企業的內控管理和風險防范

張唐瑩

摘?要：內控管理作為企業的重要管理內容之一，對企業管理提升和經營發展均有十分重要的影響。結合當前我國企業管理與發展的實際情況，由于多數企業針對市場變化與風險問題的內控管理不夠完善，從而對企業發展受到的制約影響也比較突出。因此，圍繞企業的內控管理與風險防范進行研究，以促進企業實現持續性發展，具有十分突出的必要性和重要意義。文章通過企業內控管理與風險防范的有關概念論述，結合企業內控管理與風險防范的實際問題，對其提升對策進行研究，以供參考。

關鍵詞：企業內控管理；企業管理；風險防范

中圖分類號：F279.23文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）09-0099-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.09.024

1?引言

受我國社會經濟發展與市場環境變化的影響，當前國內多數企業在內控管理方面明顯存在著較大的不足，導致企業經營管理與發展中所面臨的風險比較突出，迫切需要改進和完善。企業作為推動社會經濟發展與社會制度完善的重要組織和力量，隨著社會經濟發展形勢的轉變，也需要企業通過相應的改革與創新，來更好地適應新的經濟形勢和社會市場環境，而內控管理與風險防范在企業的改革創新中也十分重要，只有不斷完善企業的內控管理與風險防范體系，才能夠促進企業在現代社會與市場經濟環境下的良好發展。因此，以企業的戰略規劃為基礎，不斷強化和完善企業內控管理與風險防范的措施，為企業全面發展提供有力的支持，是當前國內企業發展中關注的重點之一。

文章將通過對企業內控管理與風險防范的有關概念分析，結合企業內控管理與風險防范的問題，對其提升對策進行研究，以供參考。

2?企業內控管理與風險防范的相關概念

根據有關規定，企業的內部控制是由企業董事會以及監事會、經理層、企業員工等共同實施，并且是以控制目標實現為宗旨的全部過程。內部控制在現代企業管理中具有十分重要的作用和影響，并且是企業管理的重要環節之一。其中，內部控制在現代企業管理中的重要性，不僅體現在企業的發展離不開內部控制，只有不斷加強和完善內部控制，才能夠推動企業發展，實現企業的管理目標；此外，在市場化競爭與發展環境下，企業為取得更加持續與健康的發展，也需要結合市場變化與經濟環境要求，不斷完善內部控制制度，建立健全企業的內控管理和風險防范體系。總之，內控管理的合理與有效實施，是促進企業進行科學化發展目標制定、實現企業發展中的信息安全保障、提高企業經營與管理的各項數據準確性的重要基礎和支撐。

企業的內控管理與風險防范則是指，企業在經營管理與運營發展中所涉及的有關決策方法、管理策略以及引導方法等。企業內控管理與風險防范的目的，是促進企業資源實現有效利用，從而不斷提升企業的經濟效益和發展水平，為實現這一目的所開展或實施的一系列控制方法與措施，即為企業的內控管理和風險防范措施，它們共同構成了企業的內控管理和風險防范體系。其中，科學、合理的企業內控管理與風險防范體系，不僅能夠確保企業在激烈的市場競爭中取得更為有利的發展資源和條件，而且能夠對企業有關管理和業務活動開展起到較好的引導作用，推動企業的運營管理與發展目標實現，加快企業改革與創新發展。

3?企業內控管理與風險防范的現狀及存在的問題

當前，隨著企業發展與建設中對內控管理的重視程度不斷提升，以及對企業風險防范措施的不斷改進、完善，在很大程度上推動了企業內控管理與風險防范體系的優化、完善，為企業發展創造了更加有利的環境和條件支持。但是，從社會市場的變化以及市場環境條件、管理制度、經濟效益等因素層面分析，導致在不斷發展變化的環境條件影響下，企業所面臨的內部控制與管理矛盾也不斷改變，對企業發展也會形成新的影響。

為此，對企業內控管理與風險防范的基本問題進行明確的基礎上，結合其現實狀況和實際問題，進行不斷調整和完善，為企業內控管理與風險防范中的有關問題解決提供更加全面的依據支持，也是現階段企業內控管理與風險防范中需要考慮的重要問題。

3.1?企業的內部控制意識較為薄弱

由于企業的內部控制意識較為薄弱，導致企業內控管理中缺乏相對完善與合理的內部控制系統，再加上企業內部人員缺乏對內控管理的正確認識，未充分認識到內控管理對企業發展的重要意義，認為企業的內部控制只是一項規章制度或者是一份文件，從而導致企業內控管理中存在的風險和問題突出，對企業在新時期的生存和發展也形成了較大的威脅。此外，企業內控管理中，由于內部控制與企業運營的各個環節均存在著較為密切的聯系，建立健全的內部控制制度能夠及時發現企業運營發展中存在的風險問題，并根據業務流程進行總結與優化，從而為企業運營發展提供更有力的支持。

