我國財政稅收中存在的問題與對策研究

馮俊俊

日益增長的社會經濟形式下，我國財政稅收也發生了一些顯著變化。整體上取得了一定的進步，但在實際工作中，還有些許細節亟待完善。因此，相關機構要認識到這一不足，提高關注度，找出問題的根源，不斷尋求適宜的改革方案。從內部管理制度入手，適當的調整和優化，緩解稅收管理和社會經濟發展之間的矛盾，形成一套更加標準、規范的管理制度。稅務管理制度改革完成后，在實際運用中還要嚴格執行，對于違法偷漏稅行為必須嚴厲打擊，徹底排查，推動我國稅務管理工作的全面發展。下面根據現階段財政稅收中的各種不足，積極研究適宜的解決措施，更好地發揮稅務執法部門的作用。

稅收是國家經濟發展中行駛的基本權益，也是國家財政收入的主要來源之一。合理繳納稅務是每個公民應盡的義務，稅收的資金主要用于社會主義經濟建設，為國家經濟的宏觀調控提供基本保障。結合我國的基本國情，目前的財政稅收的組成為：各種資源稅費、收益所得應交稅費、按規定應繳納的財產稅等等。現階段，我國稅收工作越來越細化，由于其組成相對較為復雜，無形中增加了管理的難度。如果某一環節出現紕漏，就會影響國家財政的正常收入，社會結構不穩定，國家發展缺乏足夠的資金，利益無保障。因此，財政稅收管理意義重大，相關部門必須積極創新和完善，制定科學的管控政策。

一、財政稅收工作的重要性

社會經濟發生了翻天覆地的變化，而在整個經濟發展中，財政稅收工作的重要性不可小覷。國家的稅務收入是整個社會結構穩定運行的重要基礎，也是社會經濟改革的物質保障。國家財政稅收的科學管控，可推動社會的穩步發展，直面金融危機，減少國家的利益損失。財政稅收與企業的發展，個人的生活有著密切的聯系，為社會經濟的平穩發展，人們生活的安居樂業作出了重要的貢獻，是國家正常行駛權利的體現。作為國家的守法公民，正常納稅是每個生活在我國領土上的人民的基本義務。在稅務費用征收的過程中，公民要積極配合，提高對稅費繳納工作的認識，明白稅費繳納給自身帶來的切實好處。只有國家的財政經濟充足，社會的發展和我們的穩定生活才有保障，因此，科學合理的稅收是一項利國利民的大事。實施民眾監督，發現拒不繳稅，隱瞞收入，意圖少繳費用的人員進行舉報，提升全面的納稅意識。此外，國家有關監管機構也要針對現階段的違法行為加大整治力度，做好社會發展的守護人。

表1財稅政策梳理

二、我國財政稅收中存在的問題

（一）制度方面存在問題

一直以來，我國的人口數量屈居世界首位，因此，資源的損耗和需求也就相對較多。改革開放以來，我國經濟發展迅速，各種新興行業不斷涌起。但是由于稅務管理制度更新不及時，一部分行業或個人收入未及時制定稅費繳納政策。稅務管理工作難度很大，內部體系復雜多樣。為了適應多變的市場需求，稅務監管部門也不斷調整和改革各項制度。但是在實際運營中，仍無法緊跟社會發展的步伐，管理中的各種弊端被暴露，稅收工作整體水平持續偏低，國家的收入不穩定，給社會經濟帶來了一定的制約。

（二）預算管理不全面

從當前的稅務監管形勢來看，未形成全局把控意識，主體分配不均勻，任務結構與當前經濟體制不匹配。工作人員思想意識未及時扭轉，主觀思想未跟上社會經濟發展形式，缺乏與時俱進的思想理念。自身管控能力的缺失，在稅收工作中遇到困難，部分工作人員不僅無法及時拿出應對措施，就連問題的根源都無法發現。工作態度消極，缺乏積極性和主動性，這些問題都是阻礙稅收工作穩定發展的制約因素。

（三）財政稅收工作信息化程度低

稅收工作與社會發展脫節，未認識到先進管理技術的重要性。大數據時代，我們切實感受到了信息資源的各種優勢。但是從現階段的稅收運作模式來看，并沒有認識到信息技術的重要性，部門交流仍舊延續傳統的模式，資源獲取不及時，影響了工作的正確判斷。從市場調查反饋來看，很大一部分地區的網絡發展緩慢，信息水平停滯不前，稅務管理水平較低，在實際工作中要結合自身的實際，不可盲目效仿他人。

（四）財政稅收工作監管存在不足

從整體形勢上來看，稅收管理金額數目較大，無法逐一去核對，導致一部分問題無法及時發現，影響稅務的監管效率。如果財政稅收執行力度不到位，一部分人員就會打法律的擦邊球，逃避國家稅收政策。所以，稅務制度的改革非常重壓，要從現階段的稅收工作情況入手，找出問題根源，不斷創新和優化，緊跟市場改革的方向。

（五）財政稅收工作人員的職業素質低

稅務部門屬于國有制，市場經濟體制下，稅務部門員工的“旱澇保收”，工作壓力普遍不大。加之人員的總體年齡相對較大，大多數人抱著“得過且過”的心態，工作缺乏主動性，對于稅務征收工作的推進起到了一定的阻礙。此外，稅務工作人員還常常會出現內部管理散漫，睜一只眼閉一只眼，徇私枉法現象屢禁不止。稅務工作人員整體水平差異化較嚴重，相當大一部分人專業能力差，實踐經驗不足，無足夠的能力勝任本職工作，影響整個團隊的額工作水平，整個行業的效率持續低下。工作人員的態度和稅務征收工作的效率成正比，因此，要注重人員素質提升，調動他們的積極主動性，更好地服務于國家經濟發展。

三、促進財政稅收工作深化改革的策略

（一）堅持對財政稅收管理體系進行優化和健全

內部管理效率決定著財政稅收的整體運作水平。為了提升我國財政稅收的整體水平，相關部門就要加強內部制度完善，不斷提升執法部門的監管效力。結合現階段在稅收工作中出現的矛盾，及時找出工作中的紕漏點。精簡程序，完善各個實施規定，形成標準化的內部管理體系，推動各部門工作的順利實施。此外，由于地區之間的差異化，上級部門要給地方足夠的發展空間，給他們釋放一定的獨立處置權。他們可以靈活掌握，適度調配，更便于工作推進，目標更明確。在地區稅務征收工作中，要盡量將各個程序精細化處理，減少不必要的冗余程序，讓財政稅收更好地服務于人民，服務于社會經濟。管理制度是衡量稅收工作的一把戒尺，也是達成目標的有效依據，因此，必須要及時進行改革和調整。稅務改革的推進過程中，要因地制宜，形成一套規范化的管理方案。首先，要明確各個部門的權利和義務，明確每個工作人員的具體職責。地區要結合其自身的發展需求，科學劃分內部人員職責。其次，合理調配地區稅收分配，要根據地區的發展情況，做好協調工作，為經濟發展提供更加強大的保障。最后，做好全局規劃。從各地的實際反饋數據來看，找出工作中的共性問題，作出整體管控。地方稅務工作部門的權利要適當下放，同時科學調控，全面把控發展方向，推動各個地區的工作高效運行，和諧發展。