提升審計監(jiān)督質(zhì)效 助推經(jīng)濟健康發(fā)展

熊英 羅全利

為做深做實研究型審計，安康市審計局聚焦主責(zé)主業(yè)，將研究型審計融入國企審計工作全過程，深研細究，找準癥結(jié)，著力提升審計監(jiān)督質(zhì)效，積極完善市政府向市屬重點國有企業(yè)外派審計監(jiān)督組制度，研究制定出國有企業(yè)監(jiān)督“安康模式”的工作思路，各項工作有序開展、初見成效，服務(wù)和促進國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

近年來，該局先后開展市屬國有企業(yè)負責(zé)人經(jīng)濟責(zé)任審計、專項審計調(diào)查及市屬國有企業(yè)資產(chǎn)負債損益審計項目30個，重點關(guān)注國有企業(yè)貫徹落實重大政策任務(wù)、聚焦主業(yè)與創(chuàng)新發(fā)展、合規(guī)經(jīng)營績效等方面，查出一般性問題496個，問題資金132870.25萬元，提出審計建議126條，以審促改問題83個，提交審計要情及專報3篇，移送問題線索32件。

統(tǒng)籌謀劃，服務(wù)大局

2020年，在市委、市政府的高度重視下，安康市在全省審計系統(tǒng)率先成立了市重大項目審計和國企監(jiān)事事務(wù)中心，專職負責(zé)國有企業(yè)監(jiān)督工作。三年來，緊緊圍繞黨委、政府中心工作，以推動國資國企深化改革和高質(zhì)量發(fā)展為重點。通過企業(yè)資產(chǎn)負債損益審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、專項審計調(diào)查等審計方式，聚焦企業(yè)重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，強化對權(quán)力集中、資金密集、資源富集、資產(chǎn)聚集等領(lǐng)域以及“三重一大”決策、工程招投標、改制重組等環(huán)節(jié)的監(jiān)督，將市屬20戶國有企業(yè)納入年度審計計劃統(tǒng)籌推進，有效推進審計全覆蓋，努力做到應(yīng)審盡審，不斷拓展國企審計廣度和深度。圍繞黨和國家的中心工作，積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的審計思路，服務(wù)發(fā)展大局，更加關(guān)注國企發(fā)展和改革中的熱點難點問題，深入分析問題背后體制障礙、機制缺陷和制度漏洞，從完善體制機制制度入手，提出針對性強、可操作性強的審計意見建議，為宏觀決策提供參考。同時，科學(xué)制定年度審計計劃和中長期規(guī)劃，對市屬重點國有企業(yè)實施三年一輪審，基本摸清了市級國有及國有控股企業(yè)的基本情況；對國有企業(yè)貫徹落實國家重大決策部署情況，以及重大投資項目、重點專項資金等，根據(jù)需要適時開展日常監(jiān)督；對關(guān)系經(jīng)濟社會發(fā)展的涉企重點事項或熱點難點問題，以及重大財務(wù)異常、重大資產(chǎn)損失等影響企業(yè)發(fā)展的突出問題，適時開展專項審計，有效銜接機構(gòu)改革國資委移交的原監(jiān)事會職能與審計監(jiān)督有效融合。

積極探索，強化監(jiān)督

作為黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，深刻理解和準確把握新時代國有企業(yè)審計工作的新特點、新使命、新要求，精準把好審計方向關(guān)、審計問題關(guān)、審計整改關(guān)，切實做好國有企業(yè)常態(tài)化“經(jīng)濟體檢”。一是聚焦政策落實，拓寬審計廣度，穩(wěn)步推進國資國企審計全覆蓋。圍繞“政治-政策-項目-資金”的主線，緊扣“領(lǐng)導(dǎo)干部”和“經(jīng)濟責(zé)任”，厘清企業(yè)所處行業(yè)體制和管理形態(tài)，關(guān)注黨和國家方針政策、重大決策部署在國有企業(yè)的貫徹執(zhí)行情況，從過去單純的“管企業(yè)”向“管資本”轉(zhuǎn)變，由單純的“真實性”“合規(guī)性”審計向“效益性”“效果性”“資金風(fēng)險”等方面轉(zhuǎn)變，堅持監(jiān)督與服務(wù)并舉，以服務(wù)為主，減少對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的干預(yù)，促進企業(yè)做強做優(yōu)做大；二是聚焦經(jīng)營管理，強化審計深度，推進國企領(lǐng)導(dǎo)人權(quán)力規(guī)范運行。以傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計、資產(chǎn)負債損益審計向資源資產(chǎn)管理情況、保值增值情況、重大政策措施落實情況和關(guān)注防范化解企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險審計轉(zhuǎn)變。根據(jù)企業(yè)實際情況，通過查閱企業(yè)工作計劃和總結(jié)、黨委會、董事會、總經(jīng)理辦公會議紀要、“三重一大”事項和各類會計報表等，對國家法規(guī)和公司制度執(zhí)行、經(jīng)營決策、安全投資、關(guān)聯(lián)交易、融資借款、股權(quán)產(chǎn)權(quán)變動交易、內(nèi)控管理、會計信息質(zhì)量、資產(chǎn)處置及薪酬分配等予以重點關(guān)注，檢查企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的真實合法效益情況，客觀評價企業(yè)經(jīng)營業(yè)績完成情況和領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況，進一步促進企業(yè)規(guī)范化管理；三是聚焦審后研究，提升審計實效，做好審計監(jiān)督的“后半篇文章”。嚴格審前審中審后規(guī)范管理，認真把控每一個環(huán)節(jié)，揭示普遍性、宏觀性、突出個性問題及其產(chǎn)生的體制機制制度等深層次原因，強化審計分析，從促進增強企業(yè)自主創(chuàng)新能力、激發(fā)市場主體活力、提高生產(chǎn)經(jīng)營能力、實現(xiàn)持續(xù)平穩(wěn)發(fā)展出發(fā)，提出具有針對性、有效性和可操作性的審計建議，切實把審計結(jié)果運用到干部考核、任免、獎懲中。通過審計結(jié)果的運用，揭示國有企業(yè)在資本運營和生產(chǎn)經(jīng)營中產(chǎn)生的問題與風(fēng)險，充分發(fā)揮政府審計的“經(jīng)濟體檢”功能作用。依法推動審計整改的落實，促進審計成果向研究成果的轉(zhuǎn)化，努力在完善政策、健全制度、規(guī)范管理上為市委市政府決策提供參考。