3.2?企業內部控制制度與流程之間存在矛盾

企業管理中，不同部門的分工以及業務內容存在差異，并且各部門以及各業務流程之間存在較為密切的聯系，需要相互配合與協調，才能夠對整體業務以及整個公司的良性發展起到較好的促進作用。因此，企業內部控制與管理中，也需要有關部門通過相互配合與協作，在內部控制制度制定中，根據自己部門的分工以及業務開展情況，對制度條款進行規范，同時針對不同部門進行制度條款制定時存在的交叉情況及其相互矛盾問題，進行溝通、協調，從企業內部的部門組織設置以及業務設計等實際出發，對有關問題進行優化和完善，為企業內控管理與風險防范提供可靠的支持。

值得注意的是，當前我國的一些企業雖然實現了專門的內部控制制度建立，但對建立制度的細節完善明顯不足，導致企業內部控制具體落實中缺乏相應的制度依據，需要引起重視。

3.3?企業風險責任追究與落實不足

企業的運營發展中，由于多種因素影響，會導致企業運營發展中問題和風險存在，從而影響到企業的生存與競爭力的提升。

針對該情況，為避免企業運營發展的風險問題及產生不利影響，就需要結合企業的經營管理實際情況，針對企業運營發展中可能出現的風險和問題進行有效識別，并采取相應的措施加強防控與管理，從而為企業運營與管理發展創造良好的環境，確保企業運營發展目標的實現，提升企業的管理效果。

值得注意的是，現階段，我國的一些企業在運營與發展中，由于缺乏長期的規劃與戰略眼光，過于重視眼前的發展和利益，導致不能對企業長期發展和運營管理中存在的風險問題進行有效識別與管理，缺乏相應的風險防范和控制意識，從而導致企業運營與發展中的風險問題不斷增加，未建立相應的風險評估和防范機制，長期積累必然會影響到企業的生存和經營發展。

3.4?企業風險防范意識較差，且風險評估機制不健全

企業的內控管理中，針對風險問題樹立良好的風險防范和控制意識，并建立相應的企業風險責任承擔和追究制度，嚴格按照各項制度規定執行，從而有效防范和避免企業風險對企業運營的危害，是提升企業內部控制與風險防范效果的一項關鍵措施。但是，從當前我國的企業風險防范與內部控制實際情況來看，雖然一些企業在運營管理中已經建立并逐漸形成相應的企業風險責任追究和管理制度，一旦企業運營中某個項目出現問題或者是存在風險隱患，就可以通過相應的責任追究和制度落實，來督促企業內部員工在日常工作中樹立牢固的風險防范和責任承擔意識，有效規避各類風險問題及其危害產生。

此外，也存在一些企業缺乏長期的規劃與戰略發展研究，對風險問題的防范和規避意識不足，導致企業運營和管理中相應的風險評估機制與防范體系建設不健全，從而使企業在運營發展中面臨著較大的風險威脅，嚴重時甚至影響企業的正常經營和發展，需要引起重視。

4?企業內控管理與風險防范的對策

4.1?營造良好的企業內控管理與風險防范環境

良好的外部環境是促進企業內控管理與風險防范效果提升的重要措施和基礎條件。其中，企業內部控制與風險防范管理中，建立并營造良好的外部管理環境和發展條件，不僅能夠促進企業各項管理活動得到有效實踐，而且有利于提升企業管理的質量和效率。根據該情況，在企業內部控制與管理開展中，就可以結合市場環境與企業發展的實際情況，進行完善并且可執行的企業管理制度制定，通過科學、完善的管理，營造良好的企業發展和運營環境，從而為企業內部的各項制度落實和工作開展提供最有力的支持。

值得注意的是，在進行良好的企業內部控制與風險防范環境營造中，應注意從以下五個方面進行有效把握和落實：

①注重企業高層管理人員的內部控制與風險防范意識提升，提高企業高層管理人員對內控管理的正確認識，使其充分認識到內控管理在企業發展中的重要作用，從而通過現代化企業管理理念的引入應用，為企業內部控制和風險防范提供更先進的管理理念和環境支持。

②從企業當前發展的實際情況以及企業管理所面臨的問題出發，進行科學、完善的企業內控管理體系與風險防范體系建立，并通過企業內控管理與風險防范的有效結合，促進企業生存經營的發展。

③加強對企業內控管理與風險防范重要作用的宣傳，提高企業員工的內控管理與風險防范意識，促進企業運營發展與管理提升，實現良好的企業內控管理與風險防范環境營造。

④建立企業內控管理與風險防范的考評機制，加強考評管理，通過將企業內控管理和風險防范考評，與企業職工的薪資相掛鉤，從而達到相應考核激勵與管理效果，充分調動企業員工的積極性，使其主動參與到企業內部控制與日常管理中，提升企業內部控制與管理的效果。

⑤促進企業內部控制與企業員工之間的溝通和交流。通過有效的溝通與交流，使企業員工能夠針對企業內部控制情況，積極提出相應的建議，促進企業內部控制的不斷完善和有效落實，加快企業內部控制與管理體系建設，為企業管理能力提升與運營發展提供良好的支持。

