中小企業財務管理中存在的問題對策分析

楊雪梅

（中共阜南縣委黨校，阜陽 236300）

引 言

隨著我國經濟的飛速發展，人們的物質水平不斷上升，消費需求不斷提高，市場上開始涌現大批的民營中小企業。這些民營中小企業在市場經濟體制改革的大環境下不斷茁壯成長，對于我國經濟的發展起到一定的作用。但是這些民營中小企業也存在著很多不足，隨著它們不斷發展，很多問題油然而生。例如，一些企業資金短缺，從而導致規模無法擴大，企業的財務管理有很多問題，使得這些民營中小企業發展緩慢，甚至導致企業倒閉，這些問題都已影響我國經濟的繁榮發展。本文將研究重點放在企業的財務管理創新上，希望通過這些研究與分析，能夠幫助一些民營企業提高財務管理水平，完善他們的財務管理制度。

一、中小企業財務管理概述

（一）中小企業

中小企業是指投資少、規模有限、從業人員少的企業。對于中小企業的二級排名，各個國家和行業都有不同的定義標準。我國對一些中小企業的定義標準也有所不同。以餐飲業為例，只有年收入在200 萬元以下、從業人員在50 人以下的企業才屬于中小企業。目前，我國的中小企業遍布社會各個領域。中小企業的發展，促進和帶動了我國經濟的發展，對我國經濟的發展起著重要的作用。目前，國家和政府高度重視中小企業的發展，制定了一系列相關政策，幫助中小企業發展和突破。

（二）中小企業財務管理

預算管理、投融資管理、經營管理、成本管理、現金管理、財務報表管理、財務審計管理均屬于財務管理的相關內容。中小企業財務管理的含義是指中小企業在日常管理活動中實施的相關活動。財務管理可以幫助企業在這個激烈的市場中發揮重要作用，企業內部的相關管理活動也與財務管理密切相關。資金的流入和流出、成本的消耗、財務制度的完善和風險控制，都反映了企業財務管理活動的過程和質量。因此，采取有效的財務管理措施，不僅可以提高財務管理者的積極性，而且可以增強企業抵御風險的能力。

二、中小企業財務管理存在問題分析

（一）中小企業財務管理人員素質不高

由于中小企業的規模較小，這也使得他們的業務發展規模不大，企業的會計工作難度不高，用到投資與融資方面專業知識的機會不多。但中小企業在根據市場靈活調整發展策略方面很占優勢，因為規模小、技術水平高，所以中小企業在面對機遇時更能精準地把握到位，企業在進行決策的時候，需要掌握一定會計專業知識的人員，但是對相關人員的專業素養要求不嚴，這也導致財務會計人才缺乏。

再加上中小企業對于技術水平的提升并不重視，對于技術人員的管理很不到位，對于財務會計人員的管理也十分疏忽，根本不重視對員工的工作素養培養，這會導致員工的工作效率偏低，相關的工作能力也不高，并且還可能會導致他們完成工作的質量低，不能很好地完成工作內容。

（二）企業內部管理的問題

1.中小企業的制度問題

中小企業在制定財務制度時并不重視，因此在制度設計上存在很多問題，沒有完善的財務制度來規范財務人員的活動，更沒有相關獎懲制度和考核制度約束員工的行為，對員工的指導性也不強，員工在這種散漫的氛圍中對工作也馬馬虎虎，不注重提升自己的專業能力，導致工作上出現差錯及漏洞，影響企業的可持續發展。

中小企業內控體系不完善，風險評估能力不專業，管理模式落后，經營者不夠重視，管理者對風險的評估僅憑經驗，缺乏科學性。大多數中小企業風險評估主要人員是企業內部管理者，外聘專業風險評估人員只是形式，沒有起到風險評估的真正作用，并且很多企業的管理都是比較注重外部風險，但卻輕視內部風控體系構建，對于組織、決策、財務等風險的收集沒有量化方法，這使得內部風險不能準確地被評估，從而會影響風險控制的有效性和準確性。

