縣域發展與財稅金融體制改革田

摘要：縣域經濟發展對于實施鄉村振興、新型城鎮化、區域一體化等重大戰略及促進我國區域協調發展具有重要作用。本文研究了財稅金融體制改革對縣域經濟發展的影響，縣域經濟發展與財稅金融體制改革的發展趨勢等內容，并針對我國縣域發展面臨的諸多挑戰，從財稅制度改革與縣域金融發展兩個角度給出了政策建議。

關鍵詞：縣域經濟 財稅金融體制改革 普惠金融

黨的二十大報告強調，推動高質量發展是全面建設社會主義現代化國家的首要任務。高質量發展不僅注重經濟總量的增長，更注重區域協調發展。近年來，縣域作為我國最基本的行政區域單元，其經濟得到了快速發展。縣域經濟高質量發展有利于鄉村振興、新型城鎮化等戰略的有效落實，也是實現區域一體化的重要支撐。而財稅金融體制改革對于縣域經濟的發展起到了重要推動作用。本文從財稅金融體制改革的角度出發，探討其對縣域經濟發展的影響及未來發展趨勢，最后分析財稅金融體制改革在縣域經濟中面臨的挑戰及應對措施。

財稅金融體制改革對縣域經濟發展的影響

（一）優化財政政策助力縣域經濟發展

從縣域經濟整體發展上來說，政府可以通過財政投入來提升縣域基礎設施的質量，優化縣域空間結構，調整縣域經濟結構，以促進縣域經濟發展。從特定產業來說，政府還可以通過增加農業補貼來扶持特色農產品產業，或設立獎金發展特色旅游風景區等措施，因地制宜培育縣域的特色產業，找到縣域經濟獨特的增長點，通過財政轉移支付體系加大對糧食主產縣、生態功能縣等縣（區）的財政轉移支付力度，多渠道強化農村發展資金供給。

首先，為了實現城鄉一體化和新型城鎮化，政府應提升縣域基礎設施水平，改善縣域人民

生活。

其次，針對縣域周邊村落空間布局不平衡的問題，政府通過財政政策加大對交通、水電等基礎設施的投入，優化各縣城和縣城周圍的空間布局，可以更好地實現城鄉公共服務的協同發展。

最后，調整經濟結構，增強縣域經濟發展活力已成必然。在縣城建設過程中，需要注重發展第三產業，以促進當地經濟增長。盡管農業行業收入普遍不高，但通過優化產業結構、增加農業附加值等途徑，可以提升農民收入水平。在培育特色產業方面，存在很多縣域經濟發展的生動案例。

（二）轉移支付制度促進縣域經濟平衡發展

轉移支付可用于均衡區域間基本財力配置，尤其是向革命老區、少數民族地區、邊疆地區，以及擔負國家安全、生態保護、糧食和重要農產品生產等職責的重要功能區域傾斜。

我國縣域經濟的發展存在不平衡的問題，需要各省通過轉移支付推動縣域經濟發展，轉移支付對縣域經濟具有如下作用。

1.增加地方財力

加大轉移支付力度，特別是對經濟欠發達地區和困難地區的支持，可以為地方政府提供更多的財政資源，有助于提高地方政府的財政保障能力，緩解地方財政壓力，進而促進縣域經濟的發展。

2.引導經濟發展

專項資金和配套辦法等轉移支付手段，可以加大對地方特色產業、中小企業、扶貧開發等領域的支持力度，引導地方產業結構調整和經濟轉型升級。

3.縮小地區差距

對欠發達地區的傾斜性支持，可以增加欠發達地區的財政收入，提高其公共服務和社會保障水平，改善當地民生，同時有利于縮小不同地區之間的經濟發展差距。

（三）稅收政策改革推動縣域經濟發展

財稅金融體制改革對縣域經濟發展的支持，首先體現在稅收優惠政策方面。政府通過降低企業所得稅稅率、免征增值稅、留抵退稅等措施降低了企業的交易成本，鼓勵企業投資發展。這些政策的實施，降低了企業的經營成本，提高了企業的盈利yacQtSrh6FvU1N5A1e6itHRaZ0qZ/sNlDcQk/yQpM7s=水平。

稅收體系改革可以進一步推動留抵退稅政策的落實，釋放增量資金，增加小微企業的現金流。對于重點貧困、邊遠地區的縣城，可采取優惠的稅收政策。可優化地方和中央的稅收分享機制，優化地方和中央的稅收權力，進一步明確各類稅種的征管權力，促進征管效率的提高。

