財政稅收對市場經濟發展的影響與改進建議

陳玲慧

在社會經濟新常態背景下，經濟的變革讓財政稅收工作面臨了更多的挑戰。作為我國主要經濟來源的財政稅收，不僅影響了我國的基礎設施建設，還直接刺激了市場經濟的發展。所以，穩定的市場經濟能夠獲得穩定的稅源，而科學的財政稅收體制又能積極促進市場經濟的發展。基于此，通過理清財政稅收與市場經濟的關系，分析財政稅收對市場經濟帶來的影響，通過強化稅收調節、促進協調發展、建立稅收制度、加大監控力度等四個方面，提出能夠發揮財政稅收在市場經濟協調發展中作用的改進建議，以期通過現實的財政稅收政策調整，為市場經濟的發展提供良好保障，并實現國家可持續發展的戰略目標。

在新常態背景下，市場經濟的持續性發展會受到諸多不確定因素的影響。為了讓市場經濟始終健康發展，內部競爭一直良性循環，就要讓市場經濟與社會建設的目標保持一致。財政稅收一直是維系國家經濟平穩的重要保障，而稅收政策作為維護市場經濟發展的重要手段，能為市場的產業營造一個更好的環境，在促進市場經濟發展的同時，讓其帶動整個財政稅收工作的完善，不斷提高國家的收入，使國家有更多的資金來進行經濟建設，從而維護財政稅收和市場發展的平衡。為此，分析財政稅收對市場經濟協調發展的作用有著重要的現實意義。

一、財政稅收與市場經濟發展的聯系

我國的市場經濟隨著各類新政策的頒布得到了繁榮發展，而財政部門需要在該環境下，使用科學的稅收方式，將市場的資源予以優化配置，從而讓財政收入能保持穩定狀態。財政稅收在市場經濟可持續發展時，也成了維系市場經濟的重要基礎。因此，財政稅收和市場經濟之間具有很緊密的聯系。

（一）互為基礎

財政稅收是政府重要收入來源之一，政府通過投入該收入到經濟建設中，能讓市場經濟實現快速發展，形成市場運營的良性循環。因此，財政稅收和市場經濟的發展互為基礎。一方面，各地政府依靠市場經濟的發展來獲得穩定的財政收入；另一方面，國家良好稅收政策和完善的基礎設施能夠支持市場經濟的發展，而基礎設施的建設必須有充足的國家稅收資金作為支撐，所以形成了財政稅收與市場經濟互為基礎的發展關系。

（二）相互促進

我國財政稅收政策的實施會直接影響市場經濟的發展，利好的稅收政策能推動市場經濟的蓬勃發展，而與社會發展現狀不符的政策則會阻礙經濟向前邁進。具體而言，一方面，財政稅收有分配市場資源的作用。政府通過完善財政稅收政策，幫助市場實現資源的高效配置，降低發展緩慢行業的財政稅率，促使該行業有充足的資金維持運營，從而發揮宏觀調控市場經濟的作用。與此同時，針對發展較快行業，提高財政稅率，讓市場資源得到均衡分配，不會因為全部流入同一快速發展行業，其他行業產生資源短缺的情況；另一方面，市場經濟發展會影響政府的財政收入總量。如果經濟發展良好，則市場總產值較高，在稅率不變情況下，國家會獲得更多的財政收入。反之，如果市場經濟蕭條，則總產值量變低，稅率雖不變，但國家此時獲得的財政收入減少。所以，財政稅收與市場經濟發展正相關，既彼此促進，又相互制約。

二、財政稅收對市場經濟發展的影響

（一）優化市場投資環境

投資是經濟發展的重要動力，在市場經濟體制下，投資直接影響了各地區的經濟發展水平和未來情況。市場經濟發展的規律決定了投資力度，也直接影響了經濟發展速度，而財政稅收情況對地方經濟發展水平有著決定性影響。基于財政稅收與企業經營的關系，做好稅收工作，能夠調節各地區的投資吸引力。一些資源并不充裕的地區，很難通過當地有限資源優勢吸引到充足的投資者。所以，減免稅收成為各地尤其是資源有限地區，吸引新企業的主要手段。通過實施稅收減免政策，各地區能吸引有實力的企業前往當地，為地區提供更多的就業崗位，提高地區就業率，逐漸改善資源匱乏和經濟落后的現狀，讓當地經營環境煥發新生。而經濟發展較好的地區，更能享受到稅收政策對投資環境優化的好處，由于該地區本身具備充足資金，再配以良好的稅收政策，能進一步提升投資期望，極大地完善該地區的投資環境，整個市場經濟被帶動著不斷提升。