2.中小企業財務管理機制不健全

由于我國大多數中小企業財務管理機制不健全，以及政府對企業監管力度不夠，所以企業的資金不合理使用的現象普遍存在。中小企業的資金往往掌握在經營者手上，并且會出現資金分配不合理及資金的籌資成本增加等現象，在資金的收支、投融資方面很容易出現不合理性。資金如果分配不合理，或者出現超支現象，就會導致企業的資金利用率不高；管理制度不合理，會導致企業資金使用成本增加、效率偏低。

很大一部分的民營中小企業都是由個人或團體創建的，一旦企業資金周轉不過來，就很有可能面臨資金短缺的后果，嚴重的可能直接倒閉或者被收購。因此，在遇到資金短缺問題時，很多中小企業都會第一時間選擇向銀行貸款，但是很多企業經營者的信用額度并不足以讓銀行同意貸款，導致企業因為資金不足問題錯過很多發展機遇，嚴重的會直接破產倒閉。

而且，很多中小企業在管理現金時也不嚴格，要么造成大量資金閑置得不到有效利用，要么造成現金不足的現象發生。有的企業認為，企業現金多是實力足的表現，因此大量囤積現金，使得現金閑置，企業發展變緩；有的企業則因為在使用現金時不進行規劃，導致現金不足，甚至無法支付經營所用資金，使企業面臨嚴重的財務危機。

3.投資單一，經營專權

大多數的中小企業的規模相對較小，所以投資時方式也相對單一，很多中小企業的決策都是由經營者一人拍板決定的，這就會增加企業的經營風險。

很多中小型企業對于財務管理的重視程度遠遠不足。或者有的企業有這方面意識，也建立了相關管理制度，但是在實際運用中卻將制度高高掛起，根本沒有落實，使得制度只是一個花架子。目前，我國的很多中小企業都不具備完善的財務管理制度，在進行財務管理時，完全憑借主觀意愿進行決策，對財務會計工作進行管理時根本找不到科學、有效的方法。并且很多企業內部都沒有建立相關的財務管理的部門，也沒有相關人員進行管理財務事務。財務工作通常被隨意劃分到其他部門的工作中去，不僅使得財務管理的質量低下，更使得財務風險急劇增加，企業財務管理工作問題重重。

（三）政府督導問題

中小型企業在面對很多市場問題的同時，還要受到政府的管轄與監督。目前，在對中小企業的監督方面，國家的相關法規還不健全。根據當下政府推出的各種政策來看，政府缺乏對于中小企業發展的監督，并且一些監督部門之間也沒有形成很好的協調機制，很多中小企業在生產上都存在弄虛作假的現象，這些都會對企業的發展帶來負面影響。

三、中小企業財務管理對策分析

（一）提高中小企業財務管理人員素質

各企業要想長久的發展，就要不斷地吸引人才、招收人才，并且建立完善、規范的財務管理制度。在引進人才時，企業經營者首先要擺正位置，不能過多地將私人情感摻雜其中，而要從企業發展所需出發，根據人才的專業素養與專業能力進行選擇與判斷，并且對于職業素養和職業道德也要進行相應的考核，并制定相應的標準。對于優秀人才要給予優渥的待遇，幫助企業內部人員找到自己的歸屬感和成就感，讓他們更加努力地為企業做出貢獻，這樣也可以使他們安心留在企業。

財務人員的素質決定了整個企業的財務管理的質量，所以就要從根本上抓起，提高財務管理人員的相關素質能力。具體做法是，首先，在招錄財務人員時不僅要考查其專業基礎知識和專業基本技能，還應考查其職業道德素養和法律法規素養；其次，搭建中小企業財務人員綜合素質提升平臺——線上線下崗位能力培訓平臺。企業可以將績效考核和員工培訓合理、有效地聯系起來。

