監督動態

（王 欣）

（王 馨）

（張林娜）

江蘇揚州： 全面修訂內控制度體系

今年7 月，江蘇省揚州市財政局正式印發了《揚州市財政局內部控制制度》和《揚州市財政局內部控制考核辦法》，旨在建立權責清晰、約束有力的內部財會監督機制和內部控制體系， 進一步規范財政業務流程，加強財政資金安全運行風險防控，推動內控建設與財政業務、財政管理和廉政建設深度融合、同步提升。

為貫徹落實《關于進一步加強財會監督工作的意見》， 健全財政內部控制制度，有效提升揚州市財政系統內控建設的科學化水平，經過半年時間的修訂， 并反復進行修改和完善，揚州市財政局制訂了以“一個基本規范”為綱領，“六項基本制度”為主體，“一部考核辦法”為保障的“1+6+1”財政內控體系。“一個基本規范”：明確了內控的目標、原則、內容、基本方法、職責分工、監督考評和結果運用等。 “六項基本制度”： 覆蓋了財政預算編制、財政預算執行、預算績效管理、財政監督管理、財政業務管理、行政運行等方面， 共38 章、105 個流程和169 個風險點，每個部分均分為總則、流程圖和流程描述、 風險識別和控制等三項內容。 “一部考核辦法”： 建立了考核小組，明確了考核方式，細化了考核指標及分值，并強化了結果運用。

本次內控制度體系的修訂主要體現以下四個特點： 一是財政業務“全覆蓋”。本次修訂完成的財政內控制度體系，將控制節點和控制措施嵌入到財政業務和財政管理的全流程，并通過在流程圖設計和描述中增加部門崗位，明確職責分工。同時，揚州市財政局還將事業單位業務內容全部包含其中，充分體現全面性。 二是充分挖掘“風險點”。揚州市財政局各處室在省財政廳提出的業務風險點基礎上，結合市委市政府的工作要求和揚州實際，深入挖掘新的潛在風險點， 并有針對性地提出控制措施，明確相應責任崗位， 做到防患于未然。三是強化內控“考核制”。 內控核心在于有效執行， 揚州市財政局結合實際，制定了《揚州市財政局內部控制考核辦法》， 對全局內控的執行情況進行監督和評價。通過將內控監督考核結果作為評先評優、績效考核的重要依據， 確保內控制度體系落地生效。 四是加強三級“聯動性”。 為加強財會內部監督，揚州市財政局在做好自身內控體系建設的同時，也加強對縣、 鄉兩級財政內控體系建設的推動。 為確保修訂工作進度，市財政局先后兩次召開全市督查推進會，在督促進度的同時對各地進行指導，并及時將市財政的做法同步推送； 印發《關于全市財政內控修訂工作情況的通報》，要求各板塊督促推進各園區、鄉鎮財政部門的內控制度建設工作，確保各層級修訂工作圓滿完成。

（王 欣）

甘肅酒泉： 開展鄉鎮財政運行綜合績效評價

2022 年甘肅省酒泉市金塔縣在全省范圍內率先啟動鄉鎮政府財政運行綜合績效評價試點，邁出了鄉鎮財政運行綜合績效評價“第一步”。

一是選點試行，制定出臺符合實際的工作方案。 堅持高起點謀劃、高標準推進、高效能運行，廣泛開展調研分析， 全面了解掌握鄉鎮組織結構、人員情況、財政收支運行、財政績效管理、國有資產管理等方面基本情況，并選取財政管理狀況較好的酒泉市金塔縣羊井子灣鄉作為試點。 同時，與第三方機構共同研究鄉鎮政府財政運行綜合績效評價的核心目的、評價方向和工作重點，制定出臺涵蓋工作目標、評價內容、調研對象、工作開展、 評價流程等內容的工作方案，為推行鄉鎮財政運行綜合績效評價試點工作搭橋鋪路。

二是堅持原則，構建科學合理的評價指標體系。通過對試點鄉鎮開展深度訪談、 問卷調查和資料收集，堅持導向問題相結合、 規定要求相結合、定量定性相結合、嚴謹便捷相結合的工作原則，結合試點鄉鎮財政現狀和特點，緊扣規范管理、財力保障和發展動力，按照典型性、代表性、示范性要求，將鄉政府財政運行情況細化分解成可量化的評價指標，構建形成包括財政運行管理、 財政收支管理、 財政支出績效3 個一級指標，11個二級指標，28 個三級指標的評價指標體系和評分標準。通過指標體系的建立和評分權重的分配，為科學精準評價鄉鎮財政運行打下堅實基礎。

