(jié)工作，減少設計和施工之間的沖突問題，提高項目整體效率。三是有助于成本控制。EPC 總承包模式下，總承包商負責整個工程項目的設計、采購和建設，因此其對整個工程項目成本和質(zhì)量負有全面責任，更容易實現(xiàn)成本控制。總承包商可以通過整合供應鏈、優(yōu)化資源配置，運用自身經(jīng)驗和專業(yè)知識等，實現(xiàn)對項目成本的有效控制，有效地降低成本，避免資源浪費。四是有助于風險分擔。在EPC 總承包模式下，風險分擔在承包商和業(yè)主之間進行，責任明確，承包商在合同范圍內(nèi)承擔工程質(zhì)量、進度和成本方面的風險，業(yè)主可以將風險轉(zhuǎn)移給承包商，有助于分擔業(yè)主風險責任，保護業(yè)主利益。

三、EPC 總承包項目造價控制問題

（一）總價難以確定

工程建設項目實施涉及項目設計、采購以及施工等多個環(huán)節(jié)，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題均會嚴重影響項目成本支出，并影響項目進度和質(zhì)量。特別是對于一些大型工程建設項目來說，項目設計施工較為復雜，涉及多個環(huán)節(jié)和多方利益主體，同時項目資金投入規(guī)模大，項目實施周期長，該過程中受到社會經(jīng)濟、國家政策、自然環(huán)境以及項目自身等因素影響，項目工程總造價難以準確評估。工程造價評估是工程建設項目順利實施的重要基礎，如果工程造價評估不合理，將可能降低資金使用效率，導致資源浪費，或者項目成本顯著增加，超出成本預算，最終導致項目無法順利實施[2]。因此，在工程建設項目招標之前，均需要開展系統(tǒng)完善的工程項目立項研究，在該研究中要綜合考慮項目規(guī)模、功能、地理位置以及實施條件等，對項目工程總造價進行科學評估，并基于該評估結(jié)果進行項目招標。

（二）成本控制力度不足

成本控制是工程建設項目進行成本管理的重要措施，直接影響項目成本支出。總承包商在得到工程建設項目之后，需要基于招投標文件以及合同等開展項目實施之前的各項準備工作，比如簽訂分包合同、組織施工隊伍以及采買各種材料和機械設備等，這些均涉及項目成本支出。同時，在項目實施過程中也需要統(tǒng)籌考慮項目實施進度與采辦之間關(guān)系，合理考慮項目變更，有效應對項目施工過程中可能出現(xiàn)的各種不確定性問題，這些均會影響項目成本。經(jīng)過近些年發(fā)展，我國建筑施工企業(yè)已經(jīng)基本上形成了成本控制理念，并構(gòu)建了較為系統(tǒng)完善的成本管控體系。但是依然存在部分總承包商，財務管理能力較差，對成本控制理解不深刻，在項目設計、采購以及施工階段成本控制力度不足，未采取有效的成本控制措施，容易導致項目成本支出增加[3]。在工程項目竣工結(jié)算階段，總承包商與業(yè)主之間容易因項目費用問題發(fā)生沖突，甚至引發(fā)合同糾紛。

四、EPC 總承包項目造價控制及管控策略

（一）招投標階段造價管控

在EPC 總承包項目招投標階段，造價管控是非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是項目整體造價管控的重要基礎，其措施主要包括如下幾個方面：一是進行科學成本估算。在招投標階段，總承包商應進行詳細的成本估算，包括對材料、勞動力、設備、管理等方面成本進行評估，以便提供準確的招標報價。在進行成本估算時應充分考慮工程規(guī)模、現(xiàn)行市場價格、經(jīng)驗數(shù)據(jù)等多方面，同時還應該對項目進行風險評估，識別和評估可能對項目成本造成影響的風險因素，提升報價成本估算的科學性和準確性。二是嚴格的審標程序。對投標文件審標程序應嚴格執(zhí)行，包括對報價進行全面、公正、透明的評審，根據(jù)招標文件規(guī)定，對物料和工程量進行審核，檢查投標文件的完整性和合規(guī)性[4]。同時，還需要建立有效的審標小組，確保評審結(jié)果公正、客觀、專業(yè)。三是采用競爭性報價機制。一般來說通過競爭性報價可以有效控制項目的造價。在招標文件中應明確要求各投標方提供價格核算方法和依據(jù)，并要求提供合理報價方式。業(yè)主可以通過評審各方報價差異性來選取最優(yōu)報價，以實現(xiàn)工程造價有效控制。

