積極探索具有縣級特色的財政內控信息化新路徑

●吳 昊

財政內部控制是完善財政管理的重要措施。湖南省中方縣作為全省財政內控信息化建設7 個試點縣市之一，積極探索利用信息化手段加強對財政資金的監管，為地方財政內控信息化建設提供了具有縣級特色的試點經驗。

一、精心謀劃，積極部署內控信息化試點工作

一是領導高度重視。中方縣財政局領導高度重視內控信息化試點工作，在項目建設之初，局黨組書記、局長親自主持召開業務研討會，充分聽取班子成員、業務骨干和第三方技術專家的意見建議，形成總體建設思路；在項目推進過程中，局主要領導多次召開專題會議，研究制定《中方縣財政局內控信息化工作建設方案》，部署推進工作開展，討論優化內控信息化系統， 確保中方縣財政內控信息化試點工作推得動、完得成、拿得出。二是加強組織領導。中方縣財政局成立以局黨組書記、局長為主任的內部控制委員會，下設內部控制辦公室；組建局分管領導為組長、各股室長為成員的財政內控信息化建設工作推進小組。 明確專人擔任內控信息化建設聯絡員，形成了“主要領導親自抓、分管領導具體抓、業務股室抓落實”的工作格局，保障了內控信息化試點工作有序開展。三是強化經費保障。 聚焦內控信息化建設要求，專門安排內控信息化建設經費，用于財政內控調研、建設內控制度體系、系統軟件開發、后期軟件升級維護等工作內容。

二、上下聯動，“閉環”式推進制度體系建設

中方縣財政局直面縣級財政內控制度不成體系的短板，以從制度層面規范業務活動和流程為目標，通過前期調研、領導初審、股室完善、整理潤色的“閉環”工作方式，抓實財政內控制度體系建設。 一是內控辦和第三方技術團隊采取“一對一”的方式，深入局機關各股室梳理匯總股室業務風險點和制度漏洞，形成內控制度初步方案。 二是局主要領導、分管領導審訂初稿并提出意見后下發至相關股室進行完善。三是股室結合領導意見及工作需要，進一步充實完善內容。 四是發回內控辦和第三方技術團隊對資料進行整理潤色，形成最終的《財政業務內部控制制度匯編》《股室業務風險防控制度匯編》等內控制度資料，為內控信息化系統的建設打下基礎。

三、目標明確，打造高效實用的內控信息化系統

中方縣財政局以縣級財政內控難點為突破口， 明確系統建設目標。一是拓寬財政監督維度。通過內控信息化系統的介入，將財政監督由糾錯型向控制型、由“掃尾”型向預防型、 由檢查型向復核型、 由人工參與向自動化轉變。二是構建同向并行監管。以預算管理一體化系統的回流數據為依托，“同向并行”監管業務數據流，做到既銜接數據又確保內控信息化系統不干擾各股室在預算管理一體化系統中的正常業務。三是實現全過程財政監督。立足實用、管用、好用的原則，聚焦重要崗位和關鍵環節，將落實“三保一防”、加強預算執行監管、強化支付對象管控等目標深植于系統開發以及規則設計中， 實現用信息化手段對財政業務風險事前防范、 事中監控、 事后監管的目的。

四、大膽創新，量身定制特色功能模塊

為擴大內控信息化系統的監管覆蓋面， 強化內控信息化系統的成果應用，結合工作需求，中方縣財政局定制開發了三大功能模塊。一是報表導入模塊。該模塊打破了只有預算管理一體化回流數據的約束， 實現跨業務系統的管控功能，可重點針對數據量大、人工審核困難的業務進行專項監督。 例如，結合惠農補貼到戶資金發放的縣情和特點，在內控信息化系統中預制規則，通過導入“一卡通”發放數據，實現了半自動化預警，大大節約了人工審核的時間。二是內控運行報告模塊。 該模塊可以根據需求自動生成風險總體情況報告以及具體風險明細清單。 報告既可以為領導決策部署、直觀掌握全局財政內控風險情況、了解各股室工作提供依據，又可以作為各股室績效考核的參考，為財政內控產生實效打下基礎。三是內控考評模塊。該模塊可以針對某一個風險點由內控辦主動發起或按計劃自動發起考評任務，在股室自查、自評后，再返回內控辦進行審核、考評，對不及時處理的問題可以發起督辦。 通過綜合內控運行報告以及考評模塊的結果， 可以對各股室在內控信息化系統中的完成情況進行打分排名。 今后，隨著內控信息化系統的全面推廣，通過充分利用這些特色模塊，切實保證內控系統的應用實效，提高財政監督的權威。