也可以通過財稅金融聯動，構建全國性的由各級財政、稅務、金融機構支持的融資機構及融資擔保體系。通過設立具有一定規模的融資擔保基金等方式，切實解決縣域實體經濟融資難、融資慢、融資成本高的問題。

（四）金融服務升級助力縣域經濟發展

縣域經濟往往面臨資金短缺、金融服務缺乏的問題。各類金融機構可以通過加大對企業貸款的支持力度，幫助企業解決融資難問題。此外，政府還可以推動建立新型金融機構，如村鎮銀行、小額貸款公司等，以滿足縣域經濟發展的金融需求。同時，合理運用債務進行基礎建設可以增加居民收入，縮小城鄉居民收入差距。這些措施不僅促進了縣域經濟的增長，也提高了金融服務的水平和效率。

新型金融機構的優勢在于更加靈活、創新和適應市場需求。它們通常可以提供更加便捷的金融服務，例如小額貸款、信用貸款和農村金融服務等。新型金融機構還可以通過使用現代科技手段，例如移動支付、大數據、互聯網金融服務等方式，提高服務效率、降低服務成本，使得縣域金融服務更加普惠。

縣域經濟發展與財稅金融體制改革的發展趨勢

（一）省財政直管縣的財政管理改革將進一步深化

省財政直管縣（以下簡稱“省直管縣”）財政管理制度改革的核心是優化縣、市、省級財政事權、財權、支出責任的分配。根據2022年印發的《國務院辦公廳關于進一步推進省以下財政體制改革工作的指導意見》，省直管縣的財政管理主要改革內容為如下五點。

1.合理劃分財政權益

根據基本公共服務的受益范圍和信息管理難度等屬性，清晰定義省以下各級政府的財政權益，強化省級財政權益，將直接服務基層并由基層政府提供的社會治安等基本公共服務劃定為市、縣級的財政權益。

2.明確財政支出職責

根據政府間財政權益劃分，合理確定省以下各級政府的支出職責，省級政府負責支出省級財政權益，市、縣級的支出職責根據其履行的財政權益確定，必要時將上級財政權益委托給下級，并提供足夠的資金支持。

3.調整稅收分配關系

將適宜下劃的省級稅收按照地方原則下放至市、縣，取消按收入項目分成的政策，適當優化增值稅和個人所得稅的分成比例，在年終調整其他的相關財政收入，增強市、縣的財政收入能力。

4.完善轉移支付制度

增強一般性轉移支付促進均衡發展、保障基本財政支出的功能，促進縣域經濟協調發展，保障縣域經濟基礎設施建設支出、教育衛生醫療養老等基本公共服務支出。繼續優化財政共同權益轉移支付辦法，使支出職責分擔更加合理規范。同時，強調專項轉移支付在鼓勵縣域經濟特定領域發展和幫扶財政困難市、縣等方面的職能。

5.創新財政激勵機制

建立健全財稅激勵政策，優先支持關鍵領域高新產業發展，落實和完善增值稅留抵退稅政策，進一步規范債務限額機制，增強縣域財政債務籌資能力，支持并引導縣域基礎設施項目建設，加大縣域財政資金保障力度。

（二）進一步提升財政投入力度和質量

未來，政府將繼續加大財政投入力度，推動縣域基礎設施建設。政府將加大對農村地區、貧困地區的財政支持力度，推動城鄉一體化發展。針對縣域經濟農業占比較高、企業多為小微企業的情況，政府將進一步降低財稅政策扶持門檻，加大獎勵和補貼力度，加大財稅政策對服務“三農”和小微企業的扶持力度。對村鎮銀行和小額貸款公司等在財政性存款、稅收減免和財政補貼上給予優惠和傾斜，提高其支持“三農”和小微企業發展的積極性，支持縣域經濟發展。

（三）優化稅收優惠政策

我國的稅收優惠政策將不斷優化，稅收優惠政策的普惠性、精準性和可持續性將不斷提高，其執行和運用變得越來越靈活，其透明度和社會參與度也將不斷提高。

首先，稅收優惠政策的普惠性、精準性和可持續性逐漸得到重視。為了更好地促進經濟公平和發展，同時滿足不同市場和行業的實際需求，政府在制定稅收優惠政策時越來越注重普遍惠及所有企業和個人，以及更加精準地向目標群體提供必要支持，這使得稅收政策在促進經濟高質量發展、科技創新、節能環保等方面發揮了重要作用。稅收政策將進一步優化，政府將采取各種優惠政策支持縣域經濟中的關鍵產業發展。