（二）設計階段造價管控

EPC 總承包項目在設計階段造價管控主要為投資控制限額設計，其具體措施如下：一是明確投資控制限額。在項目設計階段應該確定投資控制限額，即項目總投資上限，以此為基礎進行投資控制，避免超出投資預算的情況發(fā)生。同時，在確定投資控制限額時，需要考慮項目規(guī)模、建筑物類型、用途等多方面因素，確保投資控制合理性。二是基于投資控制限額制定項目方案。確保在不超出投資控制限額的前提下科學進行項目設計，實現(xiàn)項目建設目標，具體包括使用合適材料、避免設計變更、把握施工進度等。在項目設計時還應該制定詳細的成本計劃，明確各項成本的預算和控制，如人力資源成本、物料成本、設備成本、管理成本等[5]。同時，在制定成本計劃時應考慮各種可能出現(xiàn)的風險，確保項目成本控制在一定范圍內(nèi)。在初步設計方案完成后，應對設計方案進行評審，確保方案符合預算和投資控制的要求。三是在項目設計中應合理利用現(xiàn)有資源。合理利用現(xiàn)有資源，投資控制不僅體現(xiàn)在資源使用方面，同時也涉及資源建造和購買等。項目可以優(yōu)先考慮合理利用現(xiàn)有資源，以減少購買數(shù)量，以最小成本實現(xiàn)項目建設目標。

（三）采購階段造價管控

EPC 總承包項目實施需要采購大量原材料、租賃或購買機械設備、組織施工隊伍等，這些均會產(chǎn)生大量成本支出，在工程建設項目總成本中占比較高，因此，采購階段造價管控是EPC 總承包項目造價控制中不可或缺的重要環(huán)節(jié)。通過采購階段造價管控，可以合理控制降低采購成本。一是制定科學采購策略。基于項目特點選擇合適的采購方式，包括招標、競爭性磋商或直接委托等。明確采購范圍和采購條件，有助于避免后期出現(xiàn)額外采購情況，明確合同條款，有助于供應商能夠按照合同約定進行供貨，并保障質(zhì)量。二是建立供應商評估和管理體系。通過評估供應商的資質(zhì)、交貨能力和服務水平等，確保供應商質(zhì)量。同時，定期對供應商進行績效評估，確保供應商穩(wěn)定可靠。此外，還可以與供應商建立長期合作關(guān)系，獲得更好價格和優(yōu)惠條件，有效控制采購成本。三是控制采購數(shù)量和質(zhì)量。在采購階段嚴格控制采購數(shù)量和質(zhì)量，避免過量采購和質(zhì)量問題導致成本增加。在確定采購數(shù)量時需要準確評估項目實際需求，并根據(jù)市場供應情況進行合理安排[6]。建立健全質(zhì)量控制體系，加強對供應商質(zhì)量管理和監(jiān)督檢查，確保采購物資質(zhì)量符合項目要求。在采購過程中可能會面臨供應商倒閉、物資價格波動、交貨延誤等風險，因此還需要加強風險管理，及時發(fā)現(xiàn)和評估潛在風險，并制定相應的應對措施，減輕風險對項目造價影響。

