大數據時代下集團企業資金管理的研究

文/柯竹蘭 （友焜建工集團有限公司）

我國經濟發展速度雖有所減緩，但整體仍處增長狀態，經濟下行的壓力激發了現代企業的活力，諸多企業開始了跨行業、多元化的發展模式，隨著企業不斷壯大，集團公司這一組織形式越來越多，其資金容量也越來越大，對于資金管理的要求也越來越高。同時，集團公司還要根據自身的發展狀況，對自己的資金管理模式進行時刻調整，使現代的資金管理模式和企業的發展相互配合，從而在經營管理中發揮出最大的功效和作用。但是因為集團型企業經營規模大、涉及的資金體量大、業務活動領域多，所以在實際資金管理過程中經常會出現各種阻礙因素，影響其業務活動的有序開展，為此強化集團企業資金管理問題迫在眉睫。所以對集團型企業進行資金管理的探究對集團企業經營發展有著重要的作用。

一、大數據時代背景下加強集團企業資金管理的重要性

（一）資金是企業能夠維持日常運營的強有力后盾

集團企業開展運營的最終目標是獲得更多盈利，在當前全球經濟出現下行、各行業市場競爭日益激烈的時代背景下，集團企業的運營壓力也在持續增加，而企業自身擁有的資金體量是維持其順利經營發展的動力。企業有足夠的資金做后盾，才有底氣進行各種項目投資、規模擴大、資產投入等的業務活動，才能從戰略角度整體規劃企業發展狀況，便于其實現戰略管理目標。

（二）有助于集團企業更好的應對經營風險

縱觀諸多企業無法正常運營的原因，絕大多數都是因為資金方面管理不當，存在較大缺口導致，所以說資金風險對企業的運營至關重要。為了減少集團企業運營風險，就要加強資金管控，對各業務活動環節、各子公司資金流動情況進行全面管控，既能夠實現資金的高效調配使用，也能夠及時發現各環節中存在的資金管理隱患，并采取相應措施改進，減少資金風險造成的嚴重負面影響。

（三）便于集團企業實現創新性的資金管理模式變革

隨著時代的變遷、各行業市場局勢的變化，集團企業傳統的資金管理方式已然無法滿足新時代企業發展需求，為此必然要進行創新變革，而資金作為企業發展的核心力量，實現資金管理模式的創新性變革是為了更好地幫助企業贏得市場、實現業務活動的高效運營，能夠借助各種先進的技術手段，挖掘資金變動背后的信息，進一步加工后，可為相關層級人員做決策提供可靠依據，也因此能夠促進集團企業贏得市場競爭優勢。

二、集團企業資金管理缺陷

（一）總部和下屬公司對資金管理認知不同步

集團型企業下設多個子公司、分公司，身處不同級別、位置的領導和員工考慮問題的角度也不同，多數都會局限于自身崗位發展需求，對資金管理都有著不同的認知，從而會忽略企業整體發展目標。首先從管理層面分析問題，處于集團總部的人員在使用、管理資金時，會更加重視資金使用的安全性、規范性，這樣可能會使相關人員忽略資金管控的時效性和效率。而各子公司、分公司人員則會更加關注資金使用的時效性、效率如何，重視資金流動性變化、靈活性程度，對資金的安全性能、規范性使用指標關注較少，以至于經常會出現超出預算的情況。其次從控制層面分析問題，集團總部人員會希望獲得更加全面、完整的子公司經營數據信息、資金管理數據，實現對下屬公司的全過程監管，但是各子公司、分公司則更希望有獨立的資金使用權利和管控權利，導致二者會出現嚴重的意見分歧，也會在實際工作中因為出發點不同而做出相反決策、建議，使得總部和下屬公司間的資金管理無法實現同步[1]。