其次，稅收優惠政策的執行和運用變得越來越靈活。政府在制定稅收優惠政策時將更加注重靈活性，根據縣域經濟的實際情況制定相應的政策措施，以更好地適應縣域經濟結構及其發展趨勢的變化。同時，政府也更加注重政策宣傳和培訓工作，幫助企業和個人掌握相關政策，提高政策的有效性和普及率。

最后，為了提高稅收優惠政策的透明度和社會參與度，政府還應積極開展宣傳和培訓活動，建立健全監督和評估機制，對稅收優惠政策進行定期評估和審查，并針對存在的問題及時進行調整和完善。對納稅主體進行更多的培訓，幫助其提高納稅意識。這些措施有利于提高稅收優惠政策的社會認知度和透明度，促進社會公平和公正。

（四）提升金融服務水平

未來，金融機構將進一步加大對縣域經濟的支持力度，提升金融服務水平。金融機構應推出更多具有創新性、普惠性、支持性、可持續性的金融產品和服務。創新性是指金融產品和服務應基于縣域經濟的實際需求和市場狀況而創新。普惠性是指為縣域經濟中的弱勢群體提供成本適當的金融服務。支持性是指產品和服務能夠為縣域經濟的發展提供有效的支持，例如提供貸款、保險、投資等金融服務。可持續性是指這些產品和服務具有可持續性，能夠長期為縣域經濟提供穩定的支持，促進縣域經濟可持續發展。

同時，大數據、5G、區塊鏈、數字人民幣等技術也將為縣域金融注入更多活力。采用更科學的金融風險管理技術和更先進的監測手段，新興數字金融機構將為更多縣域經濟中的弱勢群體和長尾人群提供更加普惠高效的金融服務。

財稅體制改革在縣域經濟中的挑戰與應對方法

為了有效提高財政投入的質量，需要制定科學的規劃，加強資金管理，提高使用效率，并加強監督和評估。同時，也需要加強政策宣傳和培訓，提高企業和個人的財政及合規意識。

（一）財稅制度改革在縣域經濟中的挑戰

一是縣域地區產業綜合實力較弱，財政收入相對不足。這一挑戰的出現部分源于縣域內產業的特點。部分縣域地區的產業以小型企業為主，很難實現規模經濟效益，也缺乏高科技產業的驅動。許多縣域地區存在產業結構單一的問題，經濟相對脆弱，一旦主導產業出現問題，財政面臨的風險就會增加。此外，縣域經濟非稅收入占財政收入的比重高，財政收入質量不高。

二是縣域財政收入分配相對不足，事權與財權匹配不充分。地方政府完成其事權的資金缺口較大，只能通過舉債方式維持財政平衡（龔斌磊等，2023）。然而，債務利息的累積可能帶來進一步的償債風險，單純依靠債務補充財政收入不可取。

三是各縣財政收入差異較大。由于同一地區各縣經濟發展水平不同，各縣的財政收入存在較大差異，各縣的財政支出水平也不盡相同。

四是財稅監管有限，稅收征管存在難度。縣域稅務部門對經濟主體納稅的監管主要集中于事后稽查，缺少事前的引導和鼓勵，這可能導致稅源流失，不利于縣域經濟的健康發展。同時，縣域經濟主體缺少納稅意識，對稅收政策缺乏了解，有可能影響其享受稅收優惠的程度，不利于其自身發展與創新。在縣域層面，稅收征管面臨一定程度的困難。一方面，縣域經濟多由農業或小規模工商業構成，稅源分散、變動較大，小稅種的征收管理難度較大；另一方面，相關稅收征管配套措施尚不完善，稅收人才相對匱乏，進一步加大了稅收征管難度。

（二）應對方法

1.培育特色產業，優化營商環境

要改善縣域經濟產業結構，鼓勵縣內創新企業、主導產業優先發展，擴大財政收入的來源。要完善省對市、縣轉移支付制度，強化一般性轉移支付“促均衡、保基本”功能，提高市、縣財政保障能力，幫助市、縣兜牢“三保”底線，促進縣域協調發展。改進并逐步形成與省以下各級財力格局相適應的共同財政事權轉移支付辦法。

要從本地自然資源和傳統產業優勢出發，選擇主導產業，集中力量予以發展，不斷延長產業鏈，提高技術水平、產品質量和市場占有率。要圍繞主導產品引進人才和技術，辦好培養相關技能型人才的學校，發展專業化分工，降低生產成本。不要追求產業門類齊全，而要突出特色，形成具有國際競爭力的產業集群和規模優勢（鄭新立，2023）。

