財政預算資金一體化管理信息系統下高校內部控制的實施

張玲玲 張璇

【摘要】本文研究了在財政預算資金一體化管理信息系統下高校內部控制的實施情況。首先介紹了財政資金一體化系統的背景下高校內部控制的重要性，然后分析了當前高校內部控制存在的問題，接著闡述了在財政資金一體化系統下高校內部控制的實施過程，最后總結了實施的效果和意義。

【關鍵詞】財政一體化；管理信息系統；內部控制；高校

一、引言

財政預算資金一體化管理信息系統（以下簡稱財政一體化系統）是一個基于現代化信息技術手段的系統，它集成了財政預算、會計、稅收、資產等多項功能于一體，為政府部門提供全面、統一的管理平臺。通過這個系統，政府部門能夠更好地監控、分析和管理財政預算資金，提高資金的使用效率和管理水平。財政資金一體化系統能夠提高高校財務管理的效率和透明度，為內部控制提供更便捷、更有效的工具和手段。因此，研究財政資金一體化系統下高校內部控制的實施情況，對于提高高校財務管理水平、加強內部控制、促進高校健康發展具有重要意義。

二、財政一體化系統的內涵

2001年財政部提出試點財政一體化系統，由于業務模塊多，內容較為繁雜，于是2003年財政部提出“金財工程”。作為財政一體化系統雛形的“金財工程”分別經歷了2003～2006年第1期和2006～2008年第2期的系統建設，實現了自上而下的業務全覆蓋。2011年財政部在“金財工程”基礎上，將所有業務系統模塊整合到一個平臺上，從而形成了財政一體化系統。財政一體化系統的內涵是，以預算管理為核心，預算指標為紐帶，涵蓋預算管理要素、預算編制、預算執行、預算執行結果反饋（監督評價）等功能，上下級財政全局通盤考慮，互聯互通，統一規范編碼，統一數據口徑，實現數據充分共享，清除信息孤島。系統包含以下多個業務模塊：部門預算、國庫集中支付、指標管理、計劃管理、公務卡結算、票據管理、政府采購、財政工資統發、固定資產管理等。系統設計涵蓋面非常廣泛，外圍連接預算單位、人民銀行國庫、代理銀行等單位?？梢哉f，財政一體化系統已經涵蓋了財政部門的所有日常工作。

三、財政一體化系統下高校內部控制存在的問題

1.系統應用不充分

財政一體化系統在高校中未得到充分應用。部分高校可能仍然采用傳統的財務管理方式，沒有充分利用信息化手段，導致信息管理不夠高效、準確，無法為內部控制提供有力支持。

2.數據共享與溝通不暢

財政一體化系統要求各部門之間實現數據共享和溝通，但高校在實際操作中，由于部門間協調不足、信息傳遞不及時等原因，數據共享和溝通存在障礙，影響了內部控制的有效實施。

3.系統權限管理不規范

在財政一體化系統中，權限管理是保證數據安全和控制風險的關鍵環節。然而，部分高校在權限管理方面存在不規范之處，如權限設置過于寬松、權限調整不及時等，可能導致未經授權的人員訪問敏感數據，增加內部控制風險。

4.缺乏系統培訓與指導

財政一體化系統具有一定的復雜性和專業性，需要對相關人員進行系統培訓和指導。然而，部分高校在系統培訓方面投入不足，導致相關人員對系統功能和操作不熟悉，無法有效利用系統進行內部控制。

5.系統應用與內控脫節

當前，一些高校的財政一體化系統在應用時，并沒有充分考慮到內部控制的需求和特點，導致系統與內控之間存在脫節。為了使內控更好地鑲嵌在制度里，需要在系統應用之初就充分考慮到內控的要求，確保系統能夠支持和加強內部控制。

6.制度執行不力

即使有了一套完善的財政一體化系統，如果高校在執行相關制度時不力，也會導致內控失效。因此，高校需要加強對系統使用人員的培訓，確保他們熟悉并掌握內控制度和系統的操作要求，確保制度得到嚴格執行。

7.數據安全性與完整性挑戰

財政一體化系統涉及大量的財務數據和信息，如果數據安全性或完整性受到威脅，將對內部控制造成嚴重影響。高校需要加強對系統的安全防護，確保數據不被未經授權的人員獲取和篡改。

8.系統與業務流程的融合問題

要將內控有效地鑲嵌在制度里，高校還需要解決系統與業務流程的融合問題。在實際操作中，由于業務流程與系統流程的不匹配，可能導致內控失效。因此，高校需要對業務流程進行系統化的改造，確保業務流程與系統流程相一致，以支持內部控制的有效實施。

