外貿企業應該如何進行財務風險防范

◎文 張婷

財務分析是企業經營管理的重要組成部分，主要通過對企業財務報表及財務指標數據的分析，全面了解并評估企業經營現狀及結果。對企業未來發展趨勢和經營戰略進行預測和規劃，可幫助企業提高風險預測與應對能力。對此，筆者以齊齊哈爾LQ 公司為例，深入分析外貿企業的財務現狀，發現潛在的財務風險，提出針對性解決對策，幫助齊齊哈爾LQ 公司實現快速發展，也為同類外貿企業的財務風險防范及財務管理工作提供參考和借鑒。

公司現狀分析

齊齊哈爾LQ 公司成立于1994 年，注冊地為黑龍江省齊齊哈爾市，注冊資本為552.7 萬元，企業經營范圍：其他專用設備制造及產品出口。主要客戶群體為國內林業部門和國外的一些國家。外國客戶群體分散，主要的出口國家有：美國、加拿大、俄羅斯等。其中美國雷明頓公司為主要大客戶，兩者簽訂長期供貨合同，僅對該公司的銷售額占銷售總額的90%以上。

通過對公司財務數據分析不難看出，齊齊哈爾LQ公司的總資產在逐步遞增，似乎呈現出好的經營狀態。但是對資產組成的各個明細項目進行分析比較后發現，固定資產、無形資產等生產要件不斷減少。應收賬款、存貨等科目逐年增長的比率高于總資產增長的比率。資產類科目的減少，周轉類科目的增加，這樣的數據反饋，不是企業發現良好的財務現象，應收賬款的劇增，存貨的堆積，導致企業資金周轉速度緩慢，加大了企業財務風險和經營壓力。外貿企業除了要應對同國內企業一樣的資產變現難的問題外，在與國外客戶的溝通交流上，語言時間以及地域性的文化差異上存在的問題也不容忽視。擴大分析角度，在負債和所有者權益上，負債數量逐年遞升，所有者權益連年為負，這就顯示出企業已經面臨很嚴重財務預警。企業必須及時進行調整，避免或降低財務風險的發生。

從營業利潤比較分析來看，在2020年至2022 年三年時間中，企業營業利潤一直為虧損狀態，在2021 年尤為嚴重。齊齊哈爾LQ 公司2021 年、2022 年主營業務收入較2020 年有所提升，看似形勢利好。深入企業探尋原因發現，2022 年收入有所增長的原因是，其貿易出口主要客戶，美國雷明頓公司在2020 年申請了破產重組，暫停了部分業務。該公司在2022 年完成重組，恢復了國內進口訂單，但是重組后的企業沒有了以前的規模和銷量，自身生存步履維艱，購貨需求量也大幅度縮水。齊齊哈爾LQ 公司在營業收入和營業成本在縮減的情況下，其他各項費用高居不下，也是導致營業利潤常年為負的主要原因之一。長此以往，不利于齊齊哈爾LQ 公司轉虧為盈及企業長久發展。

外貿企業財務問題及根本原因

外貿出口企業的發展由于受到國際關系影響，與國內的銷售企業相比，其所面對的風險更加嚴峻。早在2017年齊齊哈爾LQ公司的產品就有被列入中美貿易壁壘名單的，出口關稅大幅度增加，產品整體價格被迫提升，導致原本的意向客戶紛紛調轉方向，選擇了其他國家的替代產品。2020年國際新冠疫情爆發，美國雷明頓公司經濟受挫嚴重，經過幾次破產重組，一度暫停銷售。除了國際政治經濟等不確定的因素影響，就企業自身的客戶結構分析，由于產品性質的特殊，企業的國內客戶銷售條件限制嚴格，僅限于國家林業部門。加上產品使用周期長，國內市場近些年形成了市場飽和的狀態，拓展新客戶的難度大。國際市場上雖然洽談了很多外國企業，但來自德國、捷克等國家的訂單種類多而數量少，不得不讓人懷疑這部分客戶是為了購進樣品，效仿生產。其余訂單90%依賴于一家外國公司，作為外貿企業，這樣的銷售模式并不可取這些原因都導致了企業對外出口滯銷，存貨大量堆積。人工成本和材料費用，在短時間內都無法轉換成利潤。面對類似的問題，不少外貿企業難以避免，我們只有采取措施來積極應對。

在競爭激烈的國際市場經濟中，外貿企業想要銷售尋求發展，必然會采用賒銷的方式。賒銷方式給企業帶來更多貿易可能性的同時，也帶來了更多應收賬款壞賬的風險。特別是中小型外貿企業一般都采用緊縮的流動資金策略，應收裝款不能即使回收，很可能導致企業的資金鏈斷裂，是的企業無法維持正常經營。此外，匯率的變動也給企業帶來了結算風險，當匯率下降時，結算得到的人民幣會少很多。從2019年兌換比例為1：6.88、2020年兌換比例為1：6.53、2021年兌換比例為1：6.37，意味著在2019年與2021年兌換相同的100美元，要多支付51元人民幣。比較企業2019—2021年美元銷售收入在200萬美元左右，可想而知匯兌損失的造成了大量的資金損失。附隨訂單合同，還會簽訂對外貿易的傭金合同，由于匯率差產生了額外的費用負擔。在外幣的收付結算中，我們比較簽訂合同時期，收到了較少的貨款，卻支付更多的費用。在資產負債表等會計核算處理中，當將美元等外幣轉換成人民幣本位幣時，也產生了賬面損失。

