數字經濟下企業財務管理轉型思路

□文/ 張夢杰 王雁書

（哈爾濱師范大學 黑龍江·哈爾濱）

［提要］ 數字經濟時代，數字化已成為各企業間競爭的重要因素。其中，利用數字化信息技術對公司財務管理實施轉型可以提高公司的經營管理水平。不過，在數字化背景下的中小企業將面臨著財務理念發展滯后、信息孤島、企業財務信息安全風險過大和財務管理人員素質水平需要提升等問題。對此，企業可以通過改革財務理念、財務信息共享、加強風險管理和加強企業財務管理隊伍建設等措施，進行有效的規避和防范，進而促進企業高質量和可持續發展。

隨著數字化信息技術與大數據分析的進一步發展，數字經濟對企業的生產模式和管理模式都產生了深刻的影響。所以，在這個情形下，如果想要企業的財務管理工作可以更好地滿足企業的發展需求，就需要充分利用信息化技術，并結合企業自身經營實際，對傳統企業的財務管理工作進行全面改造與轉型升級，實現企業長遠發展。

一、數字經濟的概念與特點

（一）數字經濟的概念。數字經濟將數字化信息視為促進企業經濟發展的關鍵性要素。同時，現代化信息網絡也成為了企業成長的重要平臺，從而使數據技術與企業成長得到深度融合。這樣，企業可以更加全面地發現和靈活運用數字經濟的信息數據，并為企業未來發展提供更詳細的財務數據，在一定程度上推動企業財務管理模式的轉型。

（二）數字經濟的特點

1、具有高度流動性。數字經濟是復合資源和高新技術深度融合的新經濟發展模式，在企業的生產經營活動中，主要是利用無形資產的開發和累積來體現公司的價值。同時，由于信息化技術的日益完善與發展，企業也日益偏向于借助并充分利用網絡信息技術來進行跨地域或跨國的經營活動，在該經營活動中，公司人員、業務內容和用戶均存在著很大的流動性。

2、對數據的依賴性較強。數據資源在數字經濟的發展中起著關鍵性的作用，數據資源的及時性和可靠性直接關系著經濟發展的水平。我國大多數傳統型企業主要是通過使用機器設備等固定資產來實現資產的積累，但是這易使部分企業可能會在生產經營過程中受到各種因素的限制。在數字經濟環境下，越廣泛頻繁地使用數據，那么它所帶來的收益就會隨之增加，進而就可以形成一定的范圍經濟和規模經濟，從而為經濟發展注入新鮮血液。

3、多層面商業模式特點。數字信息技術延伸了企業的業務范圍，可以使企業針對不同層面的商業發展模式進行科學合理的配置。這種新型的商業模式徹底改變了傳統的商業發展，這樣企業就可以更好地運用多層面商業模式來提高企業自身的經濟效益。

二、數字經濟下企業財務管理轉型的必要性

（一）企業財務管理模式轉型的需要。傳統財務管理模式由于其自身具有一定的滯后性，使得部分經濟事項無法得到及時的反饋和處理；傳統模式側重于對資金的處理，使得財務與企業其他業務之間的聯系較少，溝通不到位的現象時有發生，這時企業管理人員就無法及時準確地掌握信息，在進行財務管理工作時效率也會因此降低。企業若一直處于低效率的狀態，那么會很難實現對企業的有效治理，因此需要對企業的財務管理模式進行轉型和優化。現如今，數字經濟的核心要素是數據，企業的財務管理工作不再僅僅只是對數據的處理，而是更注重資源配置、價值創造等方面。因此，以往滯后且效率低下的財務管理模式已經無法滿足企業發展的需要，為了使企業的財務管理工作能夠適應數字經濟的發展，企業需要迎合數字經濟發展的特點，加快企業財務管理模式的轉型，實現企業財務管理的可持續發展。

（二）財務管理任務改變的需要。面對企業新的發展要求和目標，企業需要將數字化經濟滲透到企業財務管理工作中去，從而充分發揮出各個部門的相應職能。同時，企業也應結合其自身發展現狀制定相應的業財融合目標，加快財務工作與業務的整合，充分發揮財務對業務管理的支撐作用，實現企業穩健發展。通過大數據管理技術與財務管理工作的進一步融合，大大提高財務數據的真實性和效益性。在此基礎上，有利于企業向信息一體化和自動化發展，進而使企業的信息化建設得到優化，增強企業的競爭力和活力。