（二）完善經濟社會結構

隨著我國經濟的高速發展，國家提出了眾多創新發展計劃，以期通過創新實現經濟轉型，最終達到市場經濟可持續發展的戰略目標。市場經營在創新過程中一定會面臨不少困難，例如，企業在創新過程中會投入較高成本，出現很多難以承擔的創新風險，所以很多企業的轉型之路并不順利。此時，國家財政稅收政策就起到了重要的激勵作用。通過實施一系列優惠財政稅收政策，企業傳統經營能與當下最新技術高效結合，讓傳統的經營發展方式朝著數字化經濟迅速轉變。同時，在政策優惠下，企業減少了需要承擔的成本和風險，所以，我國經濟社會的轉型離不開財政稅收政策的指引。隨著稅收政策的不斷完善，各企業能落實經濟轉型方案，尤其是在轉型過程中出現的困難能得到有針對性的解決，激發企業積極轉型的動力，最終實現經濟社會結構完善和經濟可持續發展的戰略目標。

（三）保障企業健康向前

我國是以“市場調節為主，政策調節為輔”來治理具有中國特色的市場經濟，以此保障市場經濟的健康持續發展，而不斷優化財政稅收政策，以此來拉動內需，是我國調節經濟發展的重要方式，能有效保障資金在國有企業的正常使用。尤其在經濟發展轉型的關鍵階段，我國實施優惠的財政稅收政策，能實現市場資源的高效分配，促使國有企業順應時代發展，在轉型時期承擔起推動經濟增長的歷史責任。為了保證國有企業這一經濟發展命脈不受影響，財政稅收政策要為我國民族企業的未來營造更好的發展環境。具體而言，一方面，財政稅收政策能為國有企業提供穩定的經營環境，基于國際經濟形勢對我國經濟的影響，財政稅收政策的不斷優化，能調節就業環境和供需平衡，讓國有企業始終穩定發展；另一方面，財政稅收政策形成的堅固壁壘，能有效保護民族企業，通過降低企業的稅收，讓優秀的國有企業在充滿挑戰的國際形勢下仍能持續發展。

（四）推動經濟轉型升級

我國經濟正在向高質量方向前進，在尋求新發展的階段，國家會將重點放在互聯網和健康等高速發展行業，以期通過最先進的技術促進經濟內生長，減少國家對于物質和人口資源的依賴，將知識創新作為經濟突破口。所以，針對國家重點關注的產業，制定財政稅收優惠政策，使企業得到更多的福利，發揮競爭優勢，并解決創新過程當中遇到的問題，讓企業在更大的國際市場獲得一定的地位。國家根據社會經濟的戰略發展方向，不斷優化財政稅收政策，讓各行業的資源得到高效配置，最終實現市場經濟的高質量發展，這一經濟轉變歷程與中國的現階段發展情況高度吻合，在財政稅收完善的同時，能進一步推動經濟轉型升級。

（五）促進經濟公平發展

我國市場經濟體制的特征，使市場中的交易活動具備較強的自主性，而市場作為無形的手，能對各類經營活動進行調節，從而達到經濟增長的目的。但市場在引導各行業快速發展的同時，也讓企業面臨著公平性的挑戰，一些不以高盈利為最終目的福祉產業，會受到較多的影響。因此，根據財政稅收政策對資源的調控和分配的效果，能按照市場的靈活性來變動稅收相應內容，通過調整稅收利率，將市場競爭中的公平性問題予以解決。隨著企業在市場中面臨的競爭愈發激烈，為了讓居民的可支配收入不受影響，減少貧富差距對經濟造成的阻礙，從而保證良好的經營環境，稅收政策要不斷完善，通過對資源進行高效配置，使資源得到二次或三次分配之后，讓社會貧富差距因此縮小，保證市場經濟能夠更加公平，社會能更快實現共同富裕的目標。

三、財政稅收對市場經濟協調發展的改進建議

（一）增加調控手段，強化稅收調節

國家要達到財政稅收促進市場經濟協調發展的目的，一定先要厘清彼此之間的關系，讓財政稅收與各地區的產業規劃協調發展、共同配合，使得稅收政策與各地行業的發展目標相契合，生產資料也能滿足市場不同經營階段的需求，才能有力地提升市場經濟。具體而言，各產業要實現結構調整和轉型，離不開財政稅收政策的推動，有利的政策能幫助高新技術企業快速發展，將經營方式由原本的粗放型轉變為精細型，并隨著行業的不斷創新而優化自身經營。如果行業是農村產業結構或者是基礎建設屬性，那么稅收政策就要加大對第三產業的重視，以起到對行業發展的推動和引導作用。所以，財政稅收政策想要推動市場經濟發展、調整產業結構，一定要針對各地區的產業特點，出臺相應的優惠政策，讓稅收帶來的收入差距縮小，保證生產資源能高效流動。財政稅收是調節市場經濟的主要手段，也為市場指明了發展方向，只有不斷調整相應政策和制度，才能讓各區域資源得到創新和高效使用，推動稅收政策更加規范，能更好地普惠大眾，市場經濟環境也營造得更加良好。