四、財政一體化系統下高校內部控制的實施過程

1.詳細梳理現有業務流程促進系統與業務流程的融合

首先，高校需要全面、詳細地梳理現有的業務流程。了解每一個環節的操作方式、涉及人員以及信息流向。評估業務流程與系統流程的匹配度。將現有業務流程與系統流程進行比對，找出兩者之間的不匹配之處，明確哪些環節需要進行調整。其次，根據業務流程的實際需求，對財政一體化系統進行定制化的改造。這可能涉及功能的增加、界面的調整或流程的修改等，以確保系統能夠更貼近實際業務流程。融合是一個持續的過程，在系統和業務流程初步融合后，高校應建立定期評估反饋機制，觀察系統在實際業務中的運行情況，并根據反饋和觀察結果進行適當的調整。

2.加強監督檢查機制

高校應建立監督檢查機制，定期對財務管理工作進行內部審計和外部監督，發現問題及時整改，確保內部控制的有效實施。隨著財政一體化系統的推廣，高校的財務管理法規和制度會日趨完善。目前的主要挑戰在于如何確保這些法規和制度得到全面的貫徹和執行。高校應為管理層、教職工以及學生提供財務管理法規和制度的培訓，確保他們了解并理解其重要性。定期舉辦財務管理研討會或分享會，傳達最新的政策法規，同時結合實際案例進行深入講解。根據高校的實際情況，制定年度或季度的監督檢查計劃。計劃中應明確檢查的對象、范圍、時間、方法和標準等。采用科技手段輔助監督，利用大數據和人工智能技術，對高校的財務數據進行實時監測和分析，以發現異?；蚩梢蓴祿畔?。建立數字化監督平臺，方便教職工和學生進行匿名舉報。建立嚴格的問責機制對于監督檢查中發現的問題，應依法依規進行處理，并對相關責任人進行問責，公開處理結果，作為警示教育示例。強化對下屬單位或附屬機構的監督，對于高校下屬的單位或附屬機構，如實驗室、研究所、校辦企業等，也應納入監督檢查的范圍。確保這些單位或機構的財務管理與高校的整體財務管理保持一致。

3.充分利用現代技術手段，將內控拓展到業務層面

高校應利用現代管理理念和技術手段，對現有業務流程進行全面分析和評估，發現潛在的風險和瓶頸。對業務流程進行優化和再造，確保流程的高效性和合規性。高校應該利用人工智能和自動化技術，實現智能化審批流程，減少人為錯誤和延遲。通過系統監控和數據分析功能，對業務流程進行實時監控和異常監測，及時發現和解決問題。開發移動應用，使相關人員能夠隨時隨地進行業務操作、審批和監控。利用實時通訊工具，確保重要通知和預警信息能夠及時傳達給相關人員。高校應建立嚴格的用戶權限和角色管理機制，確保只有經過授權的人員能夠訪問和處理相關數據。實現細粒度的權限控制，根據用戶的角色和職責分配相應的功能和數據訪問權限。

4.加強信息化建設，實現財務數據的實時更新和共享

高校應借助財政資金一體化系統，完善財務管理信息化平臺，提高財務管理的效率和準確性。高校應首先制定信息化戰略規劃，明確信息化建設的目標、重點和步驟。要結合學校整體發展規劃和內部控制需求，確保信息化建設與學校戰略目標相一致，避免盲目投資和重復建設。高校要加強信息化基礎設施建設，包括計算機網絡、數據中心、信息安全等方面。要確保網絡通訊穩定可靠，數據中心具備高可用性和災備能力，信息安全體系完備，為內部控制信息化建設提供有力保障。高校應對現有的信息系統資源進行整合，消除信息孤島，實現系統間的數據共享和業務協同。通過構建一體化的信息平臺，將財務、資產、采購、合同等各個管理環節緊密連接起來，實現信息的實時傳遞和共享，提高管理效率和準確性。高校要重視信息系統安全管理，建立完善的信息安全制度和應急預案。要加強網絡安全防護，定期漏洞掃描和風險評估。

五、結論

綜上所述，通過實施財政資金一體化系統下的高校內部控制，可以顯著提高高校財務管理的效率和規范性。財政資金一體化系統下的高校內部控制實施對于提高財務管理效率、加強內部控制、促進高校健康發展具有重要意義。然而，實施過程中需要克服一些困難和挑戰，如制度執行、信息化建設、監督檢查等方面的工作需要持續推進和完善。未來，隨著技術的不斷進步和管理理念的不斷創新，財政一體化系統將不斷發展和完善。為高校和政府部門提供更加高效、便捷、準確的服務，實現信息的共享和資源的優化配置，推動高校內控管理的數字化轉型和升級。

········參考文獻·····················

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（作者單位：哈爾濱師范大學、內蒙古牙克石農村商業銀行股份有限公司）