（三）滿足財務管理的現實發展需求。一直以來，企業財務管理工作的轉型深受數字化技術發展的影響。顯然數字化經濟對企業財務管理發展具有巨大推動力，在該推動力下，財務管理方式由以往的電算化逐步轉向數字化及智能化，從而使企業的財務管理工作效率和服務質量都獲得了極大的提高。企業要想更好地適應數字經濟的發展，企業財務管理工作就需要順應數字經濟發展，并對其財務管理方式加以改造。一方面注重對財務管理的過程和內容的創新與完善；另一方面對企業財務的組織架構重新加以界定，保證企業財務管理職能能夠實現從管理型到價值型的轉變。

三、數字經濟下企業財務管理存在的問題

（一）財務管理理念落后。隨著數字信息化的快速發展與應用，依舊有部分企業采用原有的財務管理方式，這是因為企業的管理層仍沒有認識到數字化對財務管理的重要性，未能將企業財務管理模式借助數字化進行轉型和變革，這樣就很難實現資源的合理配置和優化。即使部分企業意識到了數字化的重要性，但可能會存在管理層對其存在認識誤區的問題。企業的管理層在進行數字化轉型工作時，可能會存在前期工作未準備好和沒有進行科學的目標規劃等問題，這就給轉型工作帶來諸多障礙。除此之外，雖然人工智能在數字經濟中可以推動企業財務工作向管理型財務轉變，但是部分企業過于推崇人工智能，從而忽視了財務人員的作用。人工智能在數字化轉型工作中只是對企業的管理工具和技術手段進行了改進，然而真正運用這些技術來實現轉型成功的因素仍舊是企業財務人員。因此，管理層的管理理念在財務管理數字化的轉型工作中也發揮著不可忽視的作用，只有制定符合企業自身發展的整體規劃，才能更好地實現財務管理職能的升級。

（二）信息孤島。在企業中，業務與業務、業務與財務之間的信息未能很好地做到溝通和共享，部分企業雖然進行了信息交換，但是也只是為了應付了事，所以在其內部溝通方面仍存在一些問題，導致信息不能及時共享，進而出現了大量信息孤島的現象。這是由于業務部門和財務部門在實際工作中溝通不到位，同時信息也并未做到完全的公開，數據在各個系統之間存在差異，這樣就難以辨別數據的關聯性，進而難以挖掘數據的價值。

（三）企業財務信息安全風險加大。在當前數字經濟背景下，盡管信息化技術在財務管理中的有效應用能夠使企業在激烈的市場競爭中占據優勢地位，但是卻也很容易給公司造成更多財務安全風險的問題。首先，由于信息技術的運用將會加大企業某些方面潛在的經營風險，所以財務信息系統的安全性與保密性將是當前公司信息化技術創新工作中的當務之急。由于公司經營的需要，公司在和銀行系統進行對接時需要把公司所有的數據都連接在一起。但是，在此過程中，業務規劃設計出現了較大的問題，資金管理系統對外設計了多個端口，使數據的保密性和安全性有了很大的隱患，企業的財務信息安全風險也會由此增加。其次，信息化技術和大數據廣泛應用，企業很難察覺到財務人員的舞弊行為。某些企業管理人員為了獲取更多的利益，通過采取數據泄露等非法手段做出損害企業利益的行為。

（四）財務人員素質水平有待提高。在當前中小企業的財務工作中，財務人員的素質水平有所欠缺，導致在財務工作中企業對大數據分析和信息化的運用水平相對較低。同時，公司財務部門與公司的日常經營活動在一定程度上不能建立有效的信息溝通，甚至還存在一定的偏離。導致這個結果的主要原因是財務部門的職責分配和工作計劃并未按照公司的發展目標和發展策略做出有效的配合和調節。更重要的是，財務人員在開展財務工作的過程中更多的是站在自身利益的角度來考慮問題，這樣就很容易導致其缺乏從整體考慮問題的能力。為了順應數字化發展趨勢，我國企業對其自身進行了一系列的轉型與變革。然而財務部門仍有部分人員采用以往的工作模式，這是因為財務部門人員并沒有認識到數字化信息技術對財務管理工作的重要性，進而在掌握該技能時缺乏一定的探索熱情。此外，對于年齡較大的財務工作者來說，他們了解數字化和現代信息化的程度不夠，很難完成由現有的會計工作到數字化的過渡，所以他們會考慮繼續沿襲以往的工作方式。上述情況可能會間接或直接地阻礙數字化在當前公司財務管理中的運用和發展。

