企業財務風險防范與控制分析

張靈芝

一、前言

進入新時期以來，隨著我國國民經濟的高速發展，企業也迎來了發展的春天，其發展空間在不斷擴展，發展前景在不斷向好。企業的不斷發展對于我國社會的經濟發展也有著較強的促進作用，可以提供更多就業機會、擴大需求，帶動經濟增長。但是，隨著企業生產經營實踐不斷深入，一些企業在財務管理方面存在著一定的風險，需要引起重視，作出科學規劃及管理。

二、企業財務風險防范與控制的意義

對于企業來說，一旦發生財務風險，對企業將產生一系列連鎖不良反應，嚴重的還可能使企業面臨破產風險。企業財務風險防范與控制的意義主要集中在兩個方面：一方面，提高企業財務數據的質量。在現代企業經營管理理念中，不僅看重財務數據的數量，對財務數據的質量也提出了較高的要求[1]。同時，財務數據質量的高低對企業的生產經營決策也有著重大影響，也是企業實現精細化管理過程中至關重要的一環。比如，企業在市場上與競爭對手角逐時，不僅要依靠過硬的產品和優質的服務，更需要高質量的財務數據作為其有力支撐。這樣可以使企業在經濟業務發生之前就能夠對預期實現的利潤有較為準確的預估，來決定如何分配企業現有資源，使資源利用最大化。另一方面，提高企業整體抗風險能力。在經濟活動運行的過程中，因資金鏈斷裂而導致企業破產的例子屢見不鮮，這也為企業發展敲響了警鐘，務必要提高企業的抗風險能力。而在企業風險中財務風險是最突出、最易對企業經營產生重大影響的一種，需要引起企業重視。

三、企業在財務風險管理中存在的問題

（一）財務風險防控意識不足

企業存續和發展的核心訴求就是創造利潤，在市場經濟環境下更是如此，這不僅僅關乎企業能否發展壯大，也決定了企業能否在激烈的市場競爭中存活下來[2]。通常來講，企業會更關注能夠為企業帶來顯性收入的部門，而對于財務部門這種職能類部門缺乏重視，更遑論財務風險。事實上，部分企業在考慮內部控制的建設時，也較少考慮到財務風險的防范與控制。一方面，是部分企業過于追求利益所致，對于財務部門的日常管理來說，只要其沒有出現比較突出的問題，一切為企業發展而服務。但如果不能從根源上管控企業資金流向和財務管理，就極有可能出現財務部門大錯不犯、小錯不斷的問題，并且也不利于對企業成本的管控和利潤的精細化管理。另一方面，部分企業財務部門故步自封，對于自身定位過于單一，缺乏對于風險防控的敏感觸覺，認為企業財務部門在正常運轉過程中并無什么風險，也就缺少制定相對應的防范措施。假使企業真的出現了較為重大的財務問題，財務人員可能并不能對其進行有效應對。此外，財務風險防控意識的缺失，使得企業資金必然存在遲滯期，不僅是對企業資源的一種浪費，也會對企業經濟利益產生潛在影響。

（二）財務風險防控系統不夠完善

對于任何一種風險的防范都不是單一的一個部分，必然是一個系統工程。在對財務風險進行防控時，也必然不可憑借一人、一時、一個部門就能完成。由于財務部門關聯到企業的每一部門，所以必然需要企業從整體進行謀篇布局。但在我國很多企業實際的運營中，財務風險防控系統較為流于形式，并沒有將其進行科學化建設，深入式應用，這就導致財務風險防控系統不能夠發揮其應有作用，反而造成企業資源的浪費。有一些企業在運行過程中能夠較為積極地搭建財務風險防控框架，制定財務風險防控制度，運行財務風險防控系統。但由于其只考慮了部門內部可能發生的問題并只解決在部門內部，對于涉及其他部門的問題就選擇性忽視，未能從企業全局考慮問題。所以就導致財務風險防控不完全切合企業實際，出現財務部門財務風險防控制度與企業制度相悖的情況。且由于財務部門未從根本上解決問題，就會造成即使財務部門著力進行風險防控，但也較難取得突破性成果。此外，財務風險防控系統缺乏有力的技術支持。大數據技術已經廣泛地應用于企業經營的各個方面，但部分企業在財務風險防控方面仍未實現數據加持，采用的依然是較為傳統的事后防范及控制措施?？傮w來看，企業的財務風險防控系統仍不夠完善，尚待改進。

