國有企業集團資金管理存在的問題及對策

陳力

摘要：眾所周知，我國改革開放以來一直在發展具有中國特色的社會主義經濟大國，致力于成為世界經濟強國，而在我國國民經濟當中國有企業集團為我們社會主義經濟建設畫下了濃重一筆，在國民經濟中起著舉足輕重的作用。但是，隨著我國市場經濟體制的不斷完善以及國際國內經濟環境的不斷變遷，我國國有企業集團也在不斷地面對著各種挑戰。資金是公司的血脈，做好資金管理是公司穩定發展的關鍵。為此，本文就國有企業集團資金管理過程中的問題和解決辦法進行了研究，希望能對我國國有企業集團資金管理的可持續發展起到一定的借鑒作用。

關鍵詞：國有企業集團；資金管理；國民經濟

在新的經濟形勢下，隨著國有企業改革的深化，國有企業在國民經濟中的地位越來越突出，其發展機遇與挑戰也越來越多。國有企業要想實現穩定、可持續發展，就必須加強對資金的管理，采取積極、有效的措施，降低風險，提升管理水平，從而確保各項投資、融資業務活動的順利開展。所以我們就有必要深刻地理解資金管理的重要性和意義，從資金管理中找出其中存在的問題，并提出相應的解決方案，進而為保證資金充足、增強資金流動性等方面提出建設性的解決方案，為國有企業集團的戰略發展提供最有力的保證。

一、國有企業集團加強資金管理的重要性

資金對于企業的生產經營、運營和長遠發展都是必不可少的，保持資金的安全性和流動性對于企業的生存和發展具有重要意義。為保證國有資產的保值、增值，國務院國資委組建了國有資產監督管理部門，對國有資產進行監督管理。這主要是由于對國有企業來說，資金的安全性和流動性比收益性更為重要。近幾年來，地方國企集團已經逐步建立和健全了自己的資金管理系統，目的是提升資金管理的集中度、靈活度和透明度，提升資金的使用效率，同時保證企業集團的國有資產的安全，實現規模效益。

首先，加強資金管理及控制可以更好地掌握企業的資金流動情況。資金流動是企業的生命線，資金流動的好壞直接關系到企業的生存和發展。有效的資金管理可以幫助企業更好地掌握自身的資金流動情況，及時發現資金流動過程中的問題，并采取措施加以解決。

其次，加強資金管理及控制可以及時發現企業經營過程中可能面臨的財務風險。財務風險是企業在經營過程中難以避免的問題，而資金是企業財務風險的最直接體現。通過加強資金管理及控制，企業可以及時發現財務風險的苗頭，并采取措施加以控制和解決，從而避免財務風險的擴大和損失的增加。

最后，加強資金管理及控制可以及時拿出應對措施，減少企業的損失。在發現財務風險后，有效的資金管理可以幫助企業迅速拿出應對措施，如及時調整資金安排、籌措資金、債務重組等，以最大程度地減少企業的損失。同時，通過總結經驗教訓，企業可以進一步加強自身的資金管理及控制，避免類似財務風險的再次發生。

二、目前國有企業集團資金管理存在的問題

（一）部分國有企業集團資金運營不暢，缺乏健全的資金管理制度

資金管理體系不完善，經費來源單一。目前，我國國有獨資企業的融資方式主要是由中央政府出資或地方政府出資。我國目前的出資形式很多，但真正以貨幣出資的卻很少，造成了我國國有出資企業的資本嚴重不足。另外，國企是按照當地政府的規劃和布局開展基礎工程建設的，其建設周期長，收益低，為了保證項目的質量和進度，必然需要更多的資金。而在未來的資金支持下，僅靠當地政府的補助也是不現實的。但是，對國有控股公司來說，除了動用自己的資本之外，通過其它的融資渠道來籌措資金的需求也越來越大，這也給企業帶來了很大的金融風險。

（二）部分國有企業集團資產運營中資金使用效率不高

目前，我國國有企業集團公司的資金利用效率較低，已不能適應其發展的需要。一些國有企業集團的理念比較落后，他們的員工在平時的工作中只注重社會效益、質量效益，思考問題的視角和重點也各不相同，這就會造成國有投資企業在經營過程中過分地追求效益，從而造成資金的浪費或利用效率低下。另外，企業的員工還被束縛在陳舊的思想觀念里，缺少有效的激勵、約束、評價體系。國有投資企業機構臃腫，人員臃腫，市場化的觀念比較薄弱。

（三）在部分國有企業集團內部，資金運營的業財融合度不高

資金管理業與財的結合程度較低，這主要表現為：在幫助企業更好地分配資源方面，財務人員的優勢并不明顯。傳統的財務人員更多地扮演著對業務進行事后的核算和監管的角色，但是在業財融合的背景下，對財務人員的專業素養提出了更高的要求，必須站在價值的視角來對經濟業務進行預算，進行事前的預測，計算企業的業績，并將這些關鍵的財務信息反饋給業務部門，以便為企業的經營決策提供依據。另外，業財融合過程中的經營數據和財務數據之間也有很大的不匹配。