（二）資金管理機制不完善

集團型企業現有資金管理機制不夠完善，主要是因為業務活動涉及區域廣、涉及領域多，相對較為分散，導致資金集中管理難度大，具體體現在：其一集團型企業自身發展選擇的戰略經營模式，比如會為了促進子公司、分公司快速發展，下放更多權利。下放權力的做法從某種意義上講，對下屬公司的資金使用管理力度較弱，約束和管控較松弛，甚至使得下屬公司發展會脫離集團總部管理控。其二下屬子公司、分公司設置位置相對較偏遠，所以受當地管理層級個人主觀意見影響的可能性較大，因此會使得下屬公司自主調動資金、使用資金的權利增大，會進一步威脅到集團總部對下屬公司的資金統籌管控。其三隨著集團企業整體經營規模的不斷擴張，其內部對下屬公司的資金管理有所松懈，使得下屬子公司執行的資金管理制度不完善，對下屬公司各層級管理人員的責任授權劃分不清晰，使得下屬公司資金管控操作較隨意，管理效率自然而然會受到極大影響。其四集團缺乏自上而下、自下而上層層有序的資金收支活動匯報環節，導致實際上各下屬公司會出現先使用資金，后上報的情況，嚴重阻礙了集團總部對下屬公司資金的控制權利體現[2]。

（三）資金監管機制存在漏洞

很多集團型企業為了擴大經營規模，占據更多市場運營份額，都會設置諸多下屬子公司、分公司，而且這些下屬子公司分布區域一般較廣泛，并且多數子公司會自行設置銀行賬戶，這樣就會出現較散亂的資金賬戶。集團企業對各下屬子公司的資金監管力度也不夠，無法對各子公司資金交易活動進行全面監督管控。集團總部人員了解子公司、分公司資金使用情況多是依據子公司提交的財務報表，而報表內容編制的真實性、合理性、完整性并無法保障，所以僅僅依靠財務報表了解子公司資金使用情況太過片面。而且這種資金形式的監管方式也更多的是在業務活動結束后進行財務報表內容編制，相對較滯后，即使集團總部人員在分析子公司財務報表時，發現問題，也無法挽救該項業務活動造成的負面影響，只能對相關責任人進行事后懲罰、批評教育。這種總部和子公司間的資金監管方式方向單一，不利于總部資金管理目標的拆解和實現，也無法有效解決集團存在的資金風險、隱患。

企業對資金的監管不嚴謹體現在多個方面，比如忽略內部固定資產監督管理，造成資產無故流失、賬實不符現象明顯，如下表中匯總HJ 企業資產數據信息，能夠清晰地看出該企業資產管理不嚴謹，資產閑置、資產浪費現象普遍存在，極大地影響了企業內部資金的合理使用、分配；忽略內部崗位人員安排，導致部分人員閑置，部分人員加班加點趕工，增加了不必要的人員成本費用支出等。見表1。

表1 HJ 企業固定資產管理情況

（四）資金管理信息化水平低

當前時代已然步入了信息化時代，各行各業發展都離不開先進的信息化技術和產品，集團企業的發展更離不開先進信息化軟件系統的使用。各企業內部運營過程中常見的信息化軟件系統有：財務管理信息化系統、資產管理系統、智能辦公軟件等。

對于集團企業而言，需要用到的資金管理信息化技術軟件功能要更全面、技術水平要更高，才能滿足大規模業務活動運營的需求。但是實際上集團企業建設的資金管理信息化軟件系統并沒有涵蓋所有業務活動環節，也沒有為上下層級人員傳輸資金數據信息提供便利渠道，導致企業內部不同層級人員掌握的資金信息有較大差異，因此各層級人員做出的決策合理性、可行性也有待考究。所以說集團企業建設資金管理信息化技術軟件系統，必然要建立在現有業務活動流程上，才能滿足集團企業持續穩定發展的現實要求[3]。

三、優化集團企業資金管理措施

（一）提高總部和下屬公司對資金認知的協同度

資金是任何企業能夠維持日常業務活動運營的關鍵因素，可以說是企業能夠源源不斷發展的血液，所以集團企業總部和各層級人員都要格外重視資金管理的重要性。首先要積極調動集團總部高層管理人員對資金管理工作的重視，并在高級領導層的帶領下制定完善的資金管理制度體系、工作流程，在集團企業內部營造良好的資金管理氛圍，讓其他各層級人員能夠在這種企業文化中受到熏陶，提高對資金管理重要性的認知，為實現集團企業資金管理目標奠定基礎保障。其次集團總部和各子公司間也要形成完整的資金協同意識[4]。

（二）制定完善的資金管理機制并落實

在制定完善的、統一的資金管理機制時，相關領導層人員要花費足夠的時間對各子公司、分公司實際業務活動、資金使用量、關聯性業務運營狀況、資金收支變化等的信息進行調研，確保所確定的資金管理機制符合總部和各下屬公司實際業務活動開展，避免資金管理機制太過形式化，無法落實。為了保障集團總部和各子公司能夠各自履行資金管理機制，還要對不同層級人員職責進行劃分，對各下屬公司相關負責人授予一定權利，能夠真正做到任何環節都有源可溯，也能夠促進資金協同管理[5]。