（三）財務風險防范控制執行力不足

如同一座高樓大廈即使有非常完美的設計圖，但在執行過程中如果并不符合現實條件，那么必然導致最后不能呈現出來一個符合預期的作品。對于企業財務風險防范控制來講，即使財務分析防控系統相對完善和完整，但如果不能得到有效地執行，那么在實質上也是處于失效的狀態。在我國企業的財務管理現狀中，大多數企業的內控體系建設是在仿效其他企業的內控體系下完成的，對于財務風險防控模塊也只是簡單復制。在具體的建設中并沒有進行深入的思考和完善，在財務風險防范體系的實際運行過程中，仍舊處于制度和理論層面[3]。此外，部分財務人員也缺乏財務風險識別、防范和控制的能力，對財務風險可能發生的節點，根據不同的情況應當采取怎樣的防范措施，以及應當采取什么樣的控制措施來進行規范和監督都缺乏較為明確的標準。這些情況都是不利于企業長期發展規劃和長遠利益的。

（四）財務風險防范控制缺乏監督

根據2022年數據統計顯示，我國上市公司中國有企業占比為30.45%，由此可見民營企業在市場上比重較大，數量較多。通常來講，民營企業或家族企業內部管理較容易出現問題，其企業內部監督也較為松散。比如，家族企業一般以親情關系作為紐帶，在企業內部不以實際職責為工作原則，而是以關系親疏遠近來進行決斷，此時，企業內部監督只能淪為形式主義。有的企業設置了監督管理部門，但監管部門在實際執行過程中，往往更關注對于企業盈利部門的監督以及企業重大經濟決策的管理，對財務部門有所疏失。其次，企業的監管部門往往較為關注于企業內部，而對于企業外部經營環境關注不夠，對于政府部門針對行業的宏觀政策變化以及國內外市場經營環境的變化缺乏應有的關注及敏銳，在評判企業風險時就不能做到及時客觀有效。最后，企業財務風險管理缺乏較為明確的獎懲制度，財務部門對財務風險并未建立嚴格的責任制度，一些財務人員為實現自身利益，滿足一己私欲，偽造財務數據，竊取財務資金，企業財務控制出現風險，財務風險管理失效。此外，整個企業的內部審計工作執行不徹底，內部審計工作應當是對企業財務工作的再監督，但在實際執行過程中較難做到，往往浮于形式，未能發揮其應有職能。

四、企業財務風險的防范與控制的對策

（一）加強財務風險防控意識

對于任何一家企業來說，要想在企業推行一項新的制度或進行一項變革，首當其沖的就是要保證企業上下思想意識保持統一，才能心往一處想，勁往一處使。加強財務風險防控意識是企業財務風險防控系統工作中的重要一環。企業可以從兩方面提高企業的財務風險防控意識。首先，加強企業管理層財務風險防范與控制思想意識建設。企業管理層是企業經營發展中的管理者和決策者，擔負著企業重大事項決策、制定企業發展方向、企業思想建設等重要事項，企業管理層的行為對于整個企業的影響更為廣泛。具體來說，企業可以通過邀請企業管理層參加財務風險防控經驗分享交流論壇，讓企業管理層在成功企業經驗分享中得以啟發，從而催生在企業內加強財務風險管理的潛在動力；其次，企業財務部門可以通過總結并分析以往財務風險防控方案、執行情況以及如果在企業內部進行財務分析防控體系變革預期可能給企業帶來的收益，將其形成可視化報告，并提交企業管理層，使管理層更加了解加強財務風險防控會給企業帶來的利益，并將其推行和付諸實踐。

（二）健全財務風險防控系統

企業的財務風險防控是一個系統工程，企業可以從以下幾方面進行改進：第一，從企業發展全局進行企業財務風險防控系統的再規劃。財務風險防控很容易被認為只是財務部門的事情，其他部門對財務風險的防控工作通常認識不足，積極性不高，配合度和主動性較差。要想解決此類問題，企業就必須從發展全局出發，對財務風險防控系統進行再規劃。對每個部門在其中應當扮演的角色做出具體明確的規定，并要求各部門定期對本部門在財務風險防控系統中的風險點進行及時防范和控制，以提高部門風險抵御能力，并可以對該系統存在的問題提出優化建議，便于財務風險防控系統的完善。第二，財務部門主動進行自我變革，積極根據企業總體制度對本部門進行規定的細化。財務部門作為財務風險防控系統中的核心部門，應當使本部門規定與企業制度形成趨同，這樣不僅能夠便于財務部門的管理，也能使得企業管理層能夠更直接地指導財務部門對于財務風險防范和控制的預案和備案，減少因制度不一造成的誤解，提高工作效率。第三，財務風險防控系統應當與時俱進，及時吸收最新的理論、方法和技術。企業應當積極將大數據技術融入財務風險防控系統中，使財務風險防控系統更科學，更具操作簡明性和實用性。大數據技術對各行各業的賦能已是趨勢使然，大數據技術的融入能夠使財務風險防控從之前的事后分析，依據信息化技術，在對企業實時數據流監控、分析的基礎上，實現風險預警提前、風險防范及時迅速、風險控制有效的預期效果。