4.2?加強企業內控管理與風險防范的信息化建設

隨著信息技術的發展與信息化時代到來，促進了信息技術與人們日常生活、工作聯系的日益密切。同時，受信息化發展的影響，對企業內控管理與風險防范的信息化建設也提出了更高的要求，需要企業通過相應的信息化建設，加快有關數據信息和資源的整合，從而為有關工作開展及其工作質量和效率提升提供更有力的支持。

值得注意的是，企業內控管理與風險防范信息化建設中，雖然信息化建設能夠為企業內控管理與風險防范工作的更加高效、便捷開展，但也會導致企業內控管理與風險防范中的問題增加，加劇企業運營發展的風險，包括信息系統受到攻擊后發生泄露等各種安全隱患等，都可能對企業造成無法挽回的損失。

針對該情況，為促進企業內控管理與風險防范的效果提升，在加強信息化建設與應用的同時，也需要加強企業信息化發展的安全建設，及時構建相應的企業內部控制信息化系統風險防范機制，開展相應的信息數據分析和實踐研究，根據研究結果建立相應的風險預警與應急預案，有效應對企業內部控制信息化建設中存在的突發狀況，降低了不利影響。

4.3?不斷完善企業的內部控制與監督體系

企業內控管理與風險防范中，加強企業內部控制制度與監督機制的建立和健全，也是促進其管理提升與實現風險問題避免的有效措施之一。

其中，建立健全與完善的企業內部控制制度與監督機制，從企業發展需要相應的管理制度支持上考慮，為促進企業的良好發展，需要企業管理層根據當前的發展情況，進行科學、完善的內部管理與控制制度建立，并構建相應的風險防范機制，同時在兩種制度內容的有效結合下，確保企業管理及其各項管理制度有效落實，提升企業的管理效果。

此外，企業內部控制與管理中，還需要通過相應的考核激勵機制建立，激發企業員工的內部考核與管理積極性，將企業內部控制融入企業的日常管理中，不斷提升企業管理的質量和效果，充分發揮企業管理在企業發展中的積極作用。

除上述情況外，從企業管理層面分析，企業內部控制與監督制度的建立和實施，對企業管理的落實和管理效果提升也具有較好的保障作用。比如，在企業管理中，通過選取企業內部一些業務能力較強并且經驗豐富的員工，作為企業風險防范小組的主要成員，針對企業內部控制與風險管理情況開展監督，及時對企業內部控制中存在的問題進行調整，避免問題擴大造成更大的風險隱患。

4.4?加快企業內部控制的工作流程優化，構建完善的企業風險防范機制

企業內控管理與風險防范的實施，需要完善的企業內部控制流程與風險防范機制的支持。其中，在進行企業內部控制的工作流程優化中，一方面，需要明確企業內部控制的目標，并結合企業內部控制情況，提出相應的工作要求與工作規范，根據企業內部控制情況，建立企業內部控制的標準，促進企業內部控制不斷優化和提升；另一方面，要加強對企業內部控制與管理的引導，結合企業內部管理有關部門及工作崗位的具體情況，對其提出相應的工作要求，設立明確的目標規范，使工作人員在具體工作開展中能夠嚴格按照目標要求執行，提升企業內部控制與管理的效率。此外，針對企業的內控管理與風險防范情況，還需要開展階段性的評價與分析，結合企業內控管理與風險防范中存在的實際問題，進行問題解決與改進，從而促進企業內部控制工作流程優化和內部控制工作效率提升。

企業內控管理有關活動開展中，通過對有關市場信息的調研和掌握，結合市場變化以及市場信息匯總結果，對企業運營中存在的風險問題及其影響因素進行有效識別，并結合其風險因素的具體表現，進行業務活動調整與經營方案優化，對企業運營的風險問題及其影響進行有效規避，促進企業經營管理的發展和提升。此外，企業運營中，重視對有關風險防范與預警機制的建立應用，以現代信息技術和大數據、云計算等先進手段為支持，構建相應的風險預測與識別、預警系統，從而有效識別和發現企業運營中的風險問題，采取有效的措施進行全面預防，避免對企業運營及其經濟效益提升產生影響。值得注意的是，企業的風險防范與預警機制的建立，需要通過相應的信息渠道獲取有效的信息支持，其信息內容包括市場信息、企業內部管理與控制信息等，對信息數據進行收集和分析后，提供給企業的管理決策者，使其根據信息結果，實現更加合理與可行的管理決策制定，為企業運營發展與管理提升提供更加有力的支持。

5?結論

總之，現代企業發展中，內控管理與風險防范是企業關注的重要問題，直接影響著企業在現代社會經濟環境下的生存和發展。因此，結合我國社會經濟發展環境與企業內部管理現狀，通過良好的企業的內控管理與風險防范環境營造，同時不斷完善企業的內控管理制度與內部監督體系，加快企業內控管理與風險防范的信息化建設，從而為企業在新的社會經濟與市場環境下取得良好發展提供更有力的支持，提升企業的生存與發展競爭能力。

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