（四）施工階段造價管控

EPC 總承包項目施工周期較長，涉及利益主體較多，并且受到多種因素影響存在諸多不確定性。因此，在施工階段必須加強造價管控，優(yōu)化資源利用，在保障項目質(zhì)量和進度前提下有效控制施工成本。一是加強技術(shù)經(jīng)濟分析。項目施工方案科學性和合理性直接影響項目施工成本，因此在分包商完成項目施工方案之后，總承包商應該對方案進行審核，加強技術(shù)經(jīng)濟分析，在此基礎上明確技術(shù)方案和優(yōu)化資源配置。比如，在項目施工過程中引入先進的施工技術(shù)和工藝，可以提高施工效率，降低施工成本。在條件允許情況下可以采用模塊化施工、預制施工等先進工藝，提升施工效率，縮短施工周期，同時減少人力資源使用，降低項目成本支出。二是加強施工合同管理。基于國家發(fā)展改革委2019 年12 月23 日發(fā)布的《房屋建筑和市政基礎設施項目工程總承包管理辦法》，企業(yè)投資項目工程總承包宜采用總價合同，總價合同需要施工單位一次性基于項目圖紙進行報價。這就要求EPC 總承包企業(yè)需要科學估算工程量及工期情況，保障EPC 總承包項目價格的合理性，避免項目造價過高。三是加強簽證和變更管理。EPC 總承包項目工程簽證以及設計變更通常均會影響工程造價，并且該類問題發(fā)生頻率較高，因此在EPC總承包項目造價控制中應給予充分重視。一方面委派專業(yè)人員對簽證變更內(nèi)容進行審核，確保簽證變更的合理性，對于不合理簽證變更要堅決拒絕，避免不必要的成本支出。此外，還需要采用精細化施工管理，制定詳細施工計劃，精確掌握施工進度，避免工期延誤導致的額外成本。現(xiàn)場人力資源合理分配和管理，根據(jù)施工計劃合理分配人力資源，避免人員浪費和需求不足，降低人力成本。合理使用和優(yōu)化各類資源，如材料、設備和機械等，確保資源高效利用，減少浪費。建立嚴格質(zhì)量控制體系，監(jiān)控施工過程中的質(zhì)量問題，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行處理，避免后期返工帶來額外成本。

（五）竣工階段造價管控

竣工階段造價管控是EPC 總承包項目造價控制的最后一個環(huán)節(jié)，也是影響造價管控質(zhì)量的關(guān)鍵步驟。因此，EPC 總承包項目需要嚴格按照合同內(nèi)容做好各項結(jié)算工作，需要著重注意如下幾個方面：一是明確EPC總承包項目質(zhì)量要求以及相關(guān)驗收標準，嚴格根據(jù)合同約定對項目進行驗收，對發(fā)生成本進行仔細核算分析，將成本清晰地劃分到項目各個階段和具體工作上，保障數(shù)據(jù)的真實性和可靠性，對于工程預算外費用進行嚴格控制。二是注重對驗收工作人員進行專業(yè)培訓，提升其專業(yè)能力和業(yè)務水平，提升其職業(yè)道德意識和責任意識，確保項目建設達到業(yè)主要求。同時，應該完善監(jiān)督管理制度，對項目驗收人員行為進行規(guī)范和約束，促使驗收工作人員能夠嚴格按照標準開展項目驗收工作，避免出現(xiàn)各種腐敗行為。三是形成系統(tǒng)的驗收資料管理制度，對EPC 總承包項目實施過程中所有變更簽證進行記錄和歸檔，保障項目資料的完整性[7]。此外，還應該進行項目造價控制經(jīng)驗總結(jié)，有助于提升項目造價管控能力。