在數字化的環境中，企業的管理人員必須要有精確的數據支撐，但是一些公司的業務部門和財務部門之間沒有建立起有效的聯系，而且數據的透明度也不高，這就導致了公司的信息孤島。由于數據分析視角各異，不能實現數據共享。企業的管理人員在事前、事中和事后三個方面都缺少參與意識，對運營風險的控制能力不足，從而阻礙了公司的業務發展和管理體系的完善。這會造成公司內部管理混亂，很難對企業的總體數據進行優化。

（四）很多國有企業內部業務無法進行及時的清算，導致集團內的資金周轉效率低下

集團成員企業之間存在著大量的關聯交易，然而，集團內部并沒有相關的制度和執行準則，因此，各成員企業之間經常發生關聯交易，互相推諉，互相甩鍋，內耗成本十分高。因為公司是一個整體，因此，即便發生了拖欠貨款、未按照合同約定的責任，也不存在任何法律訴訟、資金帳戶被凍結的危險。國有企業之間的支付更加自由，這使得原本非常寬松的支付方式更加難以控制，收款方公司承受著巨大的財務壓力，極大地影響了收款方企業開展集團外業務的能力。

（五）國有企業的人力資源嚴重不足，資金管理水平不高

這一點是基于我國的國有企業集團的歷史原因，也是造成國有企業在資本市場發展不順，甚至出現了虧損，而這其中最重要的一個因素就是整體素質比較低，特別是在一線的國有企業集團中。高職稱、高學歷的人才都比較少，尤其年齡結構比較老舊，性別結構也比較不平衡。薪酬較低并且沒有技術含量和創新能力的財務會計人員在平常的時候，很少有機會去參加專業方面有要求和訓練。公司缺少與之相匹配動力，資金管理上沒有專業人才可以勝任。

三、國有企業集團加強資金管理的對策建議

（一）必須要建立健全資金管理制度

要確保國有企業集團的長遠發展，就需要建立健全的資金管理制度，并在此基礎上引入信息技術。例如，在經費的管理上要做到有章可循，做到各司其職、各負其責。這樣既能提高工作效率，又能滿足企業和員工的需求。國有投資企業應根據自身的實際情況，制定出符合自身實際的資金管理制度，并在發展過程中對各項制度進行完善，避免僵化的制度導致國有企業的運作流于形式。此外，要根據國有企業集團的組織結構、管理權限、業務分工設計等流程，來分析整個組織結構體系，如將多業務板塊劃分為子公司，是否會導致資金管理費用的上升，整個企業的組織架構體系是否合理，如果帶著這些問題去完善資金管理制度，那將會更能抓住現實問題和制度痛點，更能完善整個制度。

（二）全面提高資金的整體籌劃水平

為了更好地解決當前我國國有企業集團存在的問題，應將資金集中管理和分散管理兩種方式進行國有企業集團能夠發揮集團的優勢，集中、統一地管理全部的資金，并將經營權進行下放，在集團內部對經營結果進行評價，對組織結構和資本結構進行靈活的調整。通過資金的集中管理，降低相應的安全資金限額，防止資金浪費.與此同時，也可以以企業集團的名義，完成集中談判來獲取更多的外部優惠，比如降低銀行等金融機構的融資利率，發債利率，改善銀行結算手續費率等，從而達到降低企業成本，提高整體利潤的目的。但是，在對企業資本進行控制時，一定要把握好尺度，不能打擊企業和員工的積極性。

另外，也可以與權限分配相匹配，設置寬松適度的管理方式，對閑置資金進行有效的運用，對資金進行合理的分配，從而提升資金的使用效果，同時，對國有投資企業進行內部審計，讓員工能夠更好地理解企業的經營狀況，對重大資產的購買和處理等環節進行監控，同時也要注意資金在各業務環節的流動情況。對應收帳款的回收周期等進行管理，要保證收益的及時。對顧客，應加強信貸管理，降低不良貸款率。控制庫存的最優持有量，降低資金占用權重，保證應收帳款的及時入帳，對資金進行合理的規劃，維持良好的資信狀況。

要提高資金的整體計劃水平，拓寬融資渠道，保證投資決策科學有效。在進行戰略規劃的時候，國有企業集團必須對自己的位置有一個清晰的認識，這樣才能確保規劃的科學性和合理性，從而確定資金投入的方向，從而最大程度的達到預期的目的，讓國有企業的資金得到更好的使用。在進行投資之前，要進行全面的調查、可行性研究，對規模較大的工程，要經過多次的論證，才能達到控制風險的目的，從而增加投資的成功率，降低投資損失。另外，在國有獨資企業中，也可以引進責任制、激勵性機制，使資金的使用更加有效。

