企業財務管理戰略轉型視域下財務開展數字化建設探討

劉燁雯

摘要：財務管理是企業經營管理的重要內容，在信息技術與數據爆炸的時代背景下，粗放型的財務管理方式已經無法滿足企業發展的需求，精細化的財務管理模式是必然的發展趨勢，這樣的財務管理戰略轉型需要依托數字化建設作為數據支持。財務數字化建設需要人才、技術、資金等多方面的支持，當前各大企業均面臨諸多戰略轉型與數字化發展問題。剖析財務管理戰略轉型下數字化建設的重大意義，闡述當前企業在財務數字化建設工作中存在的問題，提出對應的應對措施，以供參考。

關鍵詞：企業管理；戰略轉型；財務管理；數字化建設；建設策略

中圖分類號：F275

引言

隨著世界一體化發展背景在我國經濟體系當中的影響日益加深，企業間競爭持續加劇，精細化管理成了企業增強核心競爭力的方式之一。財務掌握企業海量數據，為企業管理層決策、管理、監督等提供可靠的數據支持。如何發掘數據背后的價值，切實提高數據獲取效率，完善數據分析能力，確保數據的準確和完整，是財務管理需要重新思考的問題。財務管理應該積極創新優化，充分擁抱數字化技術，建立財務管理工作的大數據系統，不斷為管理賦能，將高質量發展理念貫徹落實到每一項財務管理工作中，為企業發展助力。

一、企業財務管理戰略轉型下數字化建設的背景分析

企業財務管理的數字化建設是由企業內在需求和數字化技術推動帶來的發展趨勢。首先，企業發展對財務管理的需求發生了改變。財務管理的需求不再局限于傳統的核算職能，而迫切需要能夠更大程度幫助經營管理，比如參與決策分析、全面預算管理、加強資金管理等。其次，數字技術、信息技術的蓬勃發展剛好迎合了財務管理的新需求。企業財務管理數據比較復雜，對數據處理技術的要求也更高，依靠人工是無法分析和處理呈現爆炸式增長的各項數據的，只有融合大數據技術，實現數字化、智能化轉型，才能對巨量的財務數據進行收集、處理和分析，為企業經營決策提供真實可靠的依據。最后，新冠疫情防控期間加劇了遠程辦公的進程，助推了財務管理向數字化轉型。基于數字技術、信息技術的財務信息平臺能夠滿足人們的遠程辦公需求，能夠提升財務工作的靈活度，有助于提升整體財務管理效率[1]。

二、企業財務管理戰略轉型下財務開展數字化建設的意義

（一）實現遠程工作與信息共享

傳統的財務工作模式受地域性限制較大，嚴重影響財務工作的效率，對企業的發展產生不利的影響。所以在大數據背景之下，財務管理工作進行創新優化的一大優勢在于企業可以憑借互聯網以及大數據的優勢實現遠程辦公，工作人員可以在線上處理相應的財務問題。這使財務管理工作具備了延伸性與開放性，減輕了工作人員的工作壓力，并且提高了工作效率。隨著財務對接各相關部門數字化水平的提升，也將進一步加快財務的信息分享速度。比如網銀系統、金稅系統的出現，使得財務人員可以足不出戶完成銀行回單、流水的拉取和稅務的申報。相信隨著未來電子發票全面取代紙質發票，電子憑證存檔管理的推廣肯定能進一步加速信息共享的效率。除此以外，信息共享的方式也可以在企業的內部進行開展，便于企業相關人員對財務管理工作進行監督，比如跨地區集團公司開展線上內部審計。這不僅有效地規避了相應的風險，為企業的發展提供了保障，而且使財務管理工作更透明、公開。

（二）提升財務管理水平

財務數字化系統戰略轉型視角下的數字化財務管理體系能夠實現海量財務數據的精準化分析，提高決策的科學性與合理性，幫助企業降低經營成本，獲得更多的經濟利潤。同時它還可實現迭代升級，不斷拓寬系統功能，實現不同系統的數據集成，幫助決策者進行企業資金、資產的優化配置。我們可以設想場景1：對于資金流水巨大的集團公司可以開發資金管理平臺系統，該系統將各下屬公司的所有銀行支付系統打通，并將各賬號資金情況匯總和整理，利用系統自動編制各個維度的資金報表。同時，可以將費用報銷系統、賬務系統打通，便于資金實時核對、授權、支付、監控、統籌調度。場景2：大型制造業的傳統成本核算很難做到訂單式核算，往往涉及材料的計價方式和大量的工費分攤問題，容易導致成本核算結果與實際成本不一致，進一步帶來企業對不同產品的利潤率估計偏差、報價不合理等問題，甚至可能導致企業的錯誤決策。通過數字化系統建設可以打通ERP系統，實現所有材料的個別計價，同時建立科學合理的工費計算和分攤系統，實現成本的精準核算，從而助推企業完善成本控制，優化經營決策。場景3：通過線上預算系統，完成各部門預算的編制、匯總，同時通過將預算系統和報銷系統、賬務系統打通，根據管理層對各類費控要求，在系統上設置預算指標，實現精準預算控制。