四、數字經濟下企業財務管理轉型措施

（一）積極轉變財務管理理念。要想在數字化時代下建立現代企業管理結構，企業財務管理人員需要摒棄傳統且陳舊的財務管理理念，這樣企業才可以在數字經濟的宏觀背景下實現多元化的發展。一方面財務管理人員應結合數字經濟的特點，主動在財務管理工作中利用大數據技術，從而更好地發揮財務管理人員的宏觀調控職能。通過大數據分析對財務工作進行分析時，舍棄財務中隨機抽樣的傳統方式，而是轉型為分析全部數據，克服了抽樣調查的隨機性和片面性。這樣不論是在對過去進行描述、對現在做出評估還是對未來做出預期，都更全面、精確地提供決策支持。因此，財務管理人員需要重視大數據等新興技術的應用，提高對數據的處理和分析的能力，這樣才能更好地適應數字經濟時代的節奏。另一方面企業財務工作人員要主動消除傳統財務管理工作角色定位存在的偏差問題，并意識到自己的職務崗位對公司財務工作的意義。企業財務工作人員不能再局限于處理財務賬務，這將更難統籌和管理企業經營。根據這種情況，管理者在運用數字化技術建立企業財務管理工作體系的同時，還應積極充分發揮財務管理會計崗位的作用，從而把握和整合企業財務管理的流程。

（二）財務信息共享作為財務管理新路徑。隨著數字經濟的發展，所有企業向數字化靠攏已成為一個必然的趨勢。作為數字化模式的財務共享將會在企業財務數字化轉型中發揮關鍵作用。它可以降低企業在管理工作中所需要的資金投入，還可以降低財務管理工作中的失誤率，因而企業需要進一步創新和優化財務共享。企業應通過加強自身的信息化建設來完善業財融合的信息化系統，使企業各部門都可以在財務共享中獲得精確和量化的數據支撐。這將有效疏通財務部門和業務部門數據傳輸的渠道，真正做到數據整合的智能化，實現信息數據的即時傳輸與資源共享。通過利用大數據以及數字化技術，對企業的靜態管理逐步轉向動態管理，提高企業財務管理效能的同時還可以實現企業的價值。

（三）加強財務風險管理，進一步提升信息安全性。企業在財務管理轉型的過程中，發生風險的不確定性因素也隨之增加。因此，企業需要結合數字經濟的特點將風險控制在一定的程度內，進而提高企業財務風險的管控效率。首先，在現有財務管理的基礎上與數字化技術相結合，設立一些科學化且具有敏感性的指標，通過對這些指標進行分析就能夠及時發現一些還尚未顯露出來的問題，切實強化企業財務風險預警效能。其次，公司可以在財務管理項目中引入區塊鏈技術來進一步增強信息系統的安全性。區塊鏈技術擁有強大的加密功能，且幾乎不能修改錄入鏈上的數據，就算采用任何方法強行修改了數據庫資料都能追溯源頭。如此一來使偽造和欺騙的難度大幅增加，進而提高數據的安全性。此外，企業應根據自身所存在的經營風險制定有針對性的解決預案，一旦出現此類經營風險，公司能第一時間采取相應措施來處理風險，避免造成不必要的經濟損失。

（四）加強企業財務管理隊伍建設。在數字經濟快速發展的時代，人才和技術是企業財務轉型過程中的關鍵要素，財務管理人員的專業技術能力在一定程度上關系到企業財務工作的精細化管理和決策。所以，企業需要通過培訓財務人員的新技能，使其具有能力，成為復合型財務管理人員，進而強化企業財務管理工作隊伍的建設，促進財務管理與數字經濟的融合。一方面企業應當組織財務人員進行數字化技術轉型的教育，使其能夠充分掌握信息技術，提高自身數字化管理技術水平的同時，還可以了解相關技術對財務工作中各項業務的具體影響。這樣財務人員就具備了足夠的數字素養，能夠在大量的商業數據中察覺到關鍵的業務數據，進而可以及時采取相應的措施來引導業務的發展。另一方面企業應吸納和引進優質人才，廣泛招納數字化技術人員，為企業財務管理工作隊伍注入新鮮血液，提升團隊整體的工作效率，加速團隊財務操作水平的提高，從而打造高水平財務管理隊伍，完成企業財務管理體制的變革，進而提高企業的競爭能力。

綜上所述，數字經濟時代下，財務管理的發展趨于信息化、智能化和數字化，給財務管理帶來挑戰的同時，更多的是迎來了全新的發展機遇。但是企業財務管理轉型工作是一項系統性的管理工程，工作量大且內容繁瑣。因此，企業需要在財務管理轉型的工作中制定好藍圖，將數字化和信息技術整合到財務管理工作中去，以推動企業財務管理工作逐步轉變為數字驅動。這樣財務工作在守護價值的基礎上還能夠創造新價值，為企業決策提供更多客觀可信的依據，從而促進企業高質量發展。由此可見，在數字經濟時代下，我國企業財務管理轉型是未來重要的趨勢與方向。