（三）加強財務與業務的融合，實現業財一體化

國有企業集團應該要注重將公司的財務和經營體制結合起來，構建一套全新的業績評價機制。目前，我國國有企業集團一般都是向金融機構借款，但是這種方式比較單一，無法從根本上解決企業發展過程中遇到的各種經濟問題。

所以，要結合國有企業集團的具體情況，拓寬融資渠道，例如，加強與上級機關的聯系，確保資金按時到位，避免由于資金不合規定而引起的風險。另外，在項目建設中，還可以尋找具有共同經營理念和優勢互補的合伙人，同時還可以引入社會資本，提高公司的活力，保證國有企業項目的順利實施。為了保證財務預算控制系統的合理性和準確性，國有企業集團也可以將其與上級主管機關的績效評估聯系起來，激勵職工更好地實現對資金的控制。要對自己的權力和責任有一個清晰的認識，確保財務風險和經營風險都可以控制在可控的范圍之內，提高集團的社會聲望和信用級別，這樣才能更好的得到民間的支持，提高資金的使用效率。

在這個信息技術飛速發展的年代，更應該重視員工的教育和培養，提升他們的專業素養，加強專業內容和信息技術的有機結合，才能使金融和商業更好的結合起來。在財務工作中，需要采用一種新的方式來處理會計核算、憑證報銷、稅務申報等問題，使用先進的軟件來制作各類統計報告，突破了傳統的會計思想，進行全方位的轉變。比如，實現了從會計向管理的轉變，從事后的補償向事前、事中和事后的全方位控制等。把資金的使用效益納入到整個評估系統中。在此基礎上，結合國有企業集團的具體情況，建立健全的國資監管體制，讓國資國企從自己的產業特點、資金規模和發展規劃等方面，制定一套科學的國資監管程序。

并在此基礎上，構建了財務與業務相結合的監控鏈條。根據未來國有企業的發展目標，來確定基金的預算管理規模，對于日常可控的項目，可以定期制訂資金的使用方案，對于金額較大的，可以實行審批，并在執行過程中對其進行追蹤與校驗。

同時，也要將資金預算與企業的經營目標相結合，制定出切實可行的計劃，將資金的實際運用與預算目標進行比較，對存在較大差距的項目進行分析說明，并適時地對其進行修正和調整。在實施預算管理時，把它融入到相關部門，把責任落實到部門和個人，實行嶄新的績效評價體系。充分發揮企業各個部門和職工的積極性，把預算管理工作滲透到各個部門和整個過程之中，加強對國有企業集團資金預算的重視，給企業注入了新的生機。

（四）強化國有企業集團內部交易剛性結算，提高資金周轉效率

通過對集團公司內部各類關聯交易的分析，提出了一套切實可行的內控制度。要求會員企業之間在業務往來中要做到本普獨立，誠實守信，盡量保護雙方的利益，不得惡意拖欠貨款。對不遵守《內控制度》的單位負責人，追究責任。

將關聯企業間的定期對帳列入集團公司的日常財務工作。對于有關聯交易的公司，每個月的月底都會將對賬單發給付款方，雙方進行對賬單核對，對錯的單位要給出理由。嚴格執行內部業務清算制度。財務公司的資本管理平臺是經過集團財務部門批準的，可以將企業直連賬戶中的資金直接集中起來，對關聯雙方進行對賬一致，對符合付款條件的內部交易，實行強制結算和實時支付。確保資金在集團內的流通。

（五）加強國有企業集團財務隊伍建設，加大人才培養力度

應加大對財會隊伍的培訓力度，改善其福利待遇。鼓勵財會人員到企業進行業務和管理方面的培訓；在訓練和測試的成本上提供政策上的支助。具有財會專業技術職稱的財會人員，給予聘用，并享有相應的工資福利。激發財務人員學習和訓練的熱情，提高他們的整體素質。招募或者引入一些優秀的財務人員，并適時地為他們提供更多的年輕和優秀的財務人員。充實財務團隊，強化財務梯隊的建設。注重對財務人才的培養，注重培養高素質、年輕的財務會計，并在此過程中，通過定期的崗位訓練和鼓勵他們參與到企業的生產經營中來，快速地提高財務和經營管理經驗和工作能力。與此同時，還應該為兼職和工作量比較大的財會人員制定一種與之相適應的、更多報酬的業績激勵體系。

四、結束語

總而言之，在激烈的市場競爭中，國企集團應該更加注重完善集團的資金管理系統，堅持安全、流動性和效益的資金管理原則。以預算為依據，以信息化為工具，通過加強制度建設，健全考核機制，加強信息化管理，防止資金風險。提高資本效率，使集團成為一個整體，真正保證了企業集團的資金安全，保證了企業的生產和經營的穩定。

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