對于集團企業而言，要設置的資金管理機制板塊眾多，比如資金歸集統籌管理制度、資金預算管理制度、資金使用獎懲管理制度等。

（三）設計在線監管模式

身處現代化大數據時代背景下，集團企業在日常運營過程中要重視對所有資金的全部統籌管控，必然要借助先進的信息化軟件系統。集團企業在進行資金全過程監管時，可以引入信息化軟件系統實現線上全過程監管，改變了過去傳統滯后的監管模式。集團企業通過線上系統進行資金監管，能夠隨時隨地對各子公司實際資金使用情況有所了解，并對其合理性、合規性、使用率、資金流動性等進行判斷、分析，確保各個子公司資金運行符合總部整體的戰略籌劃，也能夠及時發現各子公司運營中的資金隱患、風險，并對其進行改進、處理，減少企業資金運營風險，促進其更好地運營發展。

在監管過程中發現問題環節，要對相應的責任人進行處罰，對此集團企業要制定完善的資金管理責任獎懲機制，獎懲是建立在績效考核基礎上的，績效考核指標有：總部對子公司的收款進程、資金預算收支執行情況、資金風險預警情況、定期或不定期核查情況等，有了獎勵或懲罰才能對各崗位人員進行更好的激勵作用，促進其更好地履行崗位資金管理職責，合理使用資金。另外對集團總部和各子公司的資金監管，并不僅僅停留在對整體資金使用數據的變化上，還要對其進行深入分析，多維度、多層面的信息挖掘分析后得出更多表面數據背后隱藏的信息，才能更好地體現監管的作用。高層領導人員也能夠通過這些隱藏信息做出正確的經營、管理決策，因此能夠幫助集團企業在市場競爭中獲得更多競爭優勢，便于提高企業的整體綜合實力，也能夠在大數據時代背景下實現長久穩定的發展。

（四）構建高技能資金管理平臺

集團企業涉及的子公司、分公司數量較多，而且各下屬公司分布區域也較廣泛，為了實現對所有子公司的資金管理，需要建設統一的、功能齊全的資金管理信息一體化平臺，借助信息化系統實現資金的集中管控、統籌分配、使用。

集團企業設置的資金管理信息化軟件系統必須要包含的職能有：其一使資金管理系統與外部銀行有合適的數據接口，便于集團總部隨時了解各子公司資金交易情況，也能夠依據這些數據信息準確判斷各子公司實際業務經營狀況，并提出合理的統籌整改建議，確保各子公司內部資金流動性能有效提高。其二把資金管理系統和財務管理系統相關聯，便于資金管理工作人員能夠更好地了解各子公司及總部實際財務狀況，也能夠從企業整體發展角度思考問題，提出符合企業戰略管理目標實現的資金管理建議。實現資金管理系統和財務管理系統的融合，相關崗位人員能夠更好地分析、解讀各資金類指標，如資金預算指標、資金使用指標、資金管理指標、資金考核指標等等，依據這些指標的變動，財務人員也能夠做出動態的、合理的應對策略，比如發現某一子公司業務開展存在嚴重資金缺口，進行合理的資金調配；對于部分子公司非緊急事項的付款可延后安排等等，提高資金的有效利用率和流動性[6]。

四、總結

綜上所述，集團企業進行資金管理對其自身業務規模發展、財務管理都有著重要的推動作用。在社會經濟持續穩定發展背景下，集團企業要想穩定地占據市場，就要有穩定的現金流做后盾，融入先進的資金預算制度體系，設置符合自身經營發展的資金管理機制，以保障資金的完整性、安全性、流動性、高效使用性等，也能夠實現集團總部和下屬企業間的資金有效分配[7-9]。

上文中詳細分析了集團型企業內部資金管理過程中存在的不足，也相應提出了合理的管控措施，具體措施有：提高總部和下屬公司對資金認知的協同度、制定完善的資金管理機制并落實、設計在線監管模式、構建高技能資金管理平臺等。希望能夠提高集團企業資金管控和監管能力，為集團企業發展、擴大規模提供足夠的資金保障。