工程項目資金管理問題探析

劉江江

摘 要：隨著國際經濟交流的日漸頻繁，我國工程施工企業所承接的項目也變得越來越多。資金管理作為企業正常經營發展的重要措施，其水平的高低能夠直接對企業的發展造成影響。因此，本文圍繞著工程項目的資金管理問題展開深入探析，同時在了解工程項目資金管理重要性的同時對當前潛在的問題做出詳細剖析，從而針對工程項目資金管理問題提出有效的防范措施，促進工程企業經濟效益的提升。

關鍵詞：工程；資金管理；優化策略

近年來，在“一帶一路”倡議的有序推進下，越來越多的國內企業開始借助國家政策開拓海外市場，并逐步把“走出去”作為我國企業發展的重心，使得國外工程承包市場的競爭愈演愈烈。同時，由于國外工程承包單位在工程施工中資金短缺，導致工程款的全額支付和回款的不確定性較大。所以從國內工程施工企業的角度來說，想要在這樣的競爭環境中占據有利位置并提高項目的預期效益，就必須要將資金管理作用充分發出來，因此，分析工程項目的資金管理問題對于提高資金使用效率和降低企業建設成本而言有著非常重要的意義。

一、工程項目資金管理的重要性

（一）有利于統一調劑，合理降低資金成本

企業資金的統一調劑可以更好地促進各工程項目之間的資金互補，實現企業的自有資金利用率的最大化，不僅能夠提高資金的使用效率，還能夠在一定程度上降低資金的使用成本。另外，合理地加大項目間的資金調劑力度，可以將項目本身的資金調劑潛力充分挖掘出來，獲取更大的銀行放款力度，使得一切可利用的資金都能夠得到充分的使用。同時，機構可以結合當地貨幣需求，對于所在國家的外匯匯率及匯市走向等進行分析，從而實現規避匯兌風險的目標。可以說，加強對企業工程項目資金的回流及利潤上繳的獎勵政策，可以有效地刺激項目資金的集中與回流。

（二）有利于提升施工企業的綜合管理水平

在當前已有的基礎上，加強對項目建設項目的投資管理，可以提高項目建設項目的整體管理水平。但對于建筑施工企業而言，要想在國外的工程承包領域占據一席之地，就需要建立完善、切合實際、具有可操作性的管理制度。而財務管理作為施工企業開展海外工程承包的核心所在，需要將資金管理理念滲透到每一個施工環節當中，同時，也要求所有的施工單位和有關部門都要積極地參與和配合，資金管理不僅是對企業管理者的管理水平的考驗，也是對企業整體實力的一個重要考驗。因此，加強財務管理，是提升公司經營管理和增強企業整體競爭力的關鍵。

（三）有利于資金周轉，提高資金的使用效率

對工程項目的資金管理提起重視不僅有利于企業的資金周轉，還能夠提升各分支機構的經濟效益。一方面，通過保函保證金管理可以在降低保函保證金對企業資金的占用，還能夠實現節省財務費用的目的。另一方面，通過及時收取各類工程資金，例如：工程預付款、進度結算款、暫定金、保留金以及索賠款等可以顯著地提高資金周轉效率，使得項目施工企業可以實現穩定有序地運行。

二、工程項目資金管理存在的問題

（一）支付貨幣的多樣性

一般來說，工程項目往往會因合同簽訂方以及項目所在地等多種因素導致合同的付款方式會涉及多種貨幣，主要包括以下幾種：第一，認可人民幣支付；第二，使用國際通用貨幣美元或歐元；第三，項目所在地的法定貨幣等。但由于國際貨幣的匯率會受到市場變動的影響，致使項目的資金管理具有極大的不確定性，這樣不僅在無形當中加大了施工企業的資金管理風險，還導致資金管理的工作內容不斷增多。

（二）長期項目投資預算穩定性不足

從項目來看，因資金流動過于頻繁且各個國家的稅費并不統一，加之各國國情和需求的差異，導致建設單位在資金和稅收計劃上的存在極大的不同。所以科學合理的投資預算工作，不僅可以備好足夠的資金支撐企業的運行，還能夠實現資金利用率的最大化，同時在預測期間一旦察覺資金存在缺口，也可以及時采取應對策略進行彌補，促使項目的順利推進。但由于能夠對工程項目運行造成影響的國內外因素相對較多，如果企業未能對所在國家的市場現狀展開全面詳細的調查，這就很有可能造成工程施工過程中的經費使用狀況與預算不符，導致經費預算與實施的嚴重脫節。此外，很多項目在開展資金預算時也往往會因為基礎資料不足而呈現出預算編制不嚴謹的現象發生，因隨意性較大導致施工企業的資金預算缺乏穩定性。