（三）增強財務風險防范控制執行力

在健全財務風險防范系統能力后，要想使財務風險防控系統發揮其應有作用，還要保證其擁有強大的執行力。對于企業來說，只有能夠為企業創造價值的系統才能引起企業的重視。企業可以從以下兩方面進行發力，增強財務風險防范控制系統的執行力。其一，制定嚴格的信用制度和建立完善的內部信息管理平臺，并將其納入企業規范中予以施行。比如，對企業客戶進行分類管理，根據客戶既往信用和交易往來，對其進行評級并根據業務開展情況定期予以更新，將財務風險扼殺在搖籃之中；對于供應商而言，為提高企業財務風險抵御能力，避免單一供應商可能對企業產生的麻痹和欺詐現象。企業應當開辟多樣化的原材料供應渠道并做好防范措施，以便在市場環境發生變化時能夠及時應對。完善的內部信息管理平臺也能夠使企業信息在企業內部能夠得以相對公開透明地流通，降低企業財務管理風險中信息不對稱風險。其二，要對財務人員加強培訓和管理，增強其專業能力，提高風險識別能力。對于財務風險的識別、防范和控制，該系統主要還是由財務部門的人員進行操作和管理，所以財務部門人員應當擁有更敏銳的洞察力和專業能力。企業可以通過集中培訓和個別培養的方式，建設一支高素質的財務風險防控隊伍。同時，還可以引入高層次專業人才，使其對企業財務風險管理進行宏觀把控，分享其實戰案例，推動財務部門人員整體素質的提高和能力的快速提升。

（四）加大財務風險防范控制監督力度

企業加大財務風險防范控制監督的力度主要從以下幾個方面入手：首先，企業應當建立起科學的監督管理機制。企業應當建立財務風險防控系統的全過程監督，從財務風險的識別、財務風險的防范和控制措施以及實時效果進行全過程監控，及時判別在整個財務風險防范過程中出現的問題，形成財務風險防控系統的再監督。從某種意義上來講，也是對財務風險防控的一種保險機制。否則就可能出現對財務風險防控系統過于自信，出現較大漏洞而不能及時發現的問題。其次，企業應當實現監督人員與財務部門人員之間相分離，同時也要保證其專業性。比如，企業可以在風控部門中抽調一些專業人員，組成督導組，定期對財務風險管理系統及其管理人員的工作進行及時評價并提出改進建議。同時，也可以定期邀請外部專家來對其進行質量監督檢查，確保財務風險防控措施做到實處。最后，企業可以通過將監督人員的績效與其所監督對象的效果相掛鉤，激發監督人員主動監督的積極性。比如，如果監督人員能夠及時發現財務風險防控系統中存在的不足之處，并對財務風險管理系統提出可行性建設建議，企業就要予以其實質性獎勵。同時，在企業內部樹立榜樣人物，提高企業員工自我監督和監督他人的積極性，促進企業的高質量發展。

五、結語

綜上所述，企業主動進行財務風險防范與控制能夠幫助企業及時發現財務管理中的問題，并為企業提供有效的對策，進而提升整個企業的經營效率，為國民經濟的發展做出貢獻。為此，在今后工作的開展中，可以嘗試通過增強財務風險防控意識、健全財務風險防控體系、增加財務風險執行能力以及監督力度的方式來進一步提升企業的財務風險防控水平，以此來更好地推動企業的發展。

引用

[1]石琢，劉暢.企業財會管理中的風險防范及控制措施[J].財會學習，2023，354（1）：74-76.

[2]袁懿琳.企業財務風險防范與控制研究——以煙草商業企業為例[J].中國商論，2021，826（3）：138-139.

[3]郭黎.企業財務風險防范與控制的策略探討[J].環渤海經濟瞭望，2022，332（5）：159-161.