（三）推進業財融合發展

傳統的財務管理工作對經營業務的了解更多的是通過各類財務單據，與經營人員的交流不夠，對業務的模式、流程不甚了解，財務數字化建設迫使財務人員深入了解業務模式和流程，只有這樣才能使得數字化建設符合業務特性，規避內控風險，滿足各方訴求。開展財務數字化建設工作能夠實現企業財務管理與業務體系的融合，在企業內部打造一個信息共享與交換的平臺，拉近財務管理人員與其他業務部門的關系，促進業財融合發展。此外，數據庫將存儲企業經營所需的各類財務和非財務數據，便于財務人員獲取經營分析的相關數據，形成有價值的經營分析報告，為企業決策與發展提供依據，從而推動業務的發展。

三、財務管理戰略轉型下財務開展數字化建設遇到的問題

（一）財務數字構建認識不清

財務管理戰略轉型迫在眉睫，但很多企業管理者及其財務人員并不重視該任務，甚至存在刻意回避的情況，這部分人并未真正看到財務數字化建設的價值。企業財務數字化建設工作已經在國內開展多年，但很多企業只進行了第一步，缺乏對財務數字體系的深層次認知，構建出的財務數字化系統功能極其有限，無法發揮數字技術在財務管理方面的價值。一些企業管理者認為財務數字化建設僅僅是財務部門的事情，未重視多部門協作發展，導致財務人員與其他業務部門交流不足，最終出現數字化系統設計不合理、運行不力等情況?。

（二）財務數字化構建不系統

很多企業未完成全方位數字化建設，當下建立的財務管理系統僅能解決一部分或單一部門的財務管理問題，容易出現信息系統數據失序和混亂的情況，且財務管理工作缺乏統一的數據標準，這樣就會增加財務管理及信息分析的難度，影響財務管理的效率[2]。例如某些企業存在多個數據系統，相關數據口徑不一致，導致同一類數據出現重大差異，甚至相互矛盾的情況，令財務人員無所適從。企業財務管理數字化建設應當是一項系統性的工作，技術人員應聽取各相關部門的意見和訴求，從全局發展的角度出發，逐步完善數據系統的內容和功能，發揮財務數字系統的作用。然而當下很多企業受限于信息系統建設資金、技術等因素，導致構建的財務信息平臺缺乏系統性和成長性，無法滿足日益變化的企業財務管理工作需求。

（三）企業財務數字化管理人才欠缺

不少財務管理工作人員仍以傳統的財務管理工作方法來進行工作，對于數字化以及信息化等技術重視和掌握不夠。另外，企業對財務工作人員的招聘缺少對數字化技術的重視，仍停留在財務單一專業能力的考察，后續又缺少對財務管理人員數字化技術的培養，最終加劇財務管理人員數字化、信息化技能落后的現狀。如果財務工作人員不能夠適應時代的發展以及相應知識的更新，就會導致在工作的過程當中不能夠適應工作需求，從而使企業的財務管理工作效率大打折扣。

（四）財務數據風險管控不全

企業在開展數字化財務管理工作的過程當中還存在的問題就是對于信息保護的工作不夠重視，缺少專業人員對財務信息的保護，部分企業財務數據被公布在互聯網當中，使企業的利益遭受嚴重的損害。除此以外，在企業發展的過程當中，對于風險控制的意識不強，以至于在信息管理出現問題的時候，沒有相應的工作人員可以及時進行解決，導致財務管理工作與風險控制相分離的情況。目前很多企業設立的信息保護機制中存在較多技術漏洞，容易被攻破導致財務數據泄露。此外，很多企業的財務數據系統并未設置明確的權限，財務管理人員能夠隨時登錄開展工作，這就降低了系統的安全性，為不法分子以及財務管理人員的違規與盜竊行為提供了機會。