三是注重應用，發揮績效評價的激勵導向作用。本次試點工作是酒泉市在全省鄉鎮政府財政運行綜合績效評價領域的首次探索與嘗試。通過此次試點評價，及時總結積累績效評價經驗，不斷優化完善鄉鎮政府財政運行綜合績效評價的工作機制和評價體系。同時，充分體現結果應用，合理優化支出結構，把績效評價結果作為安排預算、完善政策和改進管理的重要依據。2023 年金塔縣財政局在調整部門預算中追加羊井子灣鄉政府運行經費20 萬元， 以此激勵鄉鎮政府認真履行績效評價主體責任，促使鄉鎮財政運行綜合績效評價工作向縱深推進。

（王 馨）

山東淄博高新區： 積極推進預算績效管理“三全”體系建設

山東省淄博高新技術產業開發區預算績效管理堅持以“三全”體系建設為工作主線，以“擴圍提質增效”為工作目標，統一思想，凝心聚力，從“全方位、全過程、全覆蓋”三個維度打造績效管理“高新模式”。

一是構建全方位績效管理格局。構建各級政府預算、 部門和單位預算、 政策和項目預算全方位管理格局。發揮功能區簡捷高效的行政效率優勢，在完善區本級績效管理體系的同時，將下級財政（鎮辦、園區）的預算績效納入管理，在全區實現了全方位績效管理。

二是打造全過程績效管理鏈條。打造事前績效評估、 事中監控糾偏、事后評價應用的全過程預算績效管理鏈條。 高新區積極構建“事前、事中、事后”有機銜接的閉環管理系統，形成嚴格事前評估、 夯實目標管理、強化運行監控、 推動評價擴圍提質、加強信息報告與公開的同心圓，著力打造具有“高新”特色的全鏈條預算績效管理體系。

三是完善全覆蓋績效管理體系。不斷拓展預算績效管理覆蓋范圍，在四本預算基礎上，評價范圍拓展至轉移支付、政府采購、政府引導基金、政府債務、固定資產、財政政策等多個領域， 補充完善各領域績效管理制度辦法，推動績效管理覆蓋所有財政資金。

此外，淄博高新區高度關注績效評價成果應用。 2021 年以來，先后對35 個政策和項目36.28 億元開展財政重點評價，實現壓減、調減資金4.7億元， 對1 個項目啟動問責約談，真正實現將績效管理結果運用至年度預算安排和政策制定參考中，推動績效評價結果應用取得實效。

（張林娜）

湖南宜章： 多措并舉強化涉農資金專項檢查

湖南省宜章縣采取多項措施，強化涉農資金專項檢查，堅決斬斷伸向涉農資金的“黑手”。

一是全盤統籌， 加強組織領導。縣政府對涉農資金專項檢查高度重視，成立了以縣委常委、常務副縣長為組長，縣財政局、縣審計局等部門主要領導為成員的涉農資金檢查工作領導小組，加強工作領導，明確專人負責，為專項檢查工作提供堅實的組織保障。 領導小組下設辦公室，辦公室設在縣財政局，負責領導小組日常溝通協調、統籌調度、匯總上報等工作。

二是齊抓共管， 抓好頂層設計。縣政府組織涉農資金相關業務主管部門召開專項檢查工作部署會，制定《宜章縣涉農資金專項檢查工作方案》，明確了專項檢查工作的時間、范圍、內容和實施步驟等內容，統籌部署全縣專項檢查具體工作。各業務主管部門要對標對表、主動作為，確保專項檢查工作圓滿完成。

三是以查促管， 夯實檢查質量。第一，組織自查自糾。 涉農資金各業務主管部門高度重視， 梳理匯總2020—2022 年涉農資金項目申報、實施、驗收、報賬等資料，按時間節點認真填報，做到不流于形式，不留死角，并全力配合檢查工作。 第二，組織重點檢查。 在全面自查自糾基礎上，抽調縣財政局、縣審計局、縣農業農村局業務骨干12 人組成三個涉農資金檢查小組，對9 個涉農資金使用單位的40 項涉農資金開展專項檢查，全面清理、 檢查和糾正涉農資金申請、分配、撥付、管理、使用中存在的“利用資金、項目管理權，貪污、受賄，謀取私利”等違規違紀違法問題。

四是立行立改， 務求工作實效。首先，對自查發現的問題，督促各業務主管部門制定整改方案，明確整改時限與整改責任人，同時要求各部門強化臺賬管理，及時掌握項目實施動態，進一步提高項目實施效率和強化資金使用監督管理。 其次，對檢查發現的問題，持續跟蹤督促相關單位立行立改，事前嚴把項目關，科學制定項目實施計劃，對于情況不明、把握不大的項目要特別慎重，避免決策失誤；事中嚴把程序關，按照項目實施流程，突出重點環節監管；事后嚴把項目資金績效關，對項目進行績效評價，突出監管資金使用成效。 最后，督促各業務部門以“職責明確、制度健全、操作規范、運轉高效”為指導原則，明確收入、支出、管理、監督等各項職責，及時健全、完善涉農資金使用管理辦法、制度，堅決杜絕一切違規使用資金現象，切實提高和發揮涉農資金的使用效益。