當然，從企業參加國際博覽會反饋的結果來看，國際市場上產品樣式不斷更新，熱門產品不斷涌現。齊齊哈爾LQ 公司產品的品種類型相對較老，沒有熱門產品受到的歡迎和重視程度高，國際市場競爭能力較弱。比較國際各相似產品價格，除了外部形態，產品價格并不占有優勢。在對該企業產品價格進行分析之后，得出該企業產品價格定位采用成本定價原則，即在產品成本核算的基礎上加上利潤空間。但是該企業的利潤空間微薄，甚至在有些大訂單上幾乎采用了“低于成本”的定價方式，通過加大銷售收入和銷售數量，在邊際貢獻不變的情況下，攤銷固定成本費用部分。這樣的定價方式已經最大限度的壓縮利潤空間了。但企業產品定價在國際博覽會上沒有凸顯出價格優勢，尤其是對比土耳其一些小國家而言，產品價格仍然偏高。

縱觀參加國際博覽會的其他國家，價格占據優勢地位的是東歐部分國土面積較小的國家。結合當地實際情況分析，以土耳其為例的手工制造業盛行的國家，產品制作上一般采取家庭小作坊式生產模式，家家戶戶可為生產單位，家庭成員人人參與制作。這樣的生產模式下，產品的成本僅僅為材料費和人員手工費，對比流水線作業的大型工廠，沒有了廠房機械設備的折舊費、維修費，以及管理人員的工資費用。從而降低了產品成本，獲得了價格優勢，增強了產品競爭能力。我國的外貿企業并不具有這樣的優勢，相反，大量的人員管理費用支出，產品成本的大量占用，都是導致產品價格偏高、企業利潤偏低的主要因素。

外貿企業財務優化措施

拓寬銷售渠道 強化國際市場為了提高營業收入和利潤空間，齊齊哈爾LQ 公司要調整自身的業務結構，不斷拓寬銷售渠道，形成多元化的經營模式，從傳統批發零售業向“新零售”方向轉型發展。具體方法如下：一是千方百計拓寬銷售渠道，公司要緊跟市場變化，進一步拓寬銷售渠道，推進渠道多元發展，充分利用現有互聯網熱潮進行數字化智能化改造，合理利用抖音等多媒體平臺宣傳推廣。在持續鞏固提升傳統渠道，全力突破新零售渠道的基礎上，繼續大力開展相關新渠道、新營銷方式的探索，尤其是加大團購、上下游企業開發力度，力爭取得突破性增長。二是積極投入夯實市場基礎，持續加大市場建設投入，鞏固和提升市場培育效果。尤其是聚焦資源，強化重點市場、核心市場的深度開發，推進網點提質升級和社區促銷推廣，持續加大產品及品牌宣傳力度，不斷提升品牌影響，提升消費者認同度，鞏固產品市場。三是切實加強營銷隊伍建設，有效提升營銷人員隊伍的整體素質與能力，充分發揮營銷人員在公司營銷工作中的主體作用，強化考核機制。四是采取“走出去”的經營理念，建立國際營銷部門，致力于開發海外市場，拓展新的國際客戶。加強品牌推廣，樹立產品知名度。在產品外形及包裝上，也可以依照其他國家本土產品，進行地域化個性化的改造，使其更好銷售于外國市場。

利用外幣衍生品進行資產保值企業管理層需要對匯率加強風險控制，第一，外貿出口企業積極研究匯率風險產生的要素，不斷認識、積累抗風險的經驗。作為企業財務管理人員應及時提醒高層加強匯率風險的重視，花費一定的時間和精力組織專門匯率風控小組，時時做出評價，對匯率變動做出連鎖反應，提高風險識別能力和防范水平。第二，由于匯率變動已經成為影響企業經濟效益的重要因素，要選擇合適的外匯衍生產品對外匯進行保值增值。外匯的衍生產品可以提前約定是看漲還是看跌，以進行靈活的交易開展，確保企業自身權益或提升外匯交易，避免可能的匯率波動給企業帶來的損失。一般外貿出外銷口企業的開戶銀行都有相應的外匯衍生產品可操作。在西方發達國家其外匯衍生品已較為成熟，在國際交易市場上也占據相當大的比重。我國外匯衍生品尚處在發展階段，目前主要有外匯期權合約、外匯遠期合約等，合理運用則可以避免企業造成可能性的損失。

加強資產管理降低產品成本在資產管理方面，齊齊哈爾LQ 公司要從資金量管理、應收賬款管理等方面入手：首先，加強資金預算管理。為了發揮出資金的作用，齊齊哈爾LQ 公司要做好資金預算管理，結合企業發展需求，對投資項目進行合理規劃，確定預算目標和資金評估，提高對投資項目的資金管理力度，最大程度地提高公司資金運營效率。其次，構建完善的應收賬款管理體系。

為了加快應收賬款周轉速度，提高應收賬款管理效率，齊齊哈爾LQ 公司要構建完善的應收賬款管理體系，具體措施如下：第一，做好內部控制工作，各部門要相互監督和配合，形成應收賬款全流程、全方位管控，提高應收賬款管理效果；第二，制定科學的信用政策，結合公司業務需求和資金最大價值目標進行結算方式的選擇，做好對客戶征信信息、財務信息以及經營情況信息的搜集和分析，了解客戶及合作企業整體經營情況，預判資金流動風險，以此為依據選擇適宜的銷售策略，從根本上避免死賬、壞賬；第三，做好應收賬款規劃，通過制定考核標準，定期檢查應收賬款管理效果。最后，加強成本控制與管理。

為了提高成本預算管理，齊齊哈爾LQ 公司要實施全過程預算管理策略：第一，做好預算編制。第二，要在各個預算流程中建立信息連接，對費用預算進行有效控制，監控每一筆預算的使用情況。第三，要采用限額管理法，設置每類管理費用的使用額度，防止各項費用的不節制濫用情況，實現對各類費用支出的有效控制。