問題導(dǎo)向，規(guī)范管理

在全面掌握我市國有企業(yè)經(jīng)營管理狀況下，深耕主責(zé)，聚焦主業(yè)，重點關(guān)注財務(wù)及內(nèi)部控制制度是否健全，“三重一大”政策是否落實到位，有無違法違規(guī)行為，國有資產(chǎn)是否流失等，最大限度維護政府出資人合法權(quán)益。堅持以問題為導(dǎo)向，拓展研究型審計監(jiān)督的廣度和深度，重點加強對企業(yè)貫徹落實黨和國家重大決策部署、謀劃推動高質(zhì)量發(fā)展、重大經(jīng)濟決策管理、內(nèi)部治理和經(jīng)濟風(fēng)險防控、在經(jīng)濟活動中落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從業(yè)規(guī)定等情況的審計監(jiān)督，針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，督促企業(yè)立行立改，確保發(fā)現(xiàn)問題全面“清零”；針對審計中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)權(quán)屬不明、投資損失、房屋出租不規(guī)范等歷史遺留問題，追根溯源，找準問題癥結(jié)，以審計推動整改力度，逐步化解各類歷史遺留問題，消除隱患，發(fā)揮研究型審計服務(wù)的能力和水平，完善國有資產(chǎn)管理的長效機制，保障國有企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

建章立制，促進發(fā)展

通過對我市國企審計監(jiān)督的調(diào)研和梳理，我們認真落實研究型審計的工作要求，運用大數(shù)據(jù)、云計算等技術(shù)，全面分析比對海量數(shù)據(jù)，從國有企業(yè)改革發(fā)展的大局出發(fā)，聚焦投融資審計、“三重一大”政策執(zhí)行跟蹤審計、重點資金和重點事項專項審計等項目，深入研究地方國有企業(yè)歷史沿革、職責(zé)職能、現(xiàn)實狀況和風(fēng)險隱患等問題，深刻分析國有企業(yè)經(jīng)營過程中各類問題產(chǎn)生的原因，全面揭示制度性漏洞、機制性缺陷，并以審計報告、審計要情等載體提出堵塞漏洞、加強管理、促進改革的意見建議，充分發(fā)揮“治已病、防未病”的審計監(jiān)督作用。日常監(jiān)督過程中，強化對貫徹落實現(xiàn)代企業(yè)制度構(gòu)建情況的審計監(jiān)督，重點關(guān)注在完善中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)方面，實現(xiàn)黨的領(lǐng)導(dǎo)融入企業(yè)日常經(jīng)營管理之中，形成規(guī)范有效的制度體系，督促被審計單位依據(jù)《公司法》和公司章程，健全出資企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，加強出資企業(yè)專職監(jiān)事隊伍建設(shè)，完善“三會一層”決策機制，持續(xù)鞏固第一議題制度，確保黨中央各項決策部署在國有企業(yè)一貫到底、落實落地；制定并印發(fā)了《安康市審計局關(guān)于規(guī)范報送市屬國有企業(yè)有關(guān)資料的通知》，從建立健全國資監(jiān)督規(guī)章制度層面，加大對國有資產(chǎn)監(jiān)管及資本收益收取制度和監(jiān)管機制的監(jiān)督，并提出有價值的審計意見，在國企決策科學(xué)化、內(nèi)部管理規(guī)范化、風(fēng)險防控常態(tài)化發(fā)揮積極作用。

國有企業(yè)是國家經(jīng)濟調(diào)控政策的載體，是國家經(jīng)濟適合發(fā)展的主要推動者，審計機關(guān)作為國家對經(jīng)濟進行宏觀管理和監(jiān)督的重要部門，擔負著促進國有企業(yè)深化改革，促進黨和國家方針政策、重大決策部署在企業(yè)貫徹執(zhí)行的職責(zé)。隨著國有企業(yè)監(jiān)事會職責(zé)的劃入，國資國企審計功能將更實，權(quán)力范圍更廣，也更到位，因此，要深化國有企業(yè)改革和國有資本監(jiān)督，就應(yīng)結(jié)合國有企業(yè)財務(wù)審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、專項審計等業(yè)務(wù)以及相關(guān)的周期、重點、頻次等問題進行統(tǒng)籌規(guī)劃，確保國有企業(yè)審計全覆蓋。

（作者單位：安康市審計局）