（二）建立健全財務管理制度

在現代社會中，企業要想發展就必須對市場趨勢有一個正確的認知，只有對市場風向有清晰的認知，企業才能更快、更完善地建立相關的財務管理機制，并且無論對于企業的內部人員的管理，還是企業的方案規劃都離不開財務管理制度的完善。只有形成規范的制度，企業內部的管理水平才能得到提高，并且能夠更準確地獲取相關的財務信息，降低融資難度，獲得長期盈利能力。

首先，要建立一個企業內部的核心管理制度。通過這種方式能讓企業內部管理水平得到有效提高，企業的資金運行狀況才能被控制在合理的范圍內，才可以保證每一筆資金都能發揮其最大的作用和價值。企業的高層管理者必須重視這一點，只有這樣企業的財務管理工作才能更好地進行，企業才可以獲取盈利并持續發展。

其次，要建立起信息化財務管理系統。當前，因為計算機技術的發展，絕大部分企業的經營管理都離不開信息化設備，這不僅使得企業的工作效率大大提升，還降低了企業的經營成本，使得企業的運行更加高效、便捷。因此，民營中小企業都要建立起自己獨特和完善的財務管理系統和制度，這不僅是時代要求，更是企業發展所需。只有財務人員獲得的財務數據足夠真實、全面，才能做出精準的財務管理方案，企業的財務管理水平才能有一定的提高。

（三）擴大投資渠道

對于中小企業來說，提升資金的使用效率十分關鍵，企業只有學會利用資金與現有資源，才能獲得最多的利潤，實現最大的經濟效益。企業要想長期發展就必須在這方面多下功夫。尤其是對于中小企業來說，一般中小企業的規模都比較小，資金不充足，所以要提高企業的核心競爭力，就要充分利用內部資金，提高資金利用率。首先，企業在進行原材料采購時，要做好規劃，根據市場需求及自身規模和經營水平來進行采購，降低成本浪費，但是也不能過于節約而導致企業錯失發展良機。其次，對于閑置資金，企業財務人員也要做好回收，保證企業留有足夠的抗擊風險的能力，以后才能將其他資金用于發展與投資。最后，在進行業務投資時，必須制訂科學的規劃，不能盲目投資，要看清市場風向，不盲目追求市場熱點。這些都需要企業經營者不斷學習，也需要企業的財務管理人員通過提升自身素養和專業知識水平，這樣才可以更好地制定相關方案。中小型企業要想長期發展和立住腳跟就要有一定的創新能力。隨著時代的發展、市場的改革與更新，企業要想發展，獲得長期利益，就必須不斷對產品和品牌進行全面創新與升級，通過這種方式，讓企業在當今市場下站穩腳跟，并擁有自己的一席之地。

（四）加強資金管理

提高企業資金管理效率可以通過建立科學的資金管理制度，首先，通過這種方式可以優化配置，為企業提供資金支持；其次，提高應收賬款的回收率，根據客戶制訂有效的催收計劃；最后，適當的負債有利于合理避稅，企業還應拓寬融資渠道。除了傳統模式外，也可以在證券市場進行融資，這更適用于發展較好且急切需要資金的中小企業；或者運用融資租賃方式，利用資金的形式分期融入資產。

結 語

中小企業的發展不僅影響我國的經濟發展，同時也關系著我國就業的相關問題。中小企業的發展不僅能夠幫助我國在經濟上穩步提升，對于維持社會穩定、解決社會矛盾，更是起著很重要的作用。因此，提升中小企業財務管理水平對實現中小企業的可持續發展和推進地方經濟的發展具有現實意義。

根據上述分析，國內的一些中小企業在財務管理方面還存在很多的不足和問題，如融資難等問題，要想解決這些問題，促進中小企業的發展，企業就必須制定合理規范的財務管理系統，要重視財務管理，讓財務管理工作的效率不斷提升，真正發揮其作用。最后，一定要不斷創新財務管理內容，不能站在原地，只有這樣才能讓中小企業不斷發展。