（三）發展中國家金融管制及匯率不穩定

由于國內施工企業所承攬的工程項目大都集中在發展中國家或者經濟欠發達國家當中，這部分國家的經濟能力較弱，同時還存在國際收支不平衡、金融系統不穩定等問題，以至于外匯管制政策普遍存在，如此一來，由于工程項目的盈利，國內建筑公司的結余資金難以從財政體系中匯入國內，也在很大程度上阻礙了企業的經營活動。除此之外，大部分的工程項目都是以當地法定貨幣進行收入結算，當工程項目的施工周期較長時，會受到貨幣匯率波動的影響，不僅會物資供給造成嚴重的影響和沖擊，還會對個人、企業以及市場等多個方面的穩定發展帶來影響。可知，貨幣匯率帶來的影響是非常大的，而且，匯率波動會導致本地通脹和建筑成本的提高。因此，在開展海外工程項目時，必須采取有效的預防措施，將匯率給企業帶來的風險降低最低。

（四）地域限制及信息不對稱

工程款清收難度大是目前大部分項目施工企業普遍面臨的問題。一般而言，大型建設工程的建設難度較大，建設周期也較長，所以在選擇投資預算時主要是以外國的中央政府資金預算安排為主，使得該類項目的工程計價不僅復雜，還十分緩慢，導致項目的結算存在明顯的滯后性。此外，還會在項目實施后頻繁發生爭議或摩擦，造成建筑企業在預算收入不穩定、工程項目清欠困難等問題的同時，又不能及時收回應收賬款，就會在很大程度制約著企業的發展。與此同時，一旦企業發生關聯項目資金拆借手續不合理、項目前期資信調查不足、合同中缺乏對應收賬款的保護條款以及發票、驗收單等資料無法及時提交至客戶等問題時，不僅工程項目的款項回收困難，還有可能要面臨著索賠的風險。

（五）資金使用效率低下

由于建筑工程的特殊性，大部分工程都是資金密集型的，或者是勞動密集型的，這就需要資金、流動性和及時性。如何確保資金鏈的安全性，如何確保資金的有效利用，一直是國外建筑公司所面對的一個問題。與此同時，國外的工程往往會跨越多個國家和區域，具有點多、線長、面廣的特征，很可能使公司的資本結構發生變化，從而影響到公司的財務安全和效率。加上施工建筑企業的資本儲備比較分散，所以很難對公司的總體財務情況進行全面的了解和把握，造成企業資金表現出管理分散、失控等現象。由于我國施工企業所承攬的工程項目主要集中在發展中國家和經濟欠發達國家，這些國家無論是在經濟管理能力、金融管理水平等方面，還是在監管法律制度、人員素質等方面均存在一定的不足。并且與我國的大型國有商業銀行相比，很多國家實施資本主義制度，使得銀行為私人或者財團所有，不僅資金較為薄弱，其內部控制及業務水平較差，很容易會發生系統性風險，在這樣的環境下一旦出現較大的經營危機，就會使得企業陷入癱瘓境地。

三、工程項目資金管理問題的防范措施

（一）資金集中化管理

資金的集中化管理可以更加合理地實現對資金的調度，確保企業資金可以流向重點項目，以最好的經濟資金獲取更大的效益。首先，開設一個統一的外幣結算賬戶，并對該賬戶進行全面監管。由于現階段，國內參與工程項目建設的施工企業基本上都不具備統一的結算賬戶，所以為了能夠彌補這一不足，可以選擇在當地建立一個臨時的外幣結算賬戶，主要用于工程項目的款項及市場支付結算。在針對項目資金進行管理時，需要將所有的外匯收入全部匯到企業的指定賬戶當中，實現對資金的集中化管理。其次，不同的項目在使用資金時一般需要以年度預算為基礎，經過總公司的審批后，可以將專用賬戶中的資金劃轉到臨時賬戶當中，以便日常支付。最后，對資金展開全面預算可以更好地降低資金風險。對于工程項目而言，可以將項目的資金需求根據月度、季度以及年度周期進行資金預算編制，并交由上級進行審批，并在此基礎上增設資金預算限額，確保工程項目可以有序地按照總公司制定的預算限額進行調整，一旦發現異常情況需要及時做出調查與處理，保證項目資金預算的執行有效性。