五、EPC 總承包項目造價控制及管控注意事項

（一）加強制度保障

EPC 總承包項目造價控制各項規(guī)章制度是確保各項造價控制工作得以順利有序?qū)嵤┑闹匾A，因此，為了提升EPC 總承包項目造價管控水平，確保各項造價管控措施能夠落到實處，應該加強造價控制相關(guān)制度建設，通過制度明確各方責任，改善造價管控成效。對于EPC 總承包項目來說，應該重點完善合同管理制度、財務管理制度、采購管理制度和變更管理制度。一是完善合同管理制度。合同是EPC 總承包項目的基礎，通過建立健全的合同管理制度可以明確項目各方權(quán)益和義務，劃清責任邊界，更好促進項目成本控制工作開展。一方面應建立明確的合同審批和簽訂程序，確保項目各方對合同條款充分了解，另一方面對合同執(zhí)行過程進行監(jiān)控管理，及時發(fā)現(xiàn)并處理合同變更、索賠等事項，避免不必要成本增加。二是完善財務管理制度，為項目造價控制提供數(shù)據(jù)支持和決策依據(jù)。建立完善財務報表和財務分析制度，及時了解項目資金流動情況和成本支出情況。對項目成本進行分類分析，區(qū)分直接成本和間接成本，實現(xiàn)全面成本管控，并基于已發(fā)生成本評估項目未來可能發(fā)生的成本，及時采取有效控制措施。此外，還應該建立審計制度，對項目財務進行定期審計，確保財務數(shù)據(jù)的真實性和準確性。三是完善采購管理制度，制定詳細采購計劃和采購流程，對供應商進行嚴格篩選和評估，建立供應商管理制度，規(guī)范采購過程，控制采購成本，并確保物資質(zhì)量和供應及時性。四是完善變更管理制度。變更是EPC 總承包項目中常見情況，合理變更管理制度可以幫助控制成本，保證項目順利進行。建立變更申請和審批流程，確保變更的合法性和合理性。

（二）強化人員管理

EPC 總承包項目造價控制人員的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)直接決定了項目造價管控水平，因此，在EPC 總承包項目造價控制中必須強化人員管理，為項目造價控制各項工作開展奠定人力資源基礎。一是明確崗位職責與能力要求。根據(jù)項目具體需求和任務，明確相關(guān)能力和技能要求，確保造價控制人員專業(yè)素質(zhì)符合崗位要求[8]。二是加強造價控制人員教育培訓。建立一套完善的專業(yè)知識培訓計劃，定期組織內(nèi)部或外部培訓學習，提高項目造價控制人員的專業(yè)素質(zhì)和執(zhí)行能力。同時，還應該鼓勵項目造價控制人員積極參加行業(yè)展覽會、研討會等，不斷增長其在行業(yè)內(nèi)的視野與開拓能力。三是形成有效的績效評估與激勵機制。建立科學合理的績效評估制度，明確評估指標和標準，對項目造價控制人員績效進行準確科學評價，并基于評價結(jié)果及時進行獎勵和激勵，有效調(diào)動項目造價控制人員的積極性和主動性，促進項目造價控制各項工作順利進行。

（三）促進協(xié)調(diào)溝通

EPC 總承包項目在實施過程中對各項工作均具有較高的專業(yè)要求，需要協(xié)調(diào)多方單位來共同完成，這就要求項目造價控制人員需要與多方主體進行充分溝通和協(xié)調(diào)，確保項目按時完成、質(zhì)量達標、并實現(xiàn)成本控制。一是與業(yè)主進行充分溝通。造價控制人員應與業(yè)主密切溝通，了解他們的期望和要求，明確項目技術(shù)要求、質(zhì)量標準、進度計劃和驗收標準等，并定期向業(yè)主反饋項目進展情況，及時溝通解決可能影響造價的問題，確保項目預算和目標保持一致。二是與設計人員進行溝通。在EPC 總承包項目中，設計人員承擔著制定項目設計方案的重要責任，通過與設計人員進行溝通，了解設計方案技術(shù)要求和變更，評估設計方案可行性和成本，有助于設計方案符合成本控制的要求，并避免后期因設計變更而導致成本增加。三是與承包商和供應商進行溝通。通過與承包商和供應商進行溝通，有助于了解市場行情、材料價格波動、技術(shù)改進等情況，有助于材料質(zhì)量和價格符合預算要求。此外，還需要與項目團隊進行內(nèi)部協(xié)作。造價控制人員應與項目經(jīng)理、工程師、采購人員、質(zhì)量檢驗人員等密切合作，共同推動項目進展和成本控制。

六、結(jié)語

綜上所述，EPC 總承包項目相比傳統(tǒng)工程建設模式具有顯著優(yōu)勢，但是對項目造價控制提出了更高要求。EPC 總承包項目應該實施全過程造價控制模式，從項目招標階段、設計階段、采購階段、施工階段和竣工階段，均采取有效的造價控制措施，并在工程項目造價控制中加強制度保障，強化人員管理，促進溝通協(xié)調(diào)，進而全面提升造價控制水平，確保預算目標實現(xiàn)，減少成本風險。