（二）公平效率并重，促進協調發展

財政稅收工作的兩大根本原則是公平和效率，只有在實踐過程中對各區域的經濟發展予以協調和扶持，才能使各區域的經濟發展保持平衡，減小區域的發展差距。所以，在制定稅收政策時，要著重關注一般地區和欠發達地區，確保各區域產業之間的發展平衡性，同時讓各區域的優勢能得到高效結合，從整體上提升我國的市場經濟水平。由于財政稅收政策的實施，會給各地經濟和市場環境帶來變化，所以政府一定要根據當地的環境來實施稅收政策，促進市場經濟的穩定發展。與此同時，無論是財政支出還是職能的發揮，都要堅持實事求是的原則，促使各地的經濟水平都能達到相對平衡的狀態，進一步推動財政稅收對市場經濟的調控作用。

（三）建立稅收制度，發揮政策作用

國家經濟的周期性波動既是經濟規律也是正常的社會現象，為了應對該規律對社會發展帶來的各類影響，使得各項政策能始終推動社會經濟的發展，應該不斷強化政策的調控作用，從而提升經濟的適應能力。具體而言，在了解宏觀經濟運行規律的前提下，國家需要不斷調整財政稅收政策，減少政策的反向調節抑制作用。與此同時，在制定政策的過程中，也應當充分考慮到市場信息和調控的滯后性，動態監察市場經濟的變化規律，分析其周期性特點，減少因為實施稅收調控而產生的經濟衰退情況。與此同時，政府要不斷推進財政稅收制度的完善工作，推動經濟快速增長，讓我國的社會更加和諧進步。在落實財政稅收制度過程當中，要以經濟的可持續發展理念為指導，優化直接稅收和經濟稅收的比例，開展多個試點工作，讓政策的方案在推廣時能減少成本投入，控制不良影響的波及范圍，保證政策實施的效果最大化體現。之后，針對不同地區的政策執行情況做實地經驗總結，編寫成指導手冊，并收集執行過程的精華，為將來各項政策在全國范圍內的推廣打好基礎，使稅收政策能在市場經濟的發展中發揮出最大作用，最終推動整個稅收工作的改革。

（四）加大監控力度，營造良好環境

有了完善的財政稅收制度，各地要注重對制度的執行和落實，因為執行過程直接決定了政策的最終效果，所以對實施過程的監督則極為重要。積極監督稅收制度的執行，能夠驗證該內容是否科學，并動態分析政策管理當中的合理性，讓政策與市場實際情況不符之處能及時得到解決。具體而言，一方面，在對政策的執行過程進行監督時，要考察各級工作人員是否能嚴格依照政策規定內容來指導自身工作，尤其需監督執行人員的不合法行為，例如，偷稅漏稅情況；另一方面，各地企業要全面監督政策的執行過程，使應繳稅款能得到落實，對于偷稅漏稅等不合法行為予以嚴懲。政策的執行也需要有良好的環境支撐，在外借助媒體力量，在內借助企業的領導層高效溝通，內外環境監督，實現雙管齊下，讓企業人員都能理解到政策的重要性，為整個財政稅收的有效實施構建一個良好的執行環境。此外，還應建立動態的稅收數據監控機制，在確定各地經濟與稅收關系之后，根據每個地區的實際情況來制定相應的稅收政策，通過調整稅收比例，讓財政的預算更加合理，各項財政支出能更有針對性地被安排到地區中，并且以較為完善的財政稅收轉移支付制度為指導。中央做好對各地經濟的調節，讓整個稅收工作環境都能形成法治化的管理模式。

結語：

綜上所述，我國市場經濟的發展直接與財政稅收相關，財政稅收政策的實施，不僅能維護市場經濟的秩序，還能規范市場經濟的行為。所以，不斷完善財政稅收制度，是我國市場經濟發展的必要選擇。與此同時，國家的市場經濟水平又直接影響了財政稅收。基于兩者之間的關系，我國一定要重視財政稅收為經濟發展帶來的影響，不斷完善相應的財政稅收工作，在客觀認識市場經濟的情況下，以財政稅收為指導，不斷調整稅收政策，針對各地情況精準實施政策內容，全面發揮政策的基礎性作用，為市場經濟的發展創造和諧的環境條件，推動我國市場經濟的可持續發展。