四、財務管理戰略轉型下數字化建設的應對措施

（一）樹立正確的財務數字化建設理念

企業管理層對財務數字化構建的理解與態度決定了企業財務數字化建設的最終結果。管理層需要把財務管理的數字化建設放到企業戰略的高度上來，積極調動企業的技術、資金、人員等相關資源投入到財務數字化建設中，只有這樣數字化建設的規劃才能更長遠，設計才能更科學，運行才能更順暢。企業全體員工都應當參與到有關財務管理數字化建設的培訓和學習活動中，深刻領會財務數字化建設的必要性，只有這樣，數據的準確性、完整性和及時性才能得到保障，數字化建設的最終應用才能真正落地。要想推進企業財務戰略轉型，就應該結合企業當下的發展情況，明確其財務管理的目標，并將數字化建設納入目標體系中，為財務數字化建設提供正確的引導。另外，企業管理者應學習現代化管理知識，借鑒優秀的財務管理經驗，搭建功能完善且全面的財務數字化系統，為企業財務戰略轉型提供技術保障[3]。

（二）強化財務數字化系統構建

在構建財務數字化系統時，需要結合企業戰略目的、經營規模、現有的信息化基礎、業務流程和財務管理的痛點、訴求來統籌考慮，既要充分利用和整合現有數據系統，又要避免數據重復和冗余，還要權衡成本和效益。對數字化程度較差的企業，財務數字化系統的構建需要建立科學合理的規劃，不著急上馬，循序漸進，先構建的模塊要在充分運行后再推行下一個模塊，以免由于系統使用不熟練和錄入不準確、不及時等問題導致財務數字化系統沒有發揮預期作用。與此同時，全面落實信息化管理實現遠程化財務管理，使財務管理數據信息可以在系統中有效地進行傳遞，并且可以使財務工作利用科學技術進行數據分析、整理，通過落實全面信息化管理來保證財務管理工作的真實準確完整，為企業的發展提供動力。

（三）建設財務管理人才隊伍

企業的發展過程當中應該積極吸收更多的復合型人才，這樣才能提高財務工作的質量和效率，確保安全性。在招納人才的過程當中，企業應該重視人員的專業知識儲備以及綜合素質能力，以此來保證數據財務系統的構建安全以及工作效率。與此同時，企業還應該加強工作人員關于信息化、數字化技術的培訓工作，通過建立相應的監督制度、獎懲制度，來促使財務人員重視技能學習和工作能力的提升。具體來說，一方面，企業可針對在崗財務人員邀請專家或優秀財務管理人才開展數字化財務管理以及財務戰略轉型的相關培訓，鼓勵雙方相互溝通與經驗分享，徹底轉變傳統落后的財務管理理念，明確財務管理工作向數字化、智能化發展的必然性，加深其對數字化系統強大功能的了解，增加其學習新技能的職業緊迫感，使其反思自己的職業發展，做好自身的職業規劃。另一方面，企業還應加強與高校之間的人才聯動，建立合作培養計劃，為大學生提供實踐實習的機會，同時吸納更多優秀的數字化財務管理人才[4]。

（四）健全數據安全的管控制度

大數據給財務管理帶來便捷的同時，也帶來了風險，尤其是數據安全、數據丟失的風險，建立健全相應的管控制度是規避風險的重要措施。數據風險的管控制度需要明確數據管控的內容、數據授權程序和權限范圍、數據安全保護措施等。財務管理工作部門應該根據數據的重要性設定不同的安全等級，根據不同人員的級別授予不同的數據查閱、審核、修改、分析、下載的權限。為了防止由于登錄密碼盜取引發的數據安全風險，可以結合人臉識別技術、指紋識別技術優化系統登錄。企業應設置數據風險預警機制，一旦出現數字入侵等情況，完成自動報警并阻斷數據泄露的途徑。對于重要的財務數據應設置定期自動備份留存。技術部門應配合財務部門做好定期系統維護和檢測工作，避免出現因系統不穩定等原因帶來的數據丟失、數據錯誤等問題。

五、結束語

綜上所述，在數字化時代背景下，企業財務管理戰略轉型下的數字化建設是系統工程，任重而道遠，但也是大勢所趨。企業應該改變觀念，重視財務管理的數字化建設，積極構建一個與企業戰略發展相適應的數字化系統，提升企業財務管理工作的效率，實現企業的持續發展。

參考文獻

[1]曾燦龍.數字化時代企業財務管理信息化建設的途徑探討[J].中國物流與采購，2022（19）：111-112.

[2]袁磊.數字化時代企業財務管理戰略轉型[J].新會計，2020（05）：40-42.

[3]張倩.淺談財務管理戰略轉型下的財務數字化建設思考[J].財經界，2022（04）：131-133.

[4]劉鳴.企業財務數字化建設對財務職能轉型的作用[J].全國流通經濟，2022（07）：82-85.