2.推進省直管縣改革，推進財權與事權相匹配

要推進省直管縣改革，調整優化市、縣財政收入的分配政策，調整優化省與市、縣收入分配關系，將適合下劃的省級固定稅收收入全部按照屬地原則下劃到市、縣。同時，推進縣域財權與事權的匹配，調整優化省與市、縣收入分配與支出責任的關系。建議各類轉移支付、債券資金由省層面經合理程序對接縣（市）財政，賦予地方財政更大的自由度。財政結算、資金調撥等事項也可由省與地方直接接洽，加強縣級財政與省級財政的溝通與協調。

3.完善轉移支付，明確各類公共財政支出責任

要進一步加大省對縣的財政支出力度，提升財權的下沉效果。根據實際情況加強轉移支付對各縣財政能力的調節作用，支持邊疆、貧困縣發展。明確省、市、縣在基礎設施、公共服務、教育衛生等領域的支出責任。此外，跨區域項目及共同投資產生的財政支出與收入，應由有關各方平等協商確定。

同時，各縣也需要因地制宜，結合自身情況推動資源的優化配置，培育特色產業，合理利用優勢來進行財政支出，推動當地的縣域經濟高質量發展。

4.加強稅收事前引導，提高稅收征管效率

應加強對納稅主體的事前引導，規范納稅程序，加強稅收基礎設施建設，完善數字化稅收平臺。做好各類稅收優惠政策的培訓，增強納稅主體的納稅意識。同時做好事后稽查，減少稅源損失。改革稅收征管制度，明確各類稅收主體責任。

針對縣域稅務人才匱乏問題，應提高稅務人員待遇，引進優質稅務人才，優化稅務人員結構，加強對稅務人員的考核與監督。

針對稅源分散問題，強化稅收征管的數字化轉型，以數字化作為縣域稅收征管困難的突破口。建立適應縣域經濟特點的稅收征管體系，提高征管效率和質量。

金融體制改革在縣域經濟中的挑戰與應對方法

（一）金融體制改革在縣域經濟中面臨的挑戰

一是縣域金融機構提供金融服務不足。在縣域經濟中占據主導地位的傳統金融機構往往很難為當地小微企業和農戶這類長尾客戶提供充足的資金支持。同時，縣域中金融機構覆蓋范圍不足也會導致當地經濟主體無法獲得足夠的金融服務，縣域金融的普惠性有限。

二是地方政府債信用風險有所累積。縣域財政往往面臨財政收入不足的困境，因此需要通過發行債券的方式籌集財政資金，支持財政支出。投資者對城投債發債責任和償還方式了解有限，出現風險和收益錯配。

三是地方金融消費者保護力度較弱。金融體制改革的一項重要內容是加強金融消費者保護，而縣域層面對金融機構的監管不足，加之縣域金融的消費者通常不具備相應的金融知識，缺乏自我保護能力。雖然多部門均設立金融消費者保護機構，但存在職責不清等問題，金融消費者權益缺乏有效保護。

（二）應對方法

1.優化縣域金融服務的提供主體，增強縣域金融普惠性

可適時推動符合改制條件的小貸公司轉為村鎮銀行，以破解小貸公司發展瓶頸，解決縣域“三農”和小微企業金融服務不足的問題。同時，出臺財政資金的引導政策，鼓勵小貸公司成為民間資金的補充者（劉居照，2013）。

除此之外，數字金融有可能為縣域農業主體提供新的融資解決方案，助力建設縣域新型農業。可鼓勵數字金融企業利用先進數字技術為縣域經濟中的長尾人群提供更包容、普惠的金融服務，增強縣域金融的普惠性。

2.厘清地方債務責任，優化政府債券信用評級制度，防范化解地方政府債務風險

應當進一步厘清地方債及地方政府平臺的發債責任及償還方式，使地方政府債收益與風險相匹配，促進金融市場穩定發展。同時，應鼓勵對地方政府融資平臺發行的債券進行評級，為投資者提供更多信息以便決策，增強投資者對縣域政府融資平臺的信任。

3.加強縣域金融消費者保護，構建事前風險預警機制

加強對縣域金融消費者的保護，設立專門的金融監管機構負責。特別是對于影響范圍較廣的金融產品，應加強產品資金監管與信息披露，構建金融風險預警機制，減少人民群眾財產損失。嚴格的監管和處罰手段可以使縣域金融消費者樹立信心，可以更好地促進金融服務實體經濟。

參考文獻

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