企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險控制四大對策

李茜

納稅籌劃概述

有研究認(rèn)為納稅籌劃是指納稅人在不違反國家法律前提下，以選擇和適用的優(yōu)惠政策為重要方向，對企業(yè)的采購、研發(fā)、生產(chǎn)、售后服務(wù)等環(huán)節(jié)進(jìn)行管理的重要財務(wù)活動。也有研究認(rèn)為，納稅籌劃是納稅主體在不違背稅收相關(guān)法律的前提下，對投資、融資和運(yùn)營活動進(jìn)行的計(jì)劃和安排，其目的是降低自身稅收成本，提高稅收效益。除此之外，也有研究認(rèn)為納稅籌劃是指在遵循國家法律法規(guī)的情況下，企業(yè)為實(shí)現(xiàn)價值最大化，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥陌才牛浞掷枚愂諆?yōu)惠政策，對多種納稅方案進(jìn)行選擇和優(yōu)化的重要財務(wù)管理活動。一般而言，企業(yè)納稅籌劃的手段主要有四種：

首先，避稅籌劃。避稅籌劃是指納稅主體在研究稅法的基礎(chǔ)上，通過鉆稅法的“空子”來降低納稅成本，賺取納稅收益的活動，這種行為與偷稅漏稅存在本質(zhì)不同，且較多發(fā)生在稅法體系并不完善的前提下。其次，節(jié)稅籌劃。所謂節(jié)稅籌劃是指充分利用稅法中存在的各種優(yōu)惠政策，通過對投資、融資和運(yùn)營活動的計(jì)劃與安排，以達(dá)到降低稅負(fù)、延遲繳納稅款的目的。再次，轉(zhuǎn)嫁籌劃。企業(yè)除了直接性的納稅籌劃之外，還可以通過對經(jīng)營活動的安排將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給上游或下游企業(yè)。最后，實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險。涉稅零風(fēng)險是指納稅主體夯實(shí)會計(jì)基礎(chǔ)工作，做到賬目清晰、稅款計(jì)算正確、繳納及時，不會發(fā)生任何相關(guān)的涉稅風(fēng)險。這種狀況能讓納稅主體獲得間接收益，有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。……