（二）加強資金的全面預算管理

從建筑施工企業的角度而言，其需要在經營發展期間有意識地加強自身的資金全面預算管理工作，并形成良好的預算控制意識。在面對大型、重點項目時更要認真做好資金預算工作，比如：壓縮支出，細化支出標準，不列入預算的資金，原則上不準支出等。同時，要積極拓展融資途徑，加強對資本的集中經營，從而有效地提高公司的資本利用效益。在編制經費預算的過程中，必須重視提高預算的質量，使各個單位共同努力，使預算的基本要素得以落實，使其成為一個定量的指標，突出評價的導向。另外，還要適當地增加建筑施工企業的預算執行及管控力度，對產生的預算外開支進行嚴格約束，并在此基礎上進一步完善資金預算的跟蹤、預算及分析機制，如果發生了預算執行上的問題，必須及時向各部門匯報，進行調整和監控，從而提高建筑施工企業的預算執行水平。

（三）合理規避匯率風險

針對新簽訂的工程項目而言，需要結合項目所在國現行的外匯管制規定展開合理籌劃，并在投資決策前確定項目完工結算后所獲取的利潤可以順利匯出，而在此期間，選取一家具有良好信用的外國銀行來進行公司的資金儲備，隨時留意所持有外匯的各國的政局變化和經濟狀況，對匯率變動產生的影響進行分析與掌握。此外，在簽署合約時，也要盡量爭取一些優惠的條款，比如：即時支付、降低匯率貶值風險、與金融機構訂立遠期匯率協定、購買保值和流通領域商品、將本國貨幣兌換成美金等，盡量降低匯率波動造成的經濟損害。

（四）防范工程項目回款風險

想要保證工程項目可以順利回款，就必須要通過事前、事中以及事后全過程管控形式為主。從項目投標階段而言，建筑施工企業需要對招標文件進行詳細分析，并深入了解建設單位的資信及經濟實力，通過市場調查掌握項目所在國的材料價格、勞動力信息等，根據自身條件有針對性地進行投標，避免盲目投標使得企業在施工期間出現資金短缺現象；進入合同簽訂階段后，施工單位應加大對合同條款的學習力度，避免超出自身的經濟能力，并增加相應的保護條款，例如：利率及利息的計算、延期付款的延付期限、違約責任等，并選取有資質的機構做保證；在建設過程中，建設單位的財務部門和各相關業務單位之間要形成一個好的交流，這樣才能在最短的時間內取得項目的結算資料，進行快捷而高效的驗工和估價，從而縮短項目的收回時間，降低成本。當項目竣工進行驗收時，建筑施工企業需要指派專人來負責該項目的尾款清收，建立健全的稽查制度，對日常催收工作中產生并收集到的相關資料進行整理、歸納和存檔證據，為以后的追繳工作做好基礎。

（五）加強資金安全管理

對于工程項目承建企業而言，想要加強自身的資金控制目標，“現金為王，落地為安”的管理意識顯得格外重要。在此基礎上，既要強化公司資本的分配和集權，又要逐步增加對外的銀行賬戶，通過改善融資渠道，推動建設單位和地區銀行的深入協作，提高海外資本的效率，在嚴格遵守公司的收支平衡的基礎上，這樣不僅可以為企業的資金鏈安全性提供保障，還能夠將存量資金盤活。針對項目的實施需要所在地開設銀行臨時賬戶并上報總公司進行審批，定期與銀行方面進行對賬，對于未達賬款進行及時處理，同時，要經常對銀行的財務報表進行匯總和分析，并選取具有一定聲譽和雄厚資本的大型商業銀行作為業務伙伴，以防止將大量的資金聚集在同一家金融機構內，而增加企業的資金風險。

結束語

雖然我國一直鼓勵企業走出去，也不斷加強與國外企業的交流及合作，但參與國際市場競爭往往是收益與風險并存的。對于建筑施工企業而言，資金不僅是工程項目順利運轉的關鍵，更是企業的健康發展命脈所在。因此，加強對工程項目的資金管控顯得至關重要，并且只有重視對企業資金的管控，才能夠推動資金的快速運轉，在提高資金使用效率的同時